6. Обязанности банков, других организаций и физических лиц по представлению сведений о плательщиках (иных обязанных лицах).

Банк обязан сообщить об открытии, закрытии, переоформлении счета организации или индивидуального предпринимателя в налоговый орган по месту постановки их на учет в течение одного рабочего дня соответственно после открытия, закрытия, переоформления такого счета.

Иные юридические лица, являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг и осуществляющие депозитарную деятельность, обязаны сообщать об открытии, закрытии, переоформлении счета «депо» организации или индивидуального предпринимателя в налоговый орган по месту их постановки на учет в течение одного рабочего дня соответственно после открытия, закрытия, переоформления такого счета.

Банк обязан сообщить об открытии, о закрытии, переоформлении вкладного (депозитного) и (или) корреспондентского счетов иностранного банка, а также об открытии, о закрытии, переоформлении счета иной иностранной организации в налоговый орган по месту своего нахождения в течение одного банковского дня после соответственно открытия, закрытия, переоформления таких счетов.

Банк обязан представить сведения о держателе электронного кошелька и всех его операциях с электронными деньгами на основании письменного запроса налогового органа, органов Комитета государственного контроля Республики Беларусь в установленные в нем сроки в случаях, если держатель электронного кошелька предлагает неопределенному кругу лиц перечислить ему электронные деньги в качестве оплаты за товары (работы, услуги), имущественные права.

В случае, если идентификация указанного держателя электронного кошелька в установленном законодательством порядке не проводилась, банк на основании письменного запроса налогового органа, органов Комитета государственного контроля Республики Беларусь обязан обеспечить идентификацию такого держателя. Для этого при поступлении запроса от налогового органа, органов Комитета государственного контроля Республики Беларусь банк приостанавливает расходные операции по электронному кошельку до проведения идентификации его держателя. В случае проведения банком идентификации держателя электронного кошелька операции по электронному кошельку возобновляются не позднее банковского дня, следующего за днем проведения идентификации держателя электронного кошелька.

При невозможности осуществления банком идентификации держателя электронного кошелька расходные операции по электронному кошельку не возобновляются. Налоговому органу, органам Комитета государственного контроля Республики Беларусь направляется информация об отсутствии возможности проведения идентификации держателя электронного кошелька с указанием причин, а также с предоставлением сведений обо всех проведенных по данному электронному кошельку операциях с электронными деньгами. Решение о возобновлении расходных операций по такому электронному кошельку принимается банком не позднее банковского дня, следующего за днем после получения от налогового органа, органов Комитета государственного контроля Республики Беларусь, направивших письменный запрос банку, информации о возобновлении расходных операций.

Банк обязан не позднее трех рабочих дней после получения от налогового органа письменного запроса представить:

• сведения о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, во вкладах (депозитах), о конкретных сделках, об операциях без открытия счета, имуществе, находящемся на хранении в банке, выписки об операциях по счетам, по вкладам (депозитам).При этом в отношении физических лиц указанная информация может быть запрошена только на основании запроса уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных законодательством или международными договорами Республики Беларусь;

• сведения о кредитах, выданных физическим лицам (возвращенных (погашенных) физическими лицами), наличии у физических лиц вкладов (депозитов), начисленных (выплаченных) физическим лицам процентах по вкладам (депозитам), выписки об операциях по вкладам (депозитам). Указанные сведения, указанные в части первой настоящего подпункта, могут быть запрошены налоговым органом, только если физическим лицом, представившим декларацию о доходах и имуществе, в качестве источника денежных средств, использованных на приобретение имущества, были заявлены кредиты, проценты по вкладам (депозитам) и (или) денежные средства, размещенные во вклады (депозиты);

• сведения об остатках электронных денег и о переводах электронных денег.

Банк обязан в течение трех рабочих дней с даты проведения операций по счету коммерческой организации или индивидуального предпринимателя, включенных в реестр коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей с повышенным риском совершения правонарушений в экономической сфере, сообщить в Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь о совершенной операции с указанием информации об организациях или индивидуальных предпринимателях – отправителях (получателях) средств. Форма и формат такого сообщения, а также порядок его представления устанавливаются Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь и Национальным банком Республики Беларусь.

Государственные органы и государственные организации, уполномоченные на выдачу специальных разрешений (лицензий) на осуществление лицензируемых видов деятельности, обязаны сообщать о выдаче (приостановлении, возобновлении, прекращении действия и продлении срока действия) плательщику (иному обязанному лицу) соответствующего специального разрешения (лицензии) в налоговый орган по месту постановки на учет этого плательщика (иного обязанного лица) в пятидневный срок со дня его (ее) выдачи (приостановления, возобновления, прекращения действия и продления срока действия).

Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь представляет в Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь информацию о доходах физических лиц за истекший календарный год не позднее 1 июня года, следующего за истекшим календарным годом.

Сведения о плательщиках (иных обязанных лицах) могут быть направлены на бумажном носителе либо в электронном виде.

За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на банки, другие организации и на физических лиц обязанностей по представлению сведений о плательщиках (иных обязанных лицах) они несут ответственность в соответствии с законодательством.