Отзыв консультанта

Выполненная студентом: _____Сидоровой Верой Ивановной

курсовая работа представлена в полном объеме и заслуживает оценки

________________________________________________________________________________

“____” _____________ 2011 г. Подпись ________________________

Руководитель __________________Гусева Ирина Борисовна ___________

“____” ____________ 2011 г. Подпись ____________________

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

АРЗАМАССКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ (филиал)

государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования Нижегородский государственный технический университет

Кафедра «Экономика и управление в предприятии» У т в е р ж д а ю:

Зав. Кафедрой Балакин М.Ф.

ЗАДАН И Е

на курсовую работу по дисциплине ______финансы и кредит_________________

____________________________________________________________________________________

студенту Кудряшовой Светлане Александровне__________ группы _____АВЭ 08-1_

Тема работы: Разработка финансового плана предприятия__________________

__________________________________________________________________

Начало проектирования " ­­­­­­___ " ___________ 2011 г.

Конец проектирования " ___ " ___________2011 г.

Исходные данные к проекту

Содержание графического материала:

1.Исходные данные приведены в таблицах_№ 1 стр. 10-11; _№ 2 стр. 11; _№ 3 стр. 13; _№ 4 стр. 15; _№ 5 стр. 16; _№ 6 стр. 18; _№ 7 стр. 19; _№ 8 стр. 20-21.________________________________________ 2_________________________________________________________________________________________ 3_________________________________________________________________________________________

4_________________________________________________________________________________________

Содержание

Введение ………………..…..4

1 Задание к курсовой работе …………………………………………….....6

2 Сметное планирование как основа сбалансированности финансового плана…………………..8

2.1 Расчет плановой суммы прибыли ……………………...9

2.2 Расчет плановой суммы амортизационных отчислений ………………...12

2.3 Расчет плановой суммы отчислений в ремонтный фонд …………………...13

2.4 Расчет плановой суммы необходимого прироста оборотных средств……………………….14

2.5 Расчет плановой суммы прироста кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия ………………………………………………..15

3 Составление финансового плана предприятия…………………………………………………….18

4. Анализ хозяйственной деятельности предприятия …………………..20

5 Выводы и рекомендации по повышению эффективности финансовой деятельности предприятия…………………………………………………………………………………………...26

Рекомендуемая литература…………………………………………………………………………..28

Нормативные ссылки…………………………...…………………………………………………….29

Введение

Бизнес-план - план развития предприятия, необходимый для освоения новых сфер деятельности фирмы, создания новых видов бизнеса. Он может разрабатываться как для нового, только создающегося предприятия, так и для уже существующих экономических организаций на очередном этапе их развития.

Основой бизнес- плана является финансовый анализ отчетности предприятия, главным инструментом формирования- сметное планирование. Поэтому финансовый план- важнейший элемент бизнес- плана. Он обеспечивает взаимоувязку показателей развития предприятия с имеющимися ресурсами.

Бизнес-план в отличии от традиционного плана учитывает не только внутренние цели предпринимательской организации, но и внешние цели лиц, которые могут быть полезны новому делу. Помимо инвесторов заинтересованными лицами будущего бизнеса являются потенциальные потребители и поставщики фирмы.

Структура и содержание:

- резюме. Включает в себя основные положения и идеи бизнес-плана , выводы ,к которым пришел предприниматель.

- история бизнеса. Описывает историю бизнеса , необходимо отметить реальные успехи, которых фирма достигла в прошлом, достижения работников фирмы.

- описание продуктов (услуг). Описывает будущий продукт.

- анализ положения дел в отрасли. Описывая отрасль необходимо отметить, насколько чувствителен рынок к различным факторам окружающей среды, подвержен ли он циклическим колебаниям и т.д.

- оценка конкурентов и выбор конкурентной стратегии. В этом разделе должны быть описаны выбранные стратегии и их конкретное применение.

- план производства. На основе плана производства осуществляется оценка издержек и их динамики по годам.

1. План маркетинга. К нему относятся:

2. Схема распространения товаров;

3.Ценообразование;

4.Формирование спроса и стимулирование сбыта.

- организационный план. Знакомит с формой собственности, выбранной фирмой, вопросами руководства, распределения полномочий и ответственности, типом организационной структуры фирмы.

- финансовый план. Он включает:

- прогноз объемов реализации;

- план прибылей и убытков;

- баланс денежных расходов и поступлений;

- прогнозируемый баланс активов и пассивов предприятия;

- расчет точки достижения безубыточности.

- план исследований и разработок.

- оценка и страхование риска. Любой предпринимательский риск имеет три параметра:

- размер риска, т. е. размер возможных потерь при осуществлении проекта;

- вероятность риска;

- степень управляемости данным конкретным риском.

Этапы составления финансового плана :

1. Анализ исполнения финансового плана за текущий период.

2. Расчет по конкретным видам доходов и расходов финансового плана.

3. Сведение и выведение итоговых показателей и составление баланса.

Смысл курсовой работы состоит в разработке финансового плана предприятия на квартал, анализе плановых показателей и предложении путем повышения эффективности деятельности хозяйствующего субъекта. Данная задача широко распространена в повседневной финансово-управленческой деятельности, в то же время ее решение позволит эффективно изучить основы финансового анализа.

1. Задание к курсовой работе и алгоритм ее выполнения

Исходные данные к курсовой работе представляют собой систему финансовых показателей деятельности предприятия за отчетный период, разработанных в предыдущих разделах бизнес-плана (маркетинговом, производственном, организационном и др.). Используя их, необходимо определить плановые объемы необходимых денежных фондов и направления их расходов, а так же выявить пути наиболее рационального вложения капитала и резервов по его использованию.

Расчет доходов и расходов производится с учетом прогнозируемого объема продаж и ориентировочного размера издержек производства и обращения в разделе отдельных периодов времени. Таким образом, этот расчет отражает ожидаемые результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия в конкретные периоды реализации проекта, позволяет определить размеры планируемой предприятием прибыли в определенные моменты времени.

В состав доходов включаются суммы, получаемые за счет устойчивых источников собственных средств (прибыль, амортизационные отчисления, отчисления в ремонтный фонд, кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта), а при необходимости - за счет заемных средств.

Цель составления данного расчета состоит в увязке доходов с необходимыми расходами. При превышении доходов над расходами сумма превышения направляется в резервный фонд. При превышении расходов над доходами определяется сумма недостатка финансовых средств. Дополнительные средства могут быть получены за счет выпуска ценных бумаг, полученных кредитов и займов, благотворительных взносов и т. п. Если источник дополнительных финансовых средств уже точно известен, то эти средства включаются в доходную часть, а возврат их - в расходную часть финансового плана.

При разработке данного расчета следует иметь в виду, что НДС и акцизы в финансовом плане не отражаются, так как они взимаются до момента образования прибыли.

Сводный баланс активов и пассивов предприятия (план-баланс), как оценочный и аналитический документ, особенно важен для инвесторов и кредиторов, так как именно в нем рассчитывается действительная величина активов предприятия и размер пассивов конкретного

вида, за счет которых предприятие будет финансировать воспроизводство, то есть

характеризуется устойчивость финансового положения предприятия в конкретный период времени.

На основе результатов расчетов, проведенных в финансовом плане, дается оценка финансовых ресурсов, необходимых для реализации проекта, определяются потенциальные инвесторы, кредиторы, партнеры, возможный срок окупаемости вложений. Завершающий этап работы - анализ финансового состояния предприятия и предложения путей повышения эффективности его деятельности.

2. Сметное планирование как основа сбалансированности финансового плана

Смета - форма планового расчета, определяющая потребности предприятия в денежных ресурсах на предстоящий период и последовательность действий по исчислению показателей. Другими словами, количественный план в денежном выражении, показывающий планируемую величину доходов, расходов и капитал, который необходимо привлечь для достижения поставленной цели, называется бюджетом или сметой.

Сметное планирование лежит в основе формирования финансового плана и включает непосредственное планирование и мониторинг.

Планирование - это процесс разработки и принятия целевых установок в количественном и качественном выражении, а также определение путей их наиболее эффективного достижения.

Мониторинг - сравнение запланированных результатов с фактически достигнутыми путем отслеживания протекающих на предприятии процессов в режиме реального времени.

Финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития предприятия. Финансовое планирование - один из элементов управления финансами, объектом которого является распределительный процесс. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

Оно охватывает формирование и распределение финансовых ресурсов, образование и использование на их основе различных денежных фондов и осуществляется на основе производственных и финансовых показателей.

Значение финансового планирования для хозяйствующего субъекта состоит в том, что оно:

-воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;

-обеспечивает финансовыми ресурсами заложенные в финансовом плане экономические пропорции развития;

-предоставляет возможности определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях конкуренции;

-служит инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

Основными задачами финансового планирования на предприятии являются:

• обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия;

• определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования;

- выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономического использования денежных средств;

• установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;

• соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

-контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

В процессе финансового планирования определяются:

• источники и размеры финансовых ресурсов на планируемый период;

• объемы денежных фондов, создаваемых на их основе;

• рассчитываются направления и структура использования средств денежных фондов.

При этом решаются задачи выбора наиболее эффективного использования финансовых ресурсов и денежных фондов, создаваемых на их основе.

В процессе составления финансовых планов изыскиваются материальные, трудовые, финансовые резервы для роста финансовых ресурсов и сокращения непроизводительных расходов. Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством выбора объекта финансирования, направления финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

2.1 Расчет плановой суммы прибыли

Прибыль является важнейшей экономической категорией и основной целью деятельности предприятия. Как экономическая категория прибыль отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства.

Опираясь на модель формирования прибыли, рассчитываю плановые суммы валовой прибыли, прибыли от продаж, налогооблагаемой прибыли и чистой нераспределенной прибыли предприятия. Исходные данные сведены в таблице 1.

Валовую прибыль рассчитываю по формуле:

П_B = N - S, (1)

где

Пв - валовая прибыль, тыс. руб.;

N - выручка от продаж (без НДС), тыс. руб.;

S - производственная себестоимость продукции, тыс. руб.

Пв = 36216 - 23065,8 = 13150,2

Прибыль (убыток) от продаж определяю по формуле:

П_п = Пв - Р, (2)

где

Пп - прибыль от продаж, тыс.руб.;

Р - расходы периода (коммерческие и управленческие), тыс. руб.

Пп = 13150,2 - 4613,16 = 8537,04

Таблица 1 - Расчет плановой суммы прибыли

Исходные данные	Сумма, тыс. руб.
Выручка от продаж за квартал (НДС в т.ч.) (плюс % номера студента по списку)	42735
Производственная себестоимость продукции (плюс % номера студента по списку)	23065,8
Расходы периода - 20% от производственной себестоимости	4613,16
Плановые суммы процентов за кредит банка	250,00
Доход от продажи основных средств	80,00
Среднегодовая стоимость имущества (плюс % номера студента по списку)	86580
Внереализационные доходы — 1 % от валовой прибыли	131,502
Внереализационные расходы - 1,5 % от валовой прибыли	197,253

Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности вычисляю по формуле:

Пф.х = П_п + Д_осн.ср - С_п , (3)

где

П_ф._х - прибыль от финансово-хозяйственной деятельности, тыс.руб.;

Досн, ср - доход от продажи основных средств, тыс. руб.;

С_п - плановые суммы процентов за кредит банка, тыс. руб.;

Пф.х.= 8537,04 + 80 – 250 = 8367,04

Прибыль отчетного периода (балансовая прибыль) равна:

П_б = П_фх. + Д_в - Р_в , (4)

где

П_б - балансовая прибыль, тыс. руб.;

Д_в- внереализационные доходы, тыс. руб.;

Р_в - внереализационные расходы, тыс. руб.

П_б = 8367,04 + 131,502 – 197,253 = 8301,289

Налог на прибыль рассчитываю по формуле:

Н_П = (П_б - Н_и) · Ставка налога на прибыль, (5)

где

Н_и - налог на имущество, тыс. руб.;

Н_П = (8301,289 – 1731,6) · 20% = 1313,9378

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия определяется по формуле:

П = (П_б - Н_и) - Н_п, (6)

П = (8301,289 – 1731,6) – 1313,94 = 5255,749

Данные	Сумма, тыс. руб.
Валовая прибыль	13150,2
Прибыль от реализации продукции	8537,04
Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности	8367,04
Прибыль отчетного периода	8301,289
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	5255,749

Результаты расчетов оформляю в таблицу 2.

Таблица 2 - Результаты расчетов плановой суммы прибыли

2.2 Расчет плановой суммы амортизационных отчислений

Амортизационные отчисления являются одним из внутренних источников инвестиций предприятия. Это часть средств предприятия, направленная на полное восстановление основного капитала, обеспечивающая накопления для компенсации его физического и морального износа. Поэтому для экономического возмещения этих видов износа основных средств их стоимость в виде амортизационных отчислений включается в затраты на производство продукции.

Амортизационные отчисления рассчитываются исходя из норм амортизации и среднегодовой балансовой стоимости основных фондов (по группам основных фондов). Планирование и расчет фондов осуществляется по балансовой стоимости, включающей всю сумму производственных расходов на строительство, приобретение, доставку, установку и монтаж различных видов основных фондов.

Среднегодовая стоимость основных фондов определяется по формуле:

С = С_н + (С_в М /12) - (С_л [12 - Mi] / 12), (7)

где

С - среднегодовая стоимость основных фондов по группам;

Сн - балансовая стоимость основных фондов на начало планового периода;

Св - стоимость основных фондов, вводимых в плановом периоде;

М - число месяцев функционирования основных фондов, вводимых в плановом периоде (начиная с 1 -ого числа месяца, следующего за сроком ввода объекта);

Сл - стоимость основных фондов, выбывающих в плановом периоде;

Mi - число месяцев функционирования основных фондов, выбывающих в плановом периоде

(начиная с первого числа месяца, следующего за сроком выбытия объекта).

С = 75757,5 + (1418,58 · 7/12) - (233,1[12 - 4]/12) = 76429,605

Исходные данные для расчета амортизационных отчислений сведены в таблице 3.

Таблица 3 — Данные для расчета амортизационных отчислений

Исходные данные	Сумма, тыс. руб.
Балансовая стоимость основных фондов на начало планового периода (плюс % номера студента по списку)	75757,5
Стоимость выбывших в плановом периоде основных фондов (плюс % номера студента по списку)	233,1
Стоимость вводимых основных фондов в плановом периоде (плюс % номера студента по списку)	1418,58
Месяц ввода основных фондов в плановом периоде: для нечетного номера студента по списку	7
Месяц выбытия основных фондов: для нечетного номера студента по списку	4
Среднегодовая норма амортизации (Н),%	9,7
Поправочный коэффициент (К)	1,3

Плановую сумму амортизационных отчислений определяю по формуле, тыс. руб.:

А_год = (С · Н/100) · К, (8)

где

Н –среднегодовая норма амортизации, %;

К - поправочный коэффициент.

А_год = (76429,605 · 9.7/100) · 1.3 = 9637,7732

А_акв = 9637,7732/4 = 2409,4433

3. Расчет плановой суммы отчислений в ремонтный фонд

Основные фонды на предприятии в процессе эксплуатации постепенно изнашиваются и для поддержания их в работоспособном состоянии периодически необходимо проводить их ремонт.

Для обеспечения равномерности включения затрат на ремонт в себестоимость продукции предприятия можно создавать ремонтный фонд (резерв) путем отчислений в него

средств по определенным нормативам.

Плановую сумму отчислений в ремонтный фонд рассчитываю по установленному на данном предприятии нормативу - 2 % от среднегодовой стоимости основных фондов.

А_р = С · 2%= 76429,605 · 2/100 = 1528,5921

А_акв = 1528,5921/4=382,148

4. Расчет плановой суммы необходимого прироста оборотных средств

Оборотные средства наряду с основными и рабочей силой являются важнейшим элементом (фактором) производства. Недостаточная обеспеченность предприятия оборотными средствами парализует его деятельность и приводит к ухудшению финансового положения.

Поэтому при составлении финансового плана важным моментом является расчет потребности в оборотных средствах. Для обеспечения бесперебойного процесса производства и реализации продукции предприятие пользуется типовыми или собственными нормами оборотных средств по видам товарно-материальных ценностей и затрат, выраженных в относительных величинах (днях, %) и нормативами оборотных средств в денежном выражении. Нормируются следующие элементы оборотных средств:

• производственные запасы;

• незавершенное производство;

• готовая продукция;

• запасы товаров;

• денежные средства;

• прочие материальные ценности.

Потребность в оборотных средствах по перечисленным элементам определяется путем умножения однодневного их расхода (для производственных запасов), или однодневного выпуска продукции по себестоимости (для незавершенного производства, готовой продукции), или однодневного оборота товаров по покупным ценам (для запасов товаров) или однодневного товарооборота (для денежных средств) на норму в днях.

Для производственных запасов = 18537 · 26/90 = 5355,133

Для незавершённой продукции = 23065,8 · 3/90 = 768,86

Для готовой продукции = 23065,8 · 2/90 = 512,5733

Для запаса товаров = 41,07 · 2 = 82,14

Для денежных средств = 49,95 · 1= 49,95

Общая потребность оборотных средств = 6768,6563 + 11,55 + 16,80 = 6796,6263

Исходные данные в плановом периоде сведены в таблицу 4.

Таблица 4 - Данные для расчета плановой суммы необходимого прироста оборотных средств

Исходные данные	Сумма, тыс. руб.
Расход производственных запасов на квартал, тыс. руб. (плюс % номера студента по списку)	18537
Норма запаса, дни	26
Выпуск продукции по себестоимости за квартал, тыс. руб. (плюс % номера студента по списку)	23065,8
Норма незавершенного производства, дни	3
Норма по готовой продукции, дни	2
Однодневный оборот товаров по покупным ценам, тыс. руб. (плюс % номера студента по списку)	41,07
Норма запасов товаров, дни	2
Однодневный товарооборот, тыс.руб. (плюс % номера студента по списку)	49,95
Норма запаса денежных средств, дни	1
Тара, тыс. руб. (плюс % номера студента по списку)	12,21
Расходы будущих периодов, тыс. руб. (плюс % номера студента по списку)	17,76

Определяю потребности в оборотных средствах по элементам и общую потребность по ним на конец планового периода.

Определяю сумму необходимого прироста оборотных средств, если их величина на начало планового периода была на 20% меньше.

6796,6263 = 120%

Х = 100%

Х = 6796,6263 · 100/120 = 5665,522

6796,6263 – 5665,522 = 1131,1043 - прирост оборотных средств

5. Расчет плановой суммы прироста кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия

Для большинства предприятий проблемой является не излишек денег, а их временная нехватка. В этом случае предприятию приходится делать займы, что является возникновением кредиторской задолженности. Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта, участвует в обороте вместе с его собственными средствами. В процессе образования и расходования данной кредиторской задолженности ее сумма меняется: в одни периоды уменьшается, в другие - возрастает. Однако всегда имеется определенный ее остаток, что позволяет эту задолженность приравнивать к собственным средствам предприятия и относить ее к устойчивым пассивам.

Так, к устойчивым пассивам относятся: переходящая задолженность по заработанной плате, начисления на фонд оплаты труда (ФОТ), резерв предстоящих расходов и платежей и т. д.

На планируемом производстве предполагается только задолженность по заработанной плате и начисления на нее.

Величину ежемесячной минимальной задолженности работникам по заработанной плате определяю по формуле:

3 = (Ф + ЕСН) / 90 · Д, (9)

где

3 - минимальная задолженность по заработанной плате, тыс. руб.;

Ф - плановый фонд оплаты труда на квартал, тыс. руб.;

ЕСН - единый социальный налог 26%;

Д - количество дней с начала месяца до дня выплаты зарплаты.

3= (10545 + 2741,7) / 90 · 3 = 442,89

Исходные данные сведены в таблицу 5.

Таблица 5 - Данные для расчета плановой суммы прироста кредиторской задолженности

Исходные данные	Сумма, тыс. руб.
Плановый фонд оплаты труда в квартал, тыс. руб. (плюс % номера студента по списку)	10545
День выдачи заработанной платы, число месяца	4-е
Среднесписочная численность, чел.	300

Работодатель, производящий выплаты наемным работникам, обязан производить начисление единого социального налога, зачисляемого в государственные внебюджетные фонды по действующим ставкам.

Определяю:

• общую сумму ЕСН и суммы отчислений по соответствующим фондам;

• кредиторскую задолженность, постоянно находящуюся в распоряжении предприятия в плановом периоде;

• месячную задолженность по заработной плате и задолженность во внебюджетные фонды за 1 месяц;

• прирост кредиторской задолженности за квартал.

• Пенсионный фонд = 10545 · 20% = 2109

• Соц. страхование = 10545 · 2,9% = 305,805

• Мед. Страхование = 10545 · 3,1% = 326,895

• Общая сумма отчислений = 2109 + 305,805 + 326,895 = 2741,7

В финансовый план включается не общая величина задолженности, а ее изменение, т. е. прирост или уменьшение, за плановый период. Полученное отклонение выступает в качестве источника финансирования прироста оборотных средств. Остальная сумма прироста оборотных средств финансируется за счет прибыли.

Прирост кредиторской задолженности планируется на 80%.

Прирост кредиторской задолженности = 442,89 · 3 = 1328,67

1328,67 = 180%

Х = 100%

Х= 1328,67 · 100/180 = 738,3167

Для 3-го квартала 1328,67 - 738,3167 = 590,3533

Изменение кредиторской задолженности = 1328,67 – 1131,1043 = 197,5657

На развитие производства фонд накопления прироста оборотов = 5255,749 · 0,5 – 197,5657 = =2430,3088

3 Составление финансового плана предприятия (баланс денежных поступлений и расходов)

Баланс детализирует использование и вложение финансовых ресурсов, требуемых для поддержания проектируемого уровня производства. Главная задача баланса - проверить синхронность поступления и расходования денежных средств, а значит проверить будущую ликвидность предприятия при реализации проекта. Под ликвидностью в данном случае понимается способность предприятия своевременно погашать обязательства перед кредиторами за счет средств, находящихся на расчетном счете.

Важнейшими объектами финансового плана являются:

• выручка от реализации продукции (работ, услуг);

• прибыль и ее распределение;

• фонды специального назначения;

• объем платежей в бюджет и социальные фонды;

• объем заемных средств;

• плановая потребность в оборотных активах;

• объем капитальных вложений и источники их финансирования.

Предприятие самостоятельно определяет направление и объем использования прибыли, остающейся в его распоряжении после налогообложения. Схема распределения чистой прибыли на предприятии выглядит следующим образом:

• в фонд накопления - 45%;

• в фонд потребления - 50%;

• в резервный фонд - 5%.

Плановое распределение чистой прибыли представлено в виде таблицы 6.

Таблица 6 - Плановое распределение чистой прибыли

Направление использования	Сумма, тыс. руб.
В фонд накопления: в том числе - на прирост оборотных средств (прирост оборотных средств - прирост кредиторской задолженности); - на развитие производства.	2365,09 197,57 2430,31
В фонд потребления	2627,87
В резервный фонд	262,79

Фонд накопления = 5255,749 · 45% = 2365,0871

Прочие доходы Досн + Дв = 80,0 + 131,502 = 211,502

Прочие расходы = 250,0 + 197,253 = 447,253

Составляю финансовый план в виде таблицы 7.

Таблица 7 — Финансовый план

Доходы и поступления средств		Расходы и отчисления средств
Прибыль	8537,04	Налог на прибыль	1313,94
Амортизационные отчисления	2409,44	Налоги	1731,6
Отчисления в ремонтный фонд	382,15	Ремонтный фонд	382,15
Прирост кредиторской задолженности	590,35	Резервный фонд	262,79
Доходы и поступления средств		Расходы и отчисления средств
Прочие доходы	211,50	Фонд потребления	2627,87
		Фонд накопления: - от прибыли; - за счет амортизационных отчислений; - за счет кредиторской задолженности	2365,09 2409,44 590,35
		Прочие расходы	447,25
Итого	12130,48	Итого	12130,48

4 Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Провожу анализ планируемой рентабельности капитала и прибыльности продукции предприятия, если предполагается, что производственная себестоимость продукции увеличилась по сравнению с началом планового периода на 5%, выручка от реализации увеличилась на 20%, численность работников увеличилась на 50 человек.

Таблица 8 - Показатели хозяйственной деятельности предприятия, тыс. руб.

Показатели	Условные обозначения	На начало периода	На конец периода	Абсолютные, отклонения	Относительные, отклонения
Исходные данные
Выручка от продаж	N	30180	36216	6036	20
Себестоимость	S	21967,43	23065,80	1098,37	5
Численность работников	Т	250	300	50	20
Оборотные средства	Е	5665,52	6796,62	1131,10	20
Величина внеоборотных активов	F	189,38	19107,40	168,02	0,89
		Расчетные показа	показатели:
Прибыль	P=N-S	8212,57	13150,20	4937,63	60,12
Рентабельность	R=P/(F+E)	0,33	0,50	0,17	51,51
Фондоотдача	Ф0=N/F	1,59	1,90	0,31	19,50
Производитель­ность труда		120,72	120,72	0	0
Коэффициент оборачиваемости	^K0=N/E	5,33	5,33	0	0

Расчеты для трехфакторной модели:
Прибыльность продукции	ZP = P/N	0,27	0,36	0.09	33,34
Фондоемкость продукции	Фе=F/N	0,63	0,53	-0,10	-15,87
Оборачиваемость оборотных активов	E/N	0,19	0,19	0	0

Рекомендуемый план анализа:

1.Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

2.Анализ рентабельности капитала (на основе анализа влияния различных факторов на уровень рентабельности путем построения трехфакторной модели):

- определение эффективности использования основных фондов (расчет фондоотдачи, фондоемкости, производительности труда);

-определение эффективности использования оборотных средств (расчет оборачиваемости оборотных средств, коэффициента оборачиваемости, коэффициента загрузки).

I. Анализ рентабельности капитала (на основе анализа влияния различных факторов на уровень рентабельности путем построения трехфакторной модели)

Прибыльность продукции определяю по формуле:

; ,	(10)

где

- прибыльность продукции на начало и конец периода соответственно.

;

Фондоемкость (капиталоемкость) продукции по основному капиталу - это отношение среднегодовой стоимости основного капитала к стоимости произведенной продукции. Показывает величину основного капитала, приходящуюся на 1 рубль продукции:

; ,	(11)

где

, - фондоемкость продукции на начало и конец периода соответственно.

;

Оборачиваемость оборотных активов (капиталоемкость по оборотному капиталу) определяется:

; ,	(12)

где

- оборачиваемость оборотных активов на начало и конец периода соответственно.

;

Рассматриваю трехфакторную модель анализа рентабельности:

,	(13)

;,	(14)

где

R_н, R_к - рентабельность на начало и конец периода соответственно.

;

Провожу анализ рентабельности по данным таблицы 8:

1. Нахожу значение рентабельности на начало (R_н) и конец (R _к) периода.

2. Определяю прирост рентабельности на конец периода.

3. Исследую влияние изменения фактора прибыльности продукции на прирост рентабельности:

.	(15)
.

Выделяю влияние фактора прибыльности продукции:

ΔR^P = R^P - Rн.	(16)
ΔR^P =0,44-0,33=0,11

4.Исследую влияние изменения фондоемкости:

.	(17)

Выделяю влияние фактора фондоемкости:

ΔR^F = R^F – R^P.	(18)
ΔR^F=0,50 - 0,11 = 0,39

Исследую и выделяю влияние фактора оборачиваемости оборотных средств:

ΔR^E = RK – R^F.	(19)
ΔR^E = 0,50 - 0,50 = 0

II. Определение эффективности использования основных фондов.

Фондоотдача характеризует выпуск продукции, приходящейся на 1 рубль основных фондов:

; ,	(20)

где

Ф_Он, Ф_Ок - фондоотдача на начало и конец периода соответственно.

; .

Производительность труда определяю как количество продукции, приходящейся на одного работника.

; ,	(21)

где

ПТ_н, ПТ_к — производительность труда на начало и конец периода соответственно.

III. Определение эффективности использования оборотных средств

Коэффициент оборачиваемости показывает число кругооборотов, которые совершают оборотные средства за период:

; ,	(22)

где

К_Он, К_Ок — коэффициент оборачиваемости на начало и конец периода соответственно.

Коэффициент загрузки характеризует сумму оборотных средств, авансируемых на 1 рубль выручки от реализации продукции. Он представляет затраты оборотных средств для получения 1 рубля реализованной продукции.

; ,	(23)

где К_Зн, К_Зк - коэффициент загрузки на начало и конец периода соответственно.

Длительность одного периода в днях показывает, за какой срок к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализованной продукции.

; ,	(24)

где

Т_н, Т_к - длительность одного оборота на начало и конец периода соответственно, дней; 90 - число дней в плановом периоде.

5 Выводы и рекомендации по повышению эффективности финансовой деятельности предприятия

В данной курсовой работе я произвел следующие расчеты показателей хозяйственной деятельности предприятия:

-выручка от продаж (она увеличилась на конец периода на 20%);

-себестоимость (увеличилась на 5%);

-оборотные средства (увеличились на 20%);

-величина внеоборотных активов (увеличились на 0,89%);

-прибыль (увеличилась на 60,12%);

-рентабельность ( возросла на 51,51%);

-фондоотдача (повысилась на 19,50%);

-производительность труда (не изменилась);

-коэффициент оборачиваемости (не изменился);

-прибыльность продукции(увеличилась на 33,34%);

-фондоемкость (уменьшилась на 15,87);

-оборачиваемость оборотных активов (не изменилась).

Показатели рентабельности характеризуют финансовые результаты и эффективность деятельности предприятия. Рентабельность активов тем выше, чем выше прибыльность продукции, чем выше отдача внеоборотных активов и скорость оборота оборотных активов, чем ниже общие затраты на 1 руб. продукции.

Коэффициент загрузки средств в обороте- это величина обратная коэффициенту оборачиваемости оборотных средств. Чем меньше коэффициент загрузки, тем эффективнее используются оборотные средства.

Рост фондоотдачи свидетельствует о повышении эффективности использования основных фондов.

Снижении фондоемкости продукции свидетельствует о повышении эффективности использования основных фондов.

Основными источниками повышения уровня рентабельности продукции являются: увеличение прибыли от реализации продукции, снижение себестоимости товарной продукции.

Источниками увеличения прибыли являются: снижение себестоимости, увеличение объема реализации продукции, повышение качества товарной продукции, реализация ее на более выгодных рынках сбыта.

Улучшение использования основных средств на предприятии можно достигнуть путем: освобождения предприятия от излишнего оборудования, повышения уровня

квалификации обслуживающего персонала, своевременного обновления основных средств, внедрения новой техники и технологии, совершенствования организации производства и труда с целью сокращения потерь рабочего времени и простоя в работе машин и оборудования.

Себестоимость можно снизить, увеличивая объем ее производства за счет более полного использования производственной мощности предприятия; сокращая затраты на ее производство за счет повышения уровня производительности труда, экономного использования сырья, материалов, электроэнергии, топлива, оборудования, сокращения непроизводительных расходов, производственного брака.

Таким образом, финансовое планирование представляет оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством направления финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов..

Рекомендуемая литература

1. П.И. Вахрин. Финансовый практикум. М: «Дашков и К», 2003 - 192 с.

2. С.В. Дыбаль. Финансовый анализ. Теория и практика. С-П: «Бизнес-пресса», 2004 -304 с.

3. В.В. Остапенко. Финансы предприятий. М: Изд-во «Омега-Л», 2003 — 304 с.

4. Е.Б Тютюкина. Финансы организаций (предприятий). Сборник тестов и задач. М: «Дашков и К», 2003 - 132 с.

5. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С, Негашев Е. В. Методика финансового анализа / М. ИНФРА-М,2000-512с.

6. Финансы и менеджмент:Учебник/Под. Ред. д. э. н..,проф,А. М. Ковалевой.- М.: Инфра- М, 2005

7. Методические указания к курсовой работе по курсу «Финансы и кредит»: Метод. указания / АПИ филиал НГТУ; Сост.: И. Б. Гусева. – РИО НГТУ, 2004. – 18 с.

8. А.Д. Шеремет, Е. В. Негашев. Методика финансового анализа- ,М.: Инфра - М, 2000

9. П. Н. Шуляк. Финансы предприятия. М: Дашков и К, 2003 - 712 с.

Нормативные ссылки

2.104-68 ЕСКД - основные надписи;

2.105-95 ЕСКД - общие требования к текстовому документу;

2.106-96 ЕСКД - текстовый документ;

2.301-68 ЕСКД - форматы;

2.302-68 ЕСКД - линии;

2.304-81 ЕСКД - шрифты чертежные;

2.316-68 ЕСКД - правила нанесения на чертежи надписей технических требований и таблиц.