20 │Вложения в долговые обязательства субъектов рф и органов

│местного самоуправления.

│Требования банков к расчетным небанковским кредитным

│организациям, ОРЦБ, по брокерским операциям с ценными

│бумагами и другими активами в определенной их части,

│к валютным и фондовым биржам.

│Средства на счетах в банках - нерезидентах (далее - банки)

│стран из числа "группы развитых стран", стоимость драгоценных

│металлов, кредитные требования к банкам стран из числа

│"группы развитых стран" на срок до 90 календарных дней,

│кредитные требования под гарантии банков, являющихся

│основными обществами по ГК РФ, стран из числа "группы

│развитых стран", имеющих инвестиционный рейтинг не ниже BBB

│по классификации S&P (Standard & Poor's), Fitch Ratings,

│Moody's, в части, под которую получены гарантии, под гарантии

│международных банков развития <4> и залог ценных бумаг.

│Кредитные требования под залог долговых ценных бумаг РФ,

│субъектов РФ и органов местного самоуправления, стран

│из числа "группы развитых стран", под облигации Банка России,

│под гарантии субъектов РФ, страхование компаний стран

│из числа "группы развитых стран".

│Кредитные требования к органам государственной власти,

│субъектов РФ и органам местного самоуправления,

│к международным банкам развития, к страховым компаниям стран

│из числа "группы развитых стран".

│(Все активы исключают имущество, на которое наложен арест.)

────────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────

50 │Средства на счетах в банках - резидентах рф и банках -

│нерезидентах стран, не входящих в число "группы развитых

│стран".

│Кредитные требования к банкам - резидентам РФ сроком

│размещения до 30 календарных дней, к банкам стран из числа

│"группы развитых стран" на срок свыше 90 календарных дней.

│Вложения в ценные бумаги (долговые обязательства и акции),

│оцениваемые по текущей (справедливой) стоимости через прибыль

│или убыток, а также имеющиеся в наличии для продажи.

│(Все активы исключают имущество, на которое наложен арест.)

────────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────

100 │Все активы, не входящие в указанные выше. К ним в том числе

│относятся: долговые обязательства предприятий частного

│сектора; основные средства (здания, сооружения, оборудование

│и т.д.); прочие активы.

────────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────

--------------------------------

<2> Без учета деталей и указания кодов.

<3> Австралия, Австрия, Люксембург, Греция, Ирландия, Италия, Канада, Бельгия, Дания, Испания, Нидерланды, Норвегия, Швеция, Новая Зеландия, Португалия, Республика Корея, Великобритания, США, Германия, Финляндия, Франция, Швейцария, Япония.

<4> Африканский банк развития, Азиатский банк развития, Банк развития стран Карибского бассейна, Совет Европейского фонда переселения, Европейский банк реконструкции и развития, Европейский инвестиционный банк, Межамериканский банк развития, Международный банк реконструкции и развития, Международная финансовая корпорация и Северный инвестиционный банк, Черноморский банк торговли и развития.

Принцип расчета кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера аналогичен принципу расчета кредитного риска по балансовым активам: величина обязательств по каждому финансовому инструменту взвешивается по уровню риска. По финансовым инструментам с высоким риском применяется коэффициент 1,0, со средним риском - 0,5, с низким риском - 0,2, по финансовым инструментам без риска - 0.

Кредитный риск по срочным сделкам (за вычетом резервов) рассчитывается банком в отношении всех сделок, за исключением тех из них, которые были заключены на организованных торговых площадках "группы развитых стран" <5>. Расчет кредитного риска по срочным сделкам включает в себя текущий кредитный риск (стоимость замещения финансового инструмента), отражающий на отчетную дату величину потерь в случае неисполнения контрагентом своих обязательств, и потенциальный кредитный риск (риск неисполнения контрагентом своих обязательств в течение срока от отчетной даты до даты валютирования в связи с неблагоприятным изменением стоимости базисного актива).

--------------------------------

<5> Подробный расчет кредитного риска по срочным сделкам приводится в Приложении 3 к Инструкции Банка России от 16.01.2004 N 110-И "Об обязательных нормативах банков".

Полученная величина кредитного риска взвешивается в зависимости от типа контрагента. При этом применяются коэффициенты взвешивания, установленные в отношении балансовых активов, размещенных у соответствующего контрагента. В целях расчета норматива Н1 полученная величина кредитного риска в отношении связанных с банком лиц, взвешенная в соответствии с присущим ей коэффициентом риска, умножается на коэффициент 1,3.

Рыночный риск, входящий в расчет норматива достаточности капитала, оценивается согласно Положению ЦБ РФ от 14.11.2007 N 313-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска" по формуле:

РР = 12,5 x (ПР + ФР) + ВР,

где РР - совокупная величина рыночного риска; ПР - величина рыночного риска по финансовым инструментам, чувствительным к изменениям процентных ставок (процентный риск); ФР - величина рыночного риска по финансовым инструментам, чувствительным к изменению текущей (справедливой) стоимости на долевые ценные бумаги (фондовый риск); ВР - величина рыночного риска по открытым кредитной организацией позициям в иностранных валютах и драгоценных металлах (валютный риск).

Для каждой компоненты формулы рыночного риска Банк России устанавливает соответствующие формулы и параметры оценки рисков <6>.

--------------------------------

<6> Рыночный риск и порядок его расчета будут рассмотрены в соответствующей главе настоящего издания.

Расчет процентного риска производится:

- по долговым ценным бумагам;

- долевым ценным бумагам с правом конверсии в долговые ценные бумаги;

- неконвертируемым привилегированным акциям, размер дивиденда по которым определен;

- производным финансовым инструментам (за исключением купленных опционов), базовым активом которых являются финансовые инструменты, приносящие процентный доход, индексы ценных бумаг, чувствительных к изменению процентных ставок, или контракты, по условиям которых соответствующие требования и (или) обязательства рассчитываются на основе процентных ставок.

Оценка фондового риска производится кредитной организацией в отношении следующих финансовых инструментов:

- обыкновенных акций;

- депозитарных расписок;

- конвертируемых ценных бумаг (облигации и привилегированные акции), удовлетворяющих условиям конверсии в обыкновенные акции;

- производных финансовых инструментов, базовым активом которых являются ценные бумаги, определенные Банком России, а также фондового индекса.

Расчет капитала, входящего в расчет достаточности капитала, производится в соответствии с Положением Банка России от 10.02.2003 N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" (с изм. и доп.) по следующей форме (табл. 2).

Таблица 2

Расчет капитала банка, входящего в расчет достаточности

его капитала

──────┬──────────────────────────────────────┬─────────────────────────────

│ Коды и обозначения │ Остаток на отчетную дату

──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────

000 │Собственные средства (капитал) │(стр. 400 - 501 - 502 - 503)

──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────

100 │Основной капитал │ Х

──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────

101 │Уставный капитал кредитной организации│

──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────

102 │Эмиссионный доход кредитной │

│организации │

──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────

103 │Часть резервного фонда кредитной │

│организации, сформированного за счет │

│прибыли предшествующих лет │

──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────

104 │Часть нераспределенной прибыли │

│текущего года │

──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────

104.1│- в том числе переоценка ценных бумаг,│

│имеющихся в наличии для продажи │

──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────

105 │Часть фондов кредитной организации, │

│сформированных из прибыли текущего │

│года │

──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────

106 │Нераспределенная прибыль │

│предшествующих лет (или ее часть) │

──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────

107 │Источники основного капитала │ SUM (101 - 106)

──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────

108 │Нематериальные активы │

──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────

109 │Собственные акции (доли участников), │

│приобретенные (выкупленные) кредитной │

│организацией у акционеров (участников)│

──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────

110 │Непокрытые убытки предшествующих лет │

──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────

111 │Убыток текущего года │

──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────

111.1│- в том числе переоценка ценных бумаг,│

│имеющихся в наличии для продажи │

──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────

112 │Вложения кредитной организации в акции│

│(доли) дочерних и зависимых │

│юридических лиц и кредитных │

│организаций - резидентов │

──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────

113 │Уставный капитал (его часть) и иные │

│источники собственных средств │

│(эмиссионный доход, прибыль, доходы, │

│фонды) (их часть), для формирования │

│которых инвесторами использованы │

│ненадлежащие активы │

──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────

114 │Отрицательная величина дополнительного│

│капитала │

──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────

115 │Основной капитал, итого │ стр. 107 - SUM (108 - 114)

──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────

200 │Дополнительный капитал │ Х

──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────

201 │Прирост стоимости имущества за счет │

│переоценки │

──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────

202 │Часть резервного фонда, │

│сформированного из прибыли текущего │

│года │

──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────

203 │Нераспределенная прибыль текущего года│

│(или ее часть) │

──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────

203.1│- в том числе переоценка ценных бумаг,│

│имеющихся в наличии для продажи │

──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────

204 │Субординированный кредит │

│(по остаточной стоимости) │

──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────

205 │Часть уставного капитала, │

│сформированного за счет капитализации │

│прироста стоимости имущества │

│при переоценке │

──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────

206 │Часть привилегированных акций (включая│

│кумулятивные) │

──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────

207 │Нераспределенная прибыль │

│предшествующих лет │

──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────

208 │Источники (часть источников) │

│дополнительного капитала (уставный │

│капитал, прибыль, доходы, фонды, │

│субординированный кредит), │

│для формирования которых инвесторами │

│(акционерами, участниками и другими │

│лицами) использованы ненадлежащие │

│активы │

──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────

209 │Источники дополнительного капитала │ SUM (201 - 207) - стр. 208

──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────

210 │Дополнительный капитал, итого │ стр. 209

──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────

300 │Показатели, уменьшающие сумму │ Х

│основного и дополнительного капитала │

──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────

301 │Величина недосозданного резерва │

│на возможные потери по ссудам │

│II - V категорий качества │

──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────

302 │Величина недосозданного резерва │

│на возможные потери │

──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────

303 │Величина недосозданного резерва под │

│операции с резидентами офшорных зон │

──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────

304 │Просроченная дебиторская задолженность│

│длительностью свыше 30 дней │

──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────

305 │Субординированные кредиты, │

│предоставленные кредитным │

│организациям - резидентам │

──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────

400 │Промежуточный итог │ стр. 115 + стр. 210 -

│ │ SUM (301 - 305)

──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────

501 │Величина превышения совокупной суммы │ -

│кредитов, банковских гарантий │

│и поручительств, предоставленных │

│кредитной организацией своим │

│участникам (акционерам) и инсайдерам, │

│над ее максимальным размером, │

│предусмотренным федеральными законами │

│и нормативными актами Банка России │

──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────

502 │Превышающие сумму источников основного│ -

│и дополнительного капитала вложения │

│в сооружение (строительство), создание│

│(изготовление) и приобретение основных│

│средств, стоимость основных средств, │

│а также материальных запасов │

──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────

503 │Разница между действительной │ -

│стоимостью доли, причитающейся │

│вышедшим из общества участникам, │

│и стоимостью, по которой доля была │

│реализована другому участнику │

──────┴──────────────────────────────────────┴─────────────────────────────

1.2. Положение ЦБ РФ от 10.02.2003 N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" (ред. от 28.11.2007, зарегистрировано Минюстом России 17 марта 2003 г., регистрационный N 4269).

1.3. Письмо ЦБ РФ от 14.01.2002 N 4-Т "О возможных источниках покрытия убытков кредитных организаций".

1.4. Указание ЦБ РФ от 06.02.2006 N 1656-У "О действиях при выявлении фактов (признаков) формирования источников собственных средств (капитала) (их части) с использованием ненадлежащих активов".

1.5. Письмо ЦБ РФ от 02.06.2004 N 57-Т "Об особенностях применения Банком России мер к кредитным организациям после выявления фактов формирования собственных средств (капитала) (их части) с использованием ненадлежащих активов".

2. Документы, регламентирующие кредитную политику банка:

2.1. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 N 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)".

2.2. Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности".

2.3. Письмо ЦБ РФ от 17.02.2005 N 31-Т "О применении пункта 2.3 Положения Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности".

2.4. Письмо ЦБ РФ от 17.01.2005 N 2-Т "О совершении сделок со связанными с банком лицами и оценке рисков, возникающих при их совершении".

2.5. Положение ЦБ РФ от 20.03.2006 N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери".

3. Документы, регламентирующие рыночный риск:

3.1. Положение ЦБ РФ от 14.11.2007 N 313-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска".

3.2. Инструкция ЦБ РФ от 15.07.2005 N 124-И "Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями".

4. Документ, регламентирующий ликвидность (помимо упомянутой Инструкции N 110-И):

4.1. Письмо ЦБ РФ от 27.07.2000 N 139-Т "О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций".

5. Документы, регламентирующие операционный и правовой риск:

5.1. Письмо ЦБ РФ от 24.05.2005 N 76-Т "Об организации управления операционным риском в кредитных организациях".

5.2. Письмо ЦБ РФ от 31.05.1999 N 167-Т.

5.3. Письмо ЦБ РФ от 30.06.2005 N 92-Т "Об организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах".

5.4. Письмо ЦБ РФ от 26.12.2005 N 161-Т "Об усилении работы по предотвращению сомнительных операций кредитных организаций".

С целью совершенствования работы по подготовке и проведению проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях, а также анализа, систематизации и обобщения их результатов ЦБ РФ разработал для практического применения уполномоченными представителями Банка России Методические рекомендации по проведению проверки организации внутреннего контроля в кредитных организациях и Методические рекомендации по проведению оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях (Письмо от 24.03.2005 N 47-Т "О Методических рекомендациях по проведению проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях").

Ю.Юденков

Профессор

Академии народного хозяйства

при Правительстве РФ

Подписано в печать

22.09.2008