Журнал хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, тыс. руб. |
Расчет |
Проводка |
1. |
Начислена сумма амортизации строительных машин и механизмов, эксплуатируемых на стройке |
10 000 |
- |
Дт 08 Кт 02 |
2. |
Приобретено оборудования к установке (покупная стоимость оборудования), в том числе НДС |
50 000 |
41000 9000 |
Дт 07 Кт 60 Дт 19 Кт 60 |
3. |
За установку оборудования начислена заработная плата работникам. После чего оборудование введено в эксплуатации |
10 000 |
- |
Дт 07 Кт 70 |
4. |
Списывается стоимость технологического топлива, израсходованного на строительно-монтажные работы |
2 000 |
- |
Дт 08 Кт 10 |
5. |
Приобретены строительные материалы, конструкции и детали (покупная стоимость) с учетом НДС Материалы были израсходованы на строительство |
1 180 000 |
1000000 180000
1000000 |
Дт 10 Кт 60 Дт 19 Кт 60
Дт 08 Кт 10 |
6. |
Произведенная оплата счетов-фактур за оборудование к установке и строительные материалы |
600 000 |
- |
Дт 60 Кт 51 |
7. |
Начислена заработная плата рабочим |
800 000 |
- |
Дт 08 Кт 70 |
8. |
Включается в затраты на капитальное строительство спецодежда, отпущенная рабочим, занятым на СМР |
20 000 |
- |
Дт 08 Кт 10 |
9. |
Включаются в затраты на СМР транспортные и заготовительно-складские расходы за доставку и хранение материалов с учетом НДС 18% |
300 000 |
254237 45763 |
Дт 08 Кт 76 Дт 19 Кт 76 |
10. |
Акцептованы счета поставщиков за потребленную энергию, использованную на СМР с учетом НДС 18% |
260 000 |
220339 39661 |
Дт 08 Кт 60 Дт 19 Кт 60 |
11. |
Произведена оплата поставщикам электроэнергии в полном объеме |
* |
260 000 |
Дт 60 Кт 51 |
12. |
Выявлена недостача материалов открытого хранения, по которым виновные лица не установлены |
32 000 |
- |
Дт 94 Кт 10 |
13. |
Списана выявленная недостача |
* |
32 000 |
Дт 08 Кт 94 |
14. |
Отражены расходы в пределах сумм ассигнований на содержание аппарата ОКСа, предусмотренные сметно-финансовой документацией |
150 000 |
- |
Дт 08 Кт 76 |
15. |
Акцептованы счета по отводу земельного участка в связи с проектируемым строительством здания производственного назначения стоимость с учетом НДС |
500 000 |
423729 76271 |
Дт 08 Кт 76 Дт 19 Кт 76 |
16. |
Начислена зарплата дирекции строящегося предприятия |
60 000 |
- |
Дт 08 Кт 70 |
17. |
Произведены отчисления от начисленной зарплаты |
* |
60000*30% = 18000 |
Дт 08 Кт 69 |
18. |
Товарищ-участник, ведущий общие дела, зачислил согласно договора простого товарищества незавершенное капитальное строительство по согласованной стоимости |
80 000 |
- |
Дт 08 Кт 75 |
19. |
Отражены расходов на подготовку эксплуатационных кадров для основной деятельности строящегося предприятия |
20 000 |
- |
Дт 08 Кт 76 |
20. |
Начислены проценты банку по долгосрочной ссуде до ввода объекта в эксплуатацию в пределах ставки рефинансирования ЦБ |
5 000 |
- |
Дт 08 Кт 67 |
21. |
Уплачено пошлины за государственную регистрацию права собственности на здание |
3 000 |
- |
Дт 76 Кт 51 |
22. |
Отражены затраты на государственную регистрацию права собственности на здание |
3 000 |
- |
Дт 08 Кт 76 |
23. |
Начислен НДС в бюджет |
* |
3401305*18%= 612235 |
Дт 19 Кт 68 |
24. |
Перечислен НДС в бюджет |
* |
612235 |
Дт 68 Кт 51 |
25. |
Определена и отражена на счетах инвентарная стоимость здания после государственной регистрации права собственности на объект недвижимости |
* |
10000+63000+ 2000+1000000+ 800000+240000+20000+254237+ 220339+32000+ 150000+423729+60000+18000+ 80000+20000+ 5000+3000= 3401305 |
Дт 01 Кт 08 |
26. |
Зачтено НДС по СМР |
* |
612235 |
Дт 68 Кт 19 |
27. |
Зачтено НДС по материалам и услугам, израсходованных на строительство |
* |
39661+600000* (9000+180000)/ (50000+9000+ 1000000+180000)=131186 |
Дт 68 Кт 19 |
Задание 2. Учет затрат на строительное производство у подрядчика
Исходные данные.