Журнал реєстрації господарських операцій за 2013 р.

Таблиця 2.2

№	Первинний документ обліку	Зміст господарської операції	Кореспонденція рахунків бухгалтерського обліку			Сума, грн
			Д	К
1		Акцептована платіжна вимога повчальника за:
		- матеріали	201	631	95560
		-транспортно-заготівельні витрати	201	631	2000
		ПДВ за матеріали	641	631	19122
		ПДВ за транспортування	641	631	400

Продовження Таблиці 2.2

2	Договір поставки, платіжне доручення, рахунок-фактура	Перераховано з розрахункового рахунку в погашення заборгованості:
		-постачальникам за матеріали	631	311	95560
		-транспортним організаціям за доставку матеріалів	631	311	2000
3	Платіжне доручення	Відпущено зі складу в основне виробництво матеріали	23	201	92300
4		Отримано безоплатно від іншого заводу обладнання:
		-первісна вартість	10	424	1200
		-знос об’єкта	424	131	750
5	відомість нарахованої амортизації	Нарахована амортизація за місяць:
		-машин і обладнання	23	131	6000
		-будинків, споруд та інших засобів цехового призначення	91	131	1000

Продовження Таблиці 2.2

		-будинків, споруд та інших основних засобів загальногосподарського призначення	92	131	600
6	Акт на списання	Списані МШП у виробництво	23	22	650
7		Зроблені відрахування від прибутку у резервний фонд	443	43	7600
8	Відомість нарахування заробітної плати	Нарахована заробітна плата за місяць робітникам основного виробництва	23	661	97800
9	Відомість нарахування заробітної плати	Зроблені відрахування на соціальне страхування єдиного соціального внеску (39%)	23	65	38142
10		Резервуються для включення в собівартість продукції суми на оплату чергових відпусток у розмірі 10% від нарахованої ЗП	23	471	9780
11		Оплачені з розрахункового рахунку платіжні вимоги Міськенерго за електроенергію, використану на виготовлення продукції	685	311	2700
12		Утриманий податок з доходів працівників	661	641	16000

Продовження Таблиці 2.2

13		Списуються загальновиробничі (цехові) витрати	23	91	1000
14		Списуються загальногосподарські витрати	79	92	600
15	накладна	Випущена з основного виробництва і оприбуткована на склад готова продукція по виробничій собівартості	26	23	376672
16	Оборотно-сальдова відомість, бухгалтерська довідка	Списана фактична собівартість реалізованої продукції	901	26	376672
17	Видаткова накладна, податкова накладна	Відвантажена зі складу готова продукція, реалізована покупцям (в.т. числі ПДВ)	361	701	640000
		Сума ПДВ	701	641	106667
18	Банківська виписка	Найдійшло на розрахунковий рахунок:
		-від покупців за реалізовану продукцію по оптових цінах	311	361	706000
		-від різних дебіторів	311	377	600

Продовження Таблиці 2.2

19	Оборотно-сальдова відомість, бухгалтерська довідка	Списуються результати від реалізації продукції		701 79		79 901		533333 376672
20		Відраховано з прибутку в резервний фонд		443		43		4000
21	Чекова книжка, банківська виписка, прибутковий касовий ордер	Отримано в касу з розрахункового рахунку на виплату ЗП, премій, господарських витрат, і витрат на відрядження	301		311		180000
22	Платіжне доручення, банківська виписка	Перераховано з розрахункового рахунку:
		-податок з доходів фізичних осіб	641		311		16000
		-ЄСВ	65		311		38142
23		Видано з каси:
		ЗП	661		301		99300
		Під звіт на господарські витрати та відрядження	372		301		80450

Продовження Таблиці 2.2

24	Платіжне доручення, банківська виписка	Перераховано з розрахункового рахунку в погашення заборгованості:
		Іншим кредиторам	685	311	2000
		Банку в погашення короткотермінової позики	601	311	56000
25	Платіжне доручення, банківська виписка	Перераховано з розрахункового рахунку в бюджет:
		Сума податку на додану вартість	641	311	21000
		Сума податку на прибуток	641	311	21800
26	Оборотно-сальдова відомість, бухгалтерська довідка	Визначено фінансовий результат	79	441	156061

10					22
Д	К			Д		К
Початковий залишок:				Початковий залишок
820000				20000
4.) 1200						6.) 650
Оборот:	Оборот:			Оборот:		Оборот:
1200	0			0		650
Кінцевий залишок				Кінцевий залишок
821200				19350
23					26
Д	К			Д		К
Початковий залишок				Початковий залишок
131000				290000
3.) 92300	15.)376672			15.) 376672		16.)376672
5.)6000
6.)650				Оборот:		Оборот:
8.)97800				376672		376672
9.) 98142				Кінцевий залишок
10.) 9780				0
13.) 1000
Оборот:	Оборот:
245672	376672
Кінцевий залишок
0
36					38
Д	К			Д		К
Початковий залишок						Початковий залишок
76000						3000
17.) 640000	18.) 706000			Оборот:		Оборот:
				0		0
Оборот:	Оборот:					Кінцевий залишок
640000	706000					3000
Кінцевий залишок
10000
39					40
Д	К			Д		К
Початковий залишок						Початковий залишок
5000						1004800
Оборот:	Оборот:			Оборот:		Оборот:
0	0			0		0
Кінцевий залишок						Кінцевий залишок
5000						1004800
43					44
Д	К			Д		К
	Початковий залишок					Початковий залишок
	35000					102000
	7.) 7600			7.) 7600		26.) 156061
	20.) 4000			20.) 4000
Оборот:	Оборот:			Оборот:		Оборот:
0	11600			11600		156061
	Кінцевий залишок					Кінцевий залишок
	46600					246461
46					48
Д	К			Д		К
Початковий залишок						Початковий залишок
30000						18000
Оборот:	Оборот:			Оборот:		Оборот:
0	0			0		0
Кінцевий залишок						Кінцевий залишок
30000						18000
65					79
Д	К			Д		К
	Початковий залишок					Початковий залишок
	0					0
22.)38142	9.)38142			13.)600		19.)533333
				19.)376672
Оборот:	Оборот:			26.)156061
38142	38142			Оборот:		Оборот
	Кінцевий залишок			533333		533333
	0					Кінцевий залишок
						0
91					92
Д	К			Д		К
Початковий залишок				Початковий залишок
0				0
5.) 1000	13.) 1000			5.) 600		14.) 600
Оборот:	Оборот:			Оборот:		Оборот:
1000	1000			600		600
Кінцевий залишок				Кінцевий залишок
0				0
127					133
Д	К			Д		К
Початковий залишок						Початковий залишок
42000						2000
Оборот:	Оборот:			Оборот:		Оборот:
0	0			0		0
Кінцевий залишок						Кінцевий залишок
42000						2000
131					151
Д	К			Д		К
	Початковий залишок			Початковий залишок
	344000			27400
	4.)750			Оборот:		Оборот:
	5.)6000			0		0
	5.)1000			Кінцевий залишок
	5.)600			27400
Оборот:	Оборот:
0	8350
	Кінцевий залишок
	352350
201					301
Д	К			Д		К
Початковий залишок				Початковий залишок
243000				1800
1.)95560	3.)92300			21.)180000		23.)80450
1.)2000						23.) 99300
Оборот:	Оборот:			Оборот:		Оборот:
97560	92300			180000		179750
Кінцевий залишок				Кінцевий залишок
248260				2050
203					204
Д	К			Д		К
Початковий залишок				Початковий залишок
30000				20000
Оборот:	Оборот:			Оборот:		Оборот:
0	0			0		0
Кінцевий залишок				Кінцевий залишок
30000				20000
311					312
Д	К			Д		К
Початковий залишок				Початковий залишок
105200				25000
18.)706000	2.)95560			Оборот:		Оборот:
18.)600	2.)2000			0		0
	11.)2700			Кінцевий залишок
	21.)180000			250000
	22.)16000
	22.)38142			341
	24.)2000			Д		К
	24.)56000			Початковий залишок
	25.)21000			7500
	25.)21800			Оборот:		Оборот:
Оборот:	Оборот:			0		0
706600	435202			Кінцевий залишок
Кінцевий залишок				7500
598
371					372
Д	К			Д		К
Початковий залишок				Початковий залишок
5000				0
Оборот:	Оборот:			23.)80450
0	0
Кінцевий залишок				Оборот:		Оборот:
5000				0		0
				Кінцевий залишок
				80450
377					423
Д	К			Д		К
Початковий залишок						Початковий залишок
2500						33200
	18.)600			Оборот:		Оборот:
				0		0
Оборот:	Оборот:					Кінцевий залишок
0	600					33200
Кінцевий залишок
1900
424					471
Д	К			Д		К
	Початковий залишок					Початковий залишок
	0					0
4.)750	4.)1200					10.)9780
Оборот:	Оборот:			Оборот:		Оборот:
750	1200			0		9780
	Кінцевий залишок					Кінцевий залишок
	450					9780
474					501
Д	К			Д		К
	Початковий залишок					Початковий залишок
	7800					13200
Оборот:	Оборот:			Оборот:		Оборот:
0	0			0		0
	Кінцевий залишок					Кінцевий залишок
	7800					13200
601					621
Д	К			Д		К
	Початковий залишок					Початковий залишок
	68300					9500
24.)56000				Оборот:		Оборот:
				0		0
Оборот:	Оборот:					Кінцевий залишок
56000	0					9500
	Кінцевий залишок
	12300
631					641
Д	К			Д		К
	Початковий залишок					Початковий залишок
	0					16600
2.)95560	1.)95560			1.)19122		12.)16000
2.)2000	1.)19122			1.)400		17.)106667
	1.)2000			22.)16000
	1.)400			25.)21000
Оборот:	Оборот:			25.)21800
97560	117082			Оборот:		Оборот:
	Кінцевий результат			78322		122667
	19522					Кінцевий залишок
						60945
651					681
Д	К			Д		К
	Початковий залишок					Початковий залишок
	19000					7700
Оборот:	Оборот:			Оборот:		Оборот:
0	0			0		0
	Кінцевий залишок					Кінцевий залишок
	19000					77000
661					681
Д	К			Д		К
	Початковий залишок					Початковий залишок
	120000					7700
12.)16000	8.)97800			Оборот:		Оборот:
23.)99300				0		0
Оборот:	Оборот:					Кінцевий залишок
115300	97800					7700
	Кінцевий залишок
	102500
685					701
Д	К			Д		К
	Початковий залишок					Початковий залишок
	77300					0
11.)2700				17.)106667		17.)640000
24.)2000				19.)533333
Оборот:	Оборот:			Оборот:		Оборот:
4700	0			640000		640000
	Кінцевий залишок					Кінцевий залишок
	72600					0
901
Д	К
Початковий залишок
0
16.)376672	19.) 376672
Оборот:	Оборот:
376672	376672
Кінцевий залишок
0