- •Реструктуризация предприятия
- •Реструктуризация долгов и обязательств организации
- •Реструктуризация дебиторской задолженности (инкассации, взыскание, сокращение)
- •Реструктуризация кредиторской задолженности
- •1. Определение и анализ состава кредиторской задолженности.
- •2. Выбор наиболее рациональных способов (методов, направлений) реструктуризации кредиторской задолженности организации.
- •3. Разработка плана погашения имеющихся обязательств и оплаты возникающих новых обязательств.
- •5. Взаимозачет взаимных платежных требований.
- •6. Проведение взаимозачета при уступке права требования.
- •7. Взаимозачет с использованием перевода долга.
- •8. Переоформление задолженности в вексельные обязательства.
- •9. Соглашения об отступном.
- •11. Метод уступки требования долга, продажа дебиторской задолженности кредитору.
- •12. Погашение задолженности посредством передачи кредитору имущества должника.
- •13. Списание задолженности организации.
- •14. Погашение задолженности путем передачи кредитору готовой продукции должника.
- •15. Замена краткосрочных обязательств на долгосрочные.
- •16. Отказ организации-должника от исполнения обязательств по договорам.
- •17. Реструктуризация налоговой задолженности.
11. Метод уступки требования долга, продажа дебиторской задолженности кредитору.
В качестве действенных мер, направленных на восстановление платежеспособности, может применяться ликвидация дебиторской задолженности путем взыскания с дебиторов организации-должника по имеющимся у нее правам требования. Если меры по взысканию дебиторской задолженности малоэффективны, следует использовать возможности уступки прав требований по долгам. В этом случае возможны следующие варианты:
- путем выставления прав требования организации должника на торги;
- через договор цессии третьим лицам в порядке возмездной цессии. Договор цессии получил широкое распространение при передаче кредитором (как правило, поставщиком продукции и товаров) принадлежащих ему прав требования своей дебиторской задолженности фирмам, специализирующимся на реализации договоров цессии. Договор цессии заключается без согласования с должником и может быть заключен и без уведомления последнего.
12. Погашение задолженности посредством передачи кредитору имущества должника.
Погашение задолженности посредством передачи кредитору имущества должника осуществляется должником добровольно. Погашение долга имуществом допускается при отсутствии у организации реальных источников поступления денежных средств или невозможности применения других методов.
В счет погашения или сокращения задолженности могут быть приняты:
- объекты недвижимости производственного и социально-культурного назначения, объекты незавершенного строительства, оборудование, машины, механизмы и материальные ценности, находящиеся на балансе организации-должника;
- акции организации-должника;
- государственные облигации и облигации организации-должника и других организаций;
- обязательства под залог имущества.
Обмен акций организации-должника на задолженность организациям производится на имеющиеся у организации акции или путем выпуска и размещения дополнительной эмиссии акций с последующей их передачей кредиторам.
Привлечение заемных средств для погашения кредиторской задолженности может происходить через размещение долговых ценных бумаг — облигаций. В этом случае выпуск облигаций имеет своей целью финансовое оздоровление организации-должника. Условия выпуска должны предусматривать выплату купонного дохода по облигациям, при этом срок погашения облигаций должен быть не менее 9 и не более 18 месяцев.
Для погашения просроченной задолженности организация-должник может передать в залог кредитору находящееся в собственности имущество, балансовая стоимость которого на момент заключения соответствующего договора не меньше суммы просроченной задолженности, а лучше больше, учитывая реальную стоимость имущества на рынке. Переданное в залог имущество остается в собственности и пользовании организации-должника и поэтому при его использовании Должны соблюдаться определенные ограничения.
После исполнения организацией-должником своих обязательств залог имущества прекращается. Если обязательства не исполняются, то заложенное имущество взимается и продается с торгов, а вырученные Денежные средства направляются кредиторам.