Контрольная работа ЗАО ГРАФ / Мемориальный ордер за декабрь ГРАФ 2011
.pdf
ЛАБАРАТОРНЫЙ ПРАКТИКУМ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ
Мемориальный ордер №3 Записать за декабрь 2011 г.
|
|
|
По |
По |
|
№ |
Основание |
|
кредиту |
дебиту |
Сумма |
|
(ссылка на документы или содержание записи) |
|
счета |
счета |
|
|
Поступили денежные средства на расчетный счет |
от |
|
|
|
1 |
покупателя за продукцию, изготовленную в ноябре |
|
62 |
51 |
354472,00 |
2 |
Списана стоимость реализованных товаров |
|
90/1 |
62 |
354472,00 |
3 |
Начислен НДС к уплате в бюджет |
|
68/2 |
90/3 |
54072,00 |
|
Списана себестоимость реализованных товаров со склада |
|
|
|
|
4 |
готовой продукции, изготовленной в ноябре |
|
43 |
90/2 |
235794,68 |
|
Начислена и учтена в себестоимости амортизация |
по |
|
|
|
5 |
лазерному принтеру за декабрь месяц |
|
02 |
20 |
312,50 |
|
Начислена и учтена в себестоимости амортизация |
по |
|
|
|
6 |
персональному компьютеру за декабрь месяц |
|
02 |
20 |
416,67 |
|
Перечисление арендной платы, согласно договору аренды, за |
|
|
|
|
7 |
декабрь месяц (В т.ч. НДС – 1620 р.) |
|
51 |
60 |
10 620,00 |
|
Отнесен на себестоимость арендный платеж по офису |
за |
|
|
|
8 |
декабрь месяц |
|
60 |
20 |
9 000,00 |
9 |
Учтен входящий НДС по арендному платежу |
|
60 |
19 |
1 620,00 |
10 |
Зачтён оплаченный НДС по арендному платежу |
|
19 |
68/2 |
1 620,00 |
|
Списана в себестоимость часть расходов на компьютерную |
|
|
|
|
11 |
программу за декабрь месяц |
|
97 |
20 |
486,11 |
|
Списаны в себестоимость расходы по аренде ризографа |
за |
|
|
|
12 |
декабрь месяц |
|
60 |
20 |
1 500,00 |
|
Перечислен с расчетного счета платеж по НДФЛ за ноябрь |
|
|
|
|
13 |
(13%) |
|
51 |
68/1 |
22048,00 |
|
Перечислен с расчетного счета ЕСН в части ФСС и взносы |
|
69/1 |
4988,00 |
|
|
на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за |
|
|||
|
|
|
|
||
14 |
ноябрь (2,9%; 0,2%) |
|
51 |
69/1 |
344,00 |
15 |
Перечислен с расчетного счета ЕСН в части ФБ за ноябрь 6% |
51 |
69/4 |
10320,00 |
|
|
Перечислен с расчетного счета ЕСН в части ПФР за ноябрь |
|
69/2 |
24080,00 |
|
16 |
(14%) |
|
51 |
|
|
|
|
|
|||
|
Перечислен с расчетного счета ЕСН в части ТФОМС |
и |
|
69/3 |
5332,00 |
17 |
ФФОМС за ноябрь (3,1%) |
|
51 |
|
|
|
|
|
|||
|
Снятие наличных денежных средств с расчетного счета |
|
|
|
|
18 |
предприятия для выплаты зарплаты |
|
51 |
50 |
149952,00 |
19 |
Работникам выплачена заработная плата |
|
50 |
70 |
149952,00 |
20 |
В производство передано 10 пачек бумаги |
|
10 |
20 |
771,60 |
21 |
В производство передан картридж для ризографа |
|
10 |
20 |
3 000,00 |
|
Поступление денежных средств на расчетный счет за принтер |
|
|
|
|
22 |
от покупателя |
|
62 |
51 |
17 110,00 |
23 |
Списана балансовая стоимость принтера |
|
01/1 |
01/2 |
15 000,00 |
24 |
Списана сумма начисленной амортизации |
|
01/2 |
02 |
625,00 |
25 |
Списана остаточная стоимость принтера |
|
01/2 |
91/2 |
14 375,00 |
|
|
|
|
|
|
26 |
Начислен НДС при реализации принтера |
|
|
68/2 |
91/2 |
2 610,00 |
|||
|
|
|
|
|
|||||
27 |
Отражена продажная стоимость реализованного принтера |
|
91/1 |
62 |
17 110,00 |
||||
28 |
Начислена зарплата сотрудникам за ноябрь месяц |
|
|
70 |
20 |
172 000,00 |
|||
29 |
Начислен ЕСН в части ФСС (2,9%) |
|
|
|
69/1 |
20 |
4988,00 |
||
|
|
|
|
|
|||||
|
Начислены |
взносы на |
страхование |
от несчастных |
случаев |
и |
69/1 |
20 |
|
30 |
профзаболеваний (0,2%) |
|
|
|
|
344,00 |
|||
|
|
|
|
|
|
||||
31 |
Начислен ЕСН в части ПФР (14%) |
|
|
|
69/2 |
20 |
24080,00 |
||
|
|
|
|
|
|||||
32 |
Начислен ЕСН в части ТФОМС и ФФОМС (3,1%) |
|
|
69/3 |
20 |
5332,00 |
|||
|
|
|
|
||||||
33 |
Начислен ЕСН в части ФБ (6%) |
|
|
|
69/4 |
20 |
10320,00 |
||
|
|
|
|
|
|||||
34 |
Начислен НДФЛ за декабрь (13%) |
|
|
|
68/1 |
70 |
22100,00 |
||
35 |
Готовая продукция передана на склад |
|
|
20 |
43 |
232550,88 |
|||
|
Оплата части причитающихся акций путем перечисления |
|
|
|
|||||
36 |
денежных средств на расчетный счет предприятия |
|
|
75/1 |
51 |
100 000,00 |
|||
|
Отражен финансовый результат за декабрь(прибыль) от |
|
|
|
|||||
37 |
продажи бланков |
|
|
|
|
99 |
90/9 |
64605,32 |
|
|
Отражен финансовый результат за декабрь(прибыль) от |
|
|
|
|||||
38 |
продажи принтера |
|
|
|
|
99 |
91/9 |
125,00 |
|
|
Начислен |
налог |
на |
имущество |
2,2% |
|
|
|
|
39 |
((30 000+29270,8+28 541,6+14 166,6/13)*2,2% = 172,58 |
|
68/7 |
91/2 |
172,58 |
||||
40 |
Отражен финансовый результат за декабрь(убыток) |
|
|
91/9 |
99 |
172,58 |
|||
41 |
Закрыт субсчет 90-1 по окончании года |
|
|
90/9 |
90/1 |
708590,00 |
|||
42 |
Закрыт субсчет 90-2 по окончании года |
|
|
90/2 |
90/9 |
472340,19 |
|||
43 |
Закрыт субсчет 90-3 по окончании года |
|
|
90/3 |
90/9 |
108090 |
|||
44 |
Закрыт субсчет 91-1 по окончании года |
|
|
91/9 |
91/1 |
17 110,00 |
|||
45 |
Закрыт субсчет 91-2 по окончании года |
|
|
91/2 |
91/9 |
17157,58 |
|||
46 |
Начислен налог на прибыль 20% |
|
|
|
68/9 |
99 |
25622,44 |
||
47 |
Отражена нераспределенная прибыль |
|
|
84 |
99 |
102489,76 |
|||
|
|
"_31_"__декабря___2011_г. |
|
|
|
|
|
||
|
Главный(старший)бухгалтер |
Николаев |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
(подпись) |
|
|
|
|
|
Приложение на ___Двух__________листах.