- •Положение
- •1. Общие положения
- •2. Приобретение бланков строгой отчетности
- •3. Учет бланков строгой отчетности
- •4. Выдача бланков строгой отчетности и контроль за их использованием
- •5. Особенности выдачи и учета отдельных видов бланков строгой отчетности
- •6. Уничтожение бланков строгой отчетности
- •7. Бухгалтерский учет бланков строгой отчетности
- •8. ***Раздел исключен***
- •@@Приложение 1
- •Приложение 2
- •Приложение 3
- •@@Приложение 4
- •@@Приложение 5
6. Уничтожение бланков строгой отчетности
Уничтожение бланков строгой отчетности производится в соответствии @@с главой 4 [1]@@. ***В состав комиссии, создаваемой для списания и уничтожения не подлежащих использованию бланков строгой отчетности, включаются представители руководства, службы безопасности, службы бухгалтерского учета, административно-хозяйственной службы учреждения банка, а при необходимости и других служб учреждения банка. При уничтожении бланков комиссия проверяет наличие и целостность упаковок подлежащих уничтожению бланков строгой отчетности, подготовленных в соответствии@@с пунктом 41 [1]@@.***
Акт на списание и акт на уничтожение хранятся при расходном внебалансовом ордере по счету «Бланки строгой отчетности для уничтожения» ***слова исключены ***.
7. Бухгалтерский учет бланков строгой отчетности
7.1. @@Учреждения банка осуществляют бухгалтерский учет бланков строгой отчетности в следующем порядке:
учет бланков строгой отчетности, находящихся в операционной кассе филиала, операционной кассе ЦБУ, содержащего в своей структуре службу инкассации, осуществляется на внебалансовых счетах 99841, 99842, 99843, 99844, 99845, 99846 (далее – счета по учету бланков строгой отчетности);
учет бланков строгой отчетности, находящихся в отделениях, операционных отделахфилиала или ЦБУ, в структуре которых отсутствует служба инкассации, осуществляется на внебалансовом счете 99847 (далее – счет по учету бланков строгой отчетности, отосланных и выданных под отчет)@@.
Бланки строгой отчетности, не подлежащие использованию по каким-либо причинам, до оформления акта на уничтожение учитываются на внебалансовом счете:
***99848 «Бланки строгой отчетности для уничтожения»@@(далее – счет по учету бланков @@строгой отчетности для уничтожения)***.
Бланки строгой отчетности учитываются в условной оценке 1 бланк (штука) – 1 рубль. Именные приватизационные чеки «Жилье» учитываются по номинальной стоимости.
7.2. Лицевые счета по учету бланков строгой отчетности; по учету бланков строгой отчетности, отосланных и выданных под отчет; по учету бланков строгой отчетности для уничтожения открываются на соответствующих внебалансовых счетах в разрезе видов бланков строгой отчетности с применением специальных символов. ***Лицевые счета открываются в рамках справочника символов лицевых счетов ***. При этом номер лицевого счета состоит из 13 знаков и включает в себя:
код (номер) филиала или отделения;
код вида бланка, который определяет департамент бухгалтерского учета;
порядковый номер;
контрольный ключ.
Кроме того, номер лицевого счета может иметь также и другие дополнительные знаки (специальные параметры), которые не являются составной частью номера счета, но используются для получения отчетности.
Номер внебалансового счета, соответствующий @@[3]@@,указывается как дополнительный параметр к номеру счета.
7.3. Бухгалтерский учет бланков строгой отчетности осуществляется в соответствии@@с главой 5 [1]@@с учетом следующего.
7.4. При оплате центральным аппаратом банка услуг по изготовлению бланков строгой отчетности согласно договору совершается следующая бухгалтерская проводка:
Д-т 6530 @@(6630)@@«Расчеты с поставщиками (подрядчиками)»
К-т счет поставщика.
7.5. В филиале 519 (управлении банка):
7.5.1. при получении бланков строгой отчетности от поставщика совершаются бухгалтерские проводки:
на сумму стоимости полученных бланков строгой отчетности:
Д-т ***6479 «Расходы будущих периодов – операционные расходы»***
К-т 6530 @@(6630)@@«Расчеты с поставщиками (подрядчиками)» – (счет центрального аппарата).
Одновременно:
оприходование бланков строгой отчетности:
Приход счета по учету бланков строгой отчетности;
на сумму обнаруженных при проверке дефектных бланков строгой отчетности:
Расход счета по учету бланков строгой отчетности
Приход счета по учету бланков строгой отчетности для уничтожения;
оприходование посылок с бланками строгой отчетности (без вскрытия и проверки) для последующей передачи учреждениям банка:
Приход 99839 «Разные ценности и документы» @@(в сумме оценки посылок)@@;
7.5.2. выдача бланков строгой отчетности учреждениям банка.
В случае выдачи бланков строгой отчетности представителям учреждения банка совершаются бухгалтерские проводки:
на сумму оценки посылок с бланками строгой отчетности:
Расход 99839 «Разные ценности и документы»;
на сумму бланков строгой отчетности
Расход счета по учету бланков строгой отчетности.
Одновременно:
на сумму стоимости выданных учреждению банка бланков строгой отчетности:
Дт 6166 «Расчеты по переданным активам, оказанным услугам»
Кт ***6479 «Расходы будущих периодов – операционные расходы»***.
В случае доставки бланков строгой отчетности в учреждение банка службой инкассации совершаются бухгалтерские проводки:
на сумму оценки выданных учреждению банка посылок с бланками строгой отчетности:
Расход 99839 «Разные ценности и документы»
Приход 99861 «Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет» (лицевой счет посылки в пути);
на сумму бланков строгой отчетности:
Расход счета по учету бланков строгой отчетности
Приход счета по учету бланков строгой отчетности, отосланных и выданных под отчет (лицевой счет бланки в пути).
Одновременно:
на сумму стоимости выданных учреждению банка бланков строгой отчетности:
Дт 6166 «Расчеты по переданным активам, оказанным услугам»
Кт ***6479 «Расходы будущих периодов – операционные расходы»***.
При поступлении @@подтверждения о получении бланков строгой отчетности (приложение 1 к Особенностям учета требований, обязательств, ценностей и документов на внебалансовых счетах в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденным Правлением банка 01.06.2010 (протокол № 59.3))@@:
Расход 99861 «Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет» (лицевой счет посылки в пути)
Расход счета по учету бланков строгой отчетности, отосланных и выданных под отчет (лицевой счет бланки в пути).
7.6. В учреждении банка при оприходовании бланков строгой отчетности совершаются бухгалтерские проводки:
на сумму стоимости полученных учреждением банка бланков строгой отчетности:
Дт ***6479 «Расходы будущих периодов – операционные расходы»***
Кт 6176 «Расчеты по полученным активам, оказанным услугам».
@@Слово исключено @@
Оприходование бланков строгой отчетности:
Приход счета по учету бланков строгой отчетности;
на сумму обнаруженных при проверке дефектных бланков строгой отчетности:
Расход счета по учету бланков строгой отчетности
Приход счета по учету бланков строгой отчетности для уничтожения.
7.7. Расчеты учреждения банка за полученные бланки строгой отчетности отражаются в бухгалтерском учете проводками:
на сумму стоимости полученных бланков строгой отчетности:
Дт 6176 «Расчеты по полученным активам, оказанным услугам»
Кт 6166 «Расчеты по переданным активам, оказанным услугам» – счет филиала 519, управления банка.
7.8. Выдача бланков строгой отчетности подотчетному отделению отражается в бухгалтерском учете проводками.
В случае доставки бланков строгой отчетности в отделения службой инкассации совершаются бухгалтерские проводки:
Расход счета по учету бланков строгой отчетности
Приход счета по учету бланков строгой отчетности, отосланных и выданных в подотчет (лицевой счет бланки в пути – счет филиала).
При поступлении @@подтверждения о получении бланков строгой отчетности (приложение 1 к Особенностям учета требований, обязательств, ценностей и документов на внебалансовых счетах в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденным Правлением банка 01.06.2010 (протокол № 59.3))@@отделением, в филиале банка совершается проводка:
Расход счета по учету бланков строгой отчетности, отосланных и выданных в подотчет (лицевой счет бланки в пути – счет филиала).
После поступления отчетности отделения в филиале банка совершается проводка:
Приход счета по учету бланков строгой отчетности, отосланных и выданных в подотчет (счет отделения).