Раздел 5. Планирование затрат на материальные ресурсы

5.1. Расчет потребности в сырье и материалах

В настоящем разделе необходимо дать краткое описание основных поставляемых видов сырья и материалов, требуемые объемы и качество, цены и условия приобретения, возможность получения специальных скидок или льготных условий поставки (например, в кредит). Обозначить поставщиков, их надежность, существование альтернативных поставок.

Потребность по отдельным видам ресурсов в натуральном выражении определяется методом прямых расчетов, т. е. путем умножения нормы расходов материалов на соответствующие объемные показатели. Для конкретного проекта следует оценить возможности альтернативного использования других материальных ресурсов, определить местонахождение поставщика ресурсов для прогнозирования транспортных расходов по их доставке.

Продолжение примера

Рассмотрение альтернативных источников снабжения материальными ресурсами позволило предпочесть региональных поставщиков сырья и химикатов, что обеспечило низкие транспортные издержки на доставку.

Форма сотрудничества с поставщиками − долговременная, договорная.

Основные материальные затраты производства формируются за счет сырья и химикатов. Для изготовления OSB-3 используется тонкомерная и неделовая древесина хвойных пород, синтетические смолы и парафиновая эмульсия.

Исходные данные для расчетов.

*  Расход круглого лесоматериала на 1 м3 плит составляет 1,7 м3;

*  Норма расхода синтетических смол в абсолютно сухом веществе − 0,040 т на м3 плит;

*  Норма расхода парафиновой эмульсии – 0,01 т на м3 плит.

Таблица 5.1

Потребность производства OSB-3 в основных видах сырья и материалов

Наименование позиций	Среднегодовая норма расхода	Общая потребность на производственную программу 106189 м3
Круглый лесоматериал, м3	1,70	180521
Синтетические смолы, т Парафиновая эмульсия, т	0,040 0,01	4248 1062

5.2. Расчет потребности в энергоресурсах

Потребности производства в энергоресурсах рассчитываются исходя из производственной программы и норм расхода энергетических ресурсов каждого вида как на основное производство, так и на прочие хозяйственные нужды. Норма расхода энергии и тепла на хозяйственные нужды принимается в рамках 5% от норм расхода ресурсов на производство. Кроме того, могут быть предусмотрены потери в энерго - и теплосетях в размере 1 и 2% соответственно.

Продолжение примера

Обеспечение производства электроэнергией, паром и водой – от существующих сетей и объектов инфраструктуры деревоперерабатывающего комбината. Норма расхода электроэнергии непосредственно на производство плит – 248 кВт-час/м3, пара – 0,090 Гкал/м3, воды – 3,30 м3.

Расход энергоресурсов на хозяйственные нужды (обслуживание помещений цеха, склада готовой продукции и т. д.) принят в размере 2% от расхода на производственные нужды. Потери в энергосетях оцениваются в размере 1% от общей потребности в электроэнергии, в теплосетях и системах водоподачи - в размере 2% от общей потребности в ресурсах (таб. 5.2).

Таблица 5.2

Потребность в паре и электроэнергии на производственную программу и хозяйственные нужды

Наименование позиций	Удельные нормы Расхода	Годовая потребность на производственную программу 106189 м3
эл. энергии, кВт-час/м3	пара, Гкал/м3	воды, м3	электроэнергии, тыс. кВт-час	пара, Гкал	воды, тыс. м3
Производство	248	0,090	3,3	26335	9557	350
Хоз. нужды	5	0,002	0,07	531	212	7
Итого	253	0,092	3,37	26866	9769	357
Потери в сетях	-	-	-	269	195	7
Всего	-	-	-	27135	9964	364

5.3. Планирование затрат на материальные ресурсы

Расчет планово-заготовительной стоимости материальных ресурсов на производство плит производится исходя из потребности в них и прогнозируемых оптовых цен с учетом стоимости доставки до станции назначения без учета косвенных налогов. Что касается импортных материалов, то следует учитывать таможенные платежи, тарифы и затраты по страхованию груза.

Продолжение примера

Таблица 5.3

Расчет планово-заготовительной стоимости материальных ресурсов

Наименование Позиций	Годовая потреб-ность	Оптовая цена с учетом затрат по доставке, руб./ед.	Всего планово-заготовитель-ная стоимость, тыс. руб.
Сырье и материалы всего, в т. ч:			413666,2
-круглый лесоматериал, м3	180521	1800	324937,8
-синтетические смолы, т	4248	14000	59472
-парафиновая эмульсия, т	1062	9000	9558
Итого основных видов сырья и материалов			393967,8
-вспомогательные материалы (5%)			19698,4
Энергоресурсы на производство, в т. ч.:			87683,6
−электроэнергия, тыс. кВт-час	26335	2800	73738
− пар, Гкал	9557	800	7645,6
-вода, тыс. м3	350	18000	6300

продолжение таблицы 5.3

Энергоресурсы на хозяйственные нужды производства, в т. ч.:			1782,4
−электроэнергия, тыс. кВт-час.	531	2800	1486,8
−пар, Гкал	212	800	169,6
-вода, тыс. м3	7	18000	126
Потери энергоресурсов в сетях, в т. ч.:			1035,2
−электроэнергия, тыс. кВт-час.	269	2800	753,2
−пар, Гкал	195	800	156
-вода, тыс. м3	7	18000	126
Итого энергоресурсы			90501,2
Всего материальные ресурсы			504167,4

Все материальные затраты, связанные непосредственно с производством, относятся к переменным, зависящим от изменения объемов производимой продукции. Стоимость энергоресурсов на хозяйственные нужды входит в состав цеховых условно-постоянных затрат, потерь - в состав общехозяйственных переменных затрат.