1. Остатки по синтетическим счетам

Код счета	Наименование счета	Сумма, тыс. руб.
01	Основные средства	44300
02	Амортизация основных средств	5050
10	Материалы	10850
20	Основное производство	1380
23	Вспомогательное производство	45
50	Касса	40
51	Расчетные счета	1700
60	Авансы выданные	3400
62	Авансы полученные	3780
68	Расчеты по налогам и сборам	240
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	640
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	1765
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	235
80	Уставный капитал	49760
96	Резервы предстоящих расходов	1380
97	Расходы будущих периодов	1205
99	Прибыль и убытки (прибыль)	1300

 

Остатки по аналитическим счетам

Код счета	Наименование счета	Сумма, тыс. руб.
10	Материалы По планово-расчетным (учетным) ценам Отклонения от планово-расчетных (учетных) цен	10300 +550
20	Основное производство: Объект № 1: 32-квартирный жилой дом Объект № 2: реконструкция цеха ОАО «Кросно»	700 680
23	Вспомогательные производства: Ремонтно-механическая мастерская (ремонт техники)	45
62	Расчет с покупателями и заказчиками (авансы полученные): а) ОАО «Запсибгазпром» б) Завод ЖБИ в) ОАО «Кросно»	230 250 3300
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (авансы выданные): а) управление механизации б) комбинат строительных материалов в) автобаза № 12	270 2530 600
97	Расходы будущих периодов: а) расходы по капитальному ремонту офиса б) расходы по перемещению и монтажу строительных механизмов	90 115

Хозяйственные операции

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма тыс. руб.	Проводки
			Дебет	Кредит
1.	Акцептован счет-фактура комбината строительных материалов за полученные сборные конструкции Покупная стоимость НДС Оприходованы на складе сборные конструкции по планово-расчетным (учетным) ценам Отклонения от планово-расчетных цен	7330 1319 7620 -290	15 19 10-1 16	60 60 15 15
2.	Акцептован счет-фактура № 72 автобазы № 12 за услуги: а) по вывозке грунта со строительной площадки объекта № 2 (без НДС) б) по перевозке сборных конструкций на строительную площадку объекта № 1 (без НДС) Итого НДС	352 95 81	20-2 20-1 19	60 60 60
3.	Акцептован счет-фактура за электроэнергию, потребленную для: а) эксплуатации башенного крана б) освещение конторы в) освещение помещений склада Итого НДС (18)	490 30 20 97	25 26 23 19	60 60 60 60
4.	Начислена амортизация согласно расчету: а) строительных машин и механизмов б) конторы управления и хозяйственного инвентаря в) складского хозяйства	420 240 80	25 26 23	02 02 02
5.	Начислена заработная плата рабочим основного производства: а) объекта № 1 б) объекта № 2	11340 870	20-1 20-2	70 70
6.	Начислена заработная плата рабочим вспомогательного производства	220	23	70
7.	Начислена заработная плата рабочим, занятым на: а) эксплуатации  строительных машин б) погрузочно-разгрузочных работ	120 50	25 23	70 70
8.	Начислена заработная плата руководителям и специалистам: а) основного производства б) аппарата управления	400 530	25 26	70 70
9.	Начислены пособия по временной нетрудоспособности	100	69	70
10.	Начислена доплата бригадирам за руководство бригадой	145	25	70
11.	За счет резерва начислена дополнительная зарплата за время очередных отпусков	370	96	70
12.	Удержание налога на доход физических лиц	500	70	68
13.	Произведены начисления на заработную плату: а) начислен страховые взносы (34%) и от несчастных случаев (1,9%) рабочим объекта № 1 рабочим объекта № 2 рабочим вспомогательного производства руководителям и специалистам основного производства руководителям и специалистам аппарата управления б) в резерв на оплату отпусков рабочим в размере 5% от заработной платы рабочих рабочим объекта № 1 рабочим объекта № 2 рабочим вспомогательного производства руководителям и специалистам основного производства аппарата управления	3617 278 86 212 169 567 44 14 33 27	20-1 20-2 23 25 26 20-1 20-2 23 25 26	69 69 69 69 69 96 96 96 96 96
14.	Списываются расходы будущих периодов в доле, относящейся на отчетный период: а) единовременные расходы по перемещению строительных механизмов б) расходы по текущему ремонту складских помещений	20 30	25 23	97 97
15.	Списываются заготовительно-складские расходы (счет закрыть)	290	26	16
16.	Согласно первичных документов и материальных отчетов начальников участков списываются израсходованные строительные материалы по планово-расчетным (учетным) ценам на: а) объект № 1 – 32-квартирный жилой дом б) объект № 2 – расширение цеха ОАО «Кросно» в) на текущий ремонт строительных машин и механизмов г) на эксплуатацию строительных машин и механизмов д) на текущий ремонт здания управления е) в порядке реализации на сторону	3150 2200 650 180 280 900	20-1 20-2 25 25 26 91-2	10-1 10-1 10-1 10-1 10-1 10-1
17.	Списываются отклонения от планово-расчетных (учетных) цен по израсходованным материалам (удорожание): а) на объект № 1 б) на объект № 2 в) на вспомогательное производство г) на эксплуатацию строительных машин и механизмов д) на текущий ремонт здания управления е) в порядке реализации на сторону (определить самостоятельно по среднему проценту отклонений)	148 103 30 8 13 42	20-1 20-2 25 25 26 91-2	10-2 10-2 10-2 10-2 10-2 10-2
18.	Списываются затраты на текущий ремонт строительных машин, выполненных ремонтно-механической мастерской	300	25	23
19.	Списываются расходы на эксплуатацию строительных материалов и механизмов. Расходы распределяются пропорционально количеству отработанных машино-смен (2655): объект № 1 – 124 маш.смены объект № 2 – 24 маш.-смены	2520 488	20-1 20-2	25 25
20.	Списываются накладные (общехозяйственные) расходы в порядке распределения пропорционально прямым затратам на объекты строительства (1434) а) на объект № 1 б) на объект № 2	1071 218	20-1 20-2	26 26
21.	Предъявлен дирекции ОАО «Кросно» счет за законченный строительством и сданный 32-квартирный жилой дом НДС по ставке - 18%	16900 2578	62 90-3	90-1 68-2
22.	Предъявлен счет ОАО «Сантехмонтаж» за реализованные им материалы НДС по счету	900 137	62 91-2	91-1 68-2
23.	Списывается себестоимость выполненных работ по объекту № 1 – 32-квартирный жилой дом (закрытие счета 20-1)	22508	90-2	20-1
24.	Выявить и отразить на счетах результат от сдачи работ и продажи неиспользованных материалов а) финансовый результат от сдачи работы б) финансовый результат от продажи неиспользованных материалов	8186 179	99 99	90-9 90-9

Оборотно-сальдовая ведомость

Счета	Сальдо начальное		Обороты			Сальдо конечное
	дебет	кредит		дебет	кредит	дебет	кредит
01						44300
02		5050			740		5790
10	10850			7620	7994	10476
15				7620	7620
16				290	290
19				1496		1496
20 (1)	700			22508	22508	700
20 (2)	680			4553		5233
23	45			500	300	245
25				3008	3008
26				1289	1289
50	40					40
51	1700					1700
60		3400			9813		13213
62	3780			17800		21580
68		240			3215		3455
69		640		100	4362		4902
70		1765		500	14145		15410
73	235					235
80		49760					49760
90				25086	25086
91				1079	1079
96		380		370	685		695
97	205				50	155
99		1300		8365		7065
Итого	62535	62535		102184	102184	93225	93225