Динамика изменения краткосрочной кредиторской задолженности зао «kvint» за период 2008-2010 гг.

Наименование показателя	Значение показателей, тыс. руб.			Относительное изменение показателей, %
	2008	2009	2010	2009 г.	2010 г.
Краткосрочная кредиторская задолженность	2333670	1970989	1 257 987	0,84	0,63

Данные таблицы нам показывают о снижении кредиторской задолженности к отчетному периоду 2010 года. Если за отчетный период 2009г. она составляла 0,84 п.п., то к 2010 году она снизилась на 0,21 п.п и составляет 0,63 п.п. Так же на предприятии за период 2007 – 2010гг. полностью отсутствует долгосрочная кредиторская задолженность.

12. Финансовое планирование и финансовый контроль.

Необходимость в финансовом планировании на уровне предприятия вызвана тем, что нормальная работа предприятия, особенно в условиях рынка, невозможна без учета финансовых ресурсов, их размера, времени и направления движения.

Различают перспективное, текущее и оперативное финансовое планирование.

На предприятии ЗАО «KVINT» осуществляется оперативное планирование. оно направлено на достижение промежуточных целевых установок тактических планов, нацеленных на короткий период (как правило, до одного месяца).

В процессе оперативного планирования устанавливаются ежедневные, недельные, подекадные и месячные задания и осуществляется ежедневный контроль выполнения этих заданий, т. е. с помощью оперативных совещаний осуществляются контроль и регулирование деятельности всех работников фирмы.

Таким образом, наряду с планированием финансовых результатов и показателей, в качестве обязательного элемента осуществляется внутренний финансовый контроль. В сфере финансового контроля на предприятии находятся не только денежные средства, но и материальные ценности. Однако основным является контроль за общим финансовым положением предприятия, которое в первую очередь характеризуется финансовыми результатами (прибылью, рентабельностью), его платежеспособностью, т.е. способностью в полной сумме и в соответствующие сроки выполнять свои обязательства перед рабочими, другими предприятиями и бюджетом. Финансовый контроль на ЗАО «KVINT» осуществляет финансовый отдел на предприятии.

9. Оценка финансового состояния на зао «kvint»

Анализ финансового состояния – это процесс, при помощи которого оцениваются прошлое и текущее финансовое положение и результаты деятельности организации. При этом главной целью является оценка финансово – хозяйственной деятельности организации относительно будущих условий существования.

Информационной базой для анализа финансовой устойчивости ЗАО «KVINT» будет выступать баланс предприятия и отчет о прибылях и убытках

Финансовое состояние предприятия с позиции краткосрочной перспективы следует оценить показателями ликвидности и платежеспо­собности, в наиболее общем виде характеризующими, может ли оно своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосроч­ным обязательствам перед контрагентами.

Основные коэффициенты ликвидности:

1. Коэффициент общей ликвидности:

К _{о. л.} =

за Июнь 2008 год : К о.л. =  4 763 120/1 340 087 = 3.5

2. Коэффициент текущей ликвидности. Норма > 2 :

К _{т. л.} =

За Июнь 2008 года: К.т.л. = 9 504 367/ 4 970 403 = 1, 91

3. Коэффициент промежуточного покрытия (критической ликвидности), показывает прогнозируемую платежеспособность организации при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.

Норма > 0,7-0,8

К п. п. = (13.3)

За Июнь 2008 года : К п.п. = (1 886 736 + 50 362 ) /2 562 721=0.7

4. Коэффициент абсолютной ликвидности, показывает уровень покрытия краткосрочных обязательств высоколиквидными активами.

Норма > 0, 25; 0,3

К абс. л. = (13.4)

за июнь 2008 года: К абс. Л. = 9 651/ 6 562 417 = 0,001

По состоянию на 2010 год предприятие «Бендерская текстильно-ткацкая фабрика» характеризуется не устойчивым финансовым состоянием, о чем говорят коэффициенты ликвидности. Некоторые показатели находятся не в пределах нормы. Подробные расчеты коэффициентов ликвидности в приложении Е.

на предприятии за июнь 2008 года наблюдалось неустойчивое финансовое положение. Об этом говорит расчет коэффициентов ликвидности. организация не могла бы выступать в качестве надежного плательщика по своим обязательствам.

В процессе финансового анализа необходимо также проанализировать структуру источников капитала и оценить степень финансовой устойчивости и финансового риска. С этой целью рассчитываются показатели финансовой устойчивости. Расчет показателей финансовой устойчивости приведен в таблице 7.

Таблица 7

Расчет показателей финансовой устойчивости за июнь 2008 года

Коэффициент автономии (степень финансовой независимости)

На начало отчетного года

 

На конец отчетного года

 

Ка=собственнй капитал/валюта баланса=

мин 0,5

0,534241716

0,392984334

 

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

 

 

К сппт Зк и СК=Заемный капитал/собственный капитал

норма <=1

0,955622939

1,662521317

 

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств

 

 

К соот.м/и=краткосрочные активы/долгосрочные активы

 

0,00

0,00

 

Коэффициент соотношения краткосрочных заемных средств к величине заемного капитала

 

 

 

 

Коэффициент мобильности оборотныхсредств

 

 

К мобильности=(денежные средства+краткосрочные финансовые вложения)оборотные средства

 

0,001667310

0,001861147

 

Коэффициент обеспеченности оборотными средствами

 

 

К обес.СС=(собственнный капитал-внеоборотныее активы)/оборотные средства

норма >0,1

-0,1632

-0,2689

Из данных таблицы мы видим, что предприятие не имеет достаточной финансовой устойчиовости.