3 Навчальні завдання

3.1 Теми рефератів

1. Характеристика податкової системи України.

2. Зміст та економічне значення оподаткування підприємств.

3. Характеристика основних видів загальнодержавних прямих податків.

4. Характеристика загальнодержавних непрямих податків та механізм їх впливу на діяльність підприємств.

5. Характеристика місцевих податків і зборів, що сплачує підприємство.

6. Сутність і механізм впливу податку на додану вартість на результати фінансово-господарської діяльності та фінансовий стан підприємства.

7. Необхідність, значення та чинний порядок оподаткування прибутку підприємств.

8. Оптимізація податкових платежів, які сплачує підприємство.

9. Основні принципи і проблеми системи оподаткування України.

10. Шляхи реформування податкової системи України.

11. Доцільність зменшення податкового тиску на суб’єктів господарювання в сучасних умовах.

12. Диференціація податкових ставок з метою стимулювання окремих галузей господарства.

13. Механізм впливу спрощеної системи оподаткування суб’єктів малого підприємництва на їх фінансово-господарську діяльність.

14. Участь суб’єктів господарювання у формуванні фондів на обов’язкове державне соціальне страхування.

38

3.2 Тести для самоперевірки знань

1. Податок – це:

а) фіксована сума сплати до державного цільового фонду;

б) щорічні відрахування підприємства до амортизаційного фонду;

в) обов’язків платіж, що стягується до бюджету з юридичних та фізичних осіб;

г) плата за комунальні послуги;

д) відрахування до податкової інспекції.

2. Назвіть надходження, які не включають до складу валового доходу платника податку на прибуток:

а) доход від реалізації цінних паперів;

б) сума податку на додану вартість, отриманої у складі ціни реалізованої продукції;

в) доход від наданих фінансових послуг;

г) отримані пені й штрафи;

д) вартість безвідплатно отриманих матеріальних цінностей.

3. Джерелом сплати податку на прибуток є:

а) собівартість реалізованої продукції;

б) виручка від реалізації продукції;

в) валовий доход підприємства;

г) чистий прибуток підприємства;

д) загальний прибуток підприємства.

4. Об’єктом оподаткування податком на прибуток є:

а) валові доходи;

б) валові витрати;

в) скоригований валовий дохід;

г) чистий прибуток;

39

д) скоригований валовий дохід, зменшений на суму валових витрат та амортизаційних відрахувань.

5. Прибуток підприємства є джерелом сплати:

а) податку з власників транспортних засобів;

б) податку з доходів фізичних осіб;

в) податку на додану вартість;

г) податку на прибуток;

д) відрахувань на обов’язкове соціальне страхування.

6. Об’єктом оподаткування для визначення податку на додану вартість є:

а) собівартість реалізованої продукції;

б) прибуток від реалізації продукції;

в) відпускна ціна відвантаженої продукції;

г) сума податкових зобов’язань;

д) роздрібна ціна продукції.

7. Акцизний збір – це:

а) збір, який розраховується з доходів підприємства;

б) збір, який розраховується у вигляді надбавки до ціни на вироблені та реалізовані високорентабельні товари;

в) збір, який розраховується під час переміщення товару через кордон країни;

г) збір, який нараховується на прибуток підприємства;

д) збір, який нараховується на роздрібну ціну продукції.

8. Як впливають місцеві податки й збори на показники фінансово-господарської діяльності суб’єкту підприємництва:

а) збільшується собівартість продукції;

б) підвищується рентабельність виробництва;

в) поліпшують якість продукції;

40

г) зменшують податковий кредит;

д) підвищують ефективність діяльності підприємства.

9. Об’єктом для визначення відрахувань на обов’язкове державне пенсійне страхування є:

а) валовий прибуток підприємства;

б) фонд споживання підприємства;

в) обсяг реалізованої продукції;

г) витрати на фонд оплати праці за мінусом суми нарахованих дивідендів;

д) фонд оплати праці.

10. Фізична або юридична особа, на яку згідно із діючим податковим законодавством покладено зобов’язання сплачувати податки і збори – це:

а) суб’єкт оподаткування;

б) об’єкт оподаткування;

в) предмет оподаткування;

г) одиниця оподаткування;

д) база оподаткування.

11. Встановлена величина податку на одиницю оподаткування – це:

а) податкова ставка;

б) база оподаткування;

в) податкова пільга;

г) об’єкт оподаткування;

д) суб’єкт оподаткування.

12. Обов’язків платіж фізичної або юридичної особи у бюджет – це:

а) бюджетний трансферт;

41

б) суб’єкт оподаткування;

в) податок;

г) об’єкт оподаткування;

д) податкова пільга.

13. Повне або часткове звільнення від сплати податків окремих категорій платників називається:

а) державна субсидія;

б) бюджетний трансферт;

в) державна дотація;

г) податкова пільга;

д) бюджетний кредит.

14. Який із нижче наведених податків є податком на споживання?

а) податок на прибуток;

б) податок на доходи фізичних осіб;

в) податок на землю;

г) податок на додану вартість;

д) податок на майно.

15. Який із нижче наведених податків є податком на доходи?

а) акцизний збір;

б) податок на прибуток;

в) податок на промисел;

г) податок на землю;

д) податок на додану вартість.

16. Податки, які сплачуються не при отриманні доходу, а при його використанні – це:

а) прямі податки;

б) податки на доходи;

42

в) дивіденди;

г) податки на споживання;

д) податки на майно.

17. До загальнодержавних податків відноситься:

а) податок на рекламу;

б) податок на додану вартість;

в) ринковий збір;

г) курортний збір;

д) комунальний податок.

18. Податки, які включаються у ціну товару, а їх розмір не залежить від доходів платника – це:

а) прямі податки;

б) непрямі податки;

в) податки на доходи;

г) податки на майно;

д) спеціальні податки.

19. Податкове зобов’язання з ПДВ – це:

а) сума податку, включена у вартість придбаних підприємством товарів, сировини, матеріалів;

б) сума податку, яку бюджет повинен відшкодувати підприємству;

в) сума податку, включена у вартість реалізованої підприємством готової продукції;

г) сума податку, яка підлягає сплаті в бюджет у звітному періоді;

д) ставка податку.

20. Податковий кредит з ПДВ – це:

а) сума податку, включена у вартість придбаних підприємством товарів, сировини, матеріалів;

43

б) ставка податку;

в) сума податку, яку бюджет повинен відшкодувати підприємству;

г) сума податку, включена у вартість реалізованої підприємством готової продукції;

д) сума податку, яка підлягає сплаті в бюджет у звітному періоді;

21. Податок, який включається у ціну товару у вигляді надбавки та повністю сплачується кінцевим споживачем – це:

а) акцизний збір;

б) податок з доходів фізичних осіб;

в) податок на землю;

г) податок на додану вартість;

д) торгова націнка.

22. Назвіть об’єкт оподаткування для обчислення акцизного збору за використання відсоткової ставки:

а) собівартість продукції;

б) ціна виробника;

в) ціна виробника + ПДВ;

г) ціна виробника + акцизний збір + ПДВ;

д) прибуток підприємства.

23. Назвіть податок, якого не сплачують комерційні банки та страхові компанії:

а) податок на землю;

б) податок на рекламу;

в) податок на додану вартість;

г) комунальний податок;

д) податок на майно.

44