Баланс акб «Росток» за 31 грудня 2001 р., тис. Грн

РАХУНКИ	Усього
БАЛАНСОВІ РАХУНКИ
АКТИВИ
Класи перший — четвертий:	624
100 Банкноти та монети	624
10 Готівкові кошти	624
1200 Коррахунок у НБУ	2502
120 Кошти до запитання в НБУ	2502
12 Кошти в НБУ	2502
1500 Коррахунки, які відкрито в інших банках	3956
150 Кошти до запитання в інших банках	3956
1521 Кредити овернайт, які надано іншим банкам	15218
1528 Нараховані доходи за кредитами, які надано банкам	3526
152 Кредити, які надано іншим банкам	18744
1591 Резерв під стандартну заборгованість інших банків	(715)
159 Резерв під заборгованість інших банків	(715)
15 Кошти в інших банках	21985
Перший клас Казначейські та міжбанківські операції	25111
2040 Короткострокові кредити	51438
2045 Довгострокові кредити	13250
2047 Прострочена заборгованість за кредитами	3415
2048 Нараховані доходи за кредитами	7780
204 Кредити СГД за внутрішніми торговельними операціями	76343
2094 Сумнівна заборгованість за кредитами СГД за внутрішніми торговельними операціями	460
209 Сумнівна заборгованість за кредитами СГД 20 Кредити, які надано СГД	460 76803
2400 Резерв під нестандартну заборгованість з кредитів	(1424)
240 Резерв під заборгованість з кредитів	(1424)
24 Резерв під заборгованість з кредитів	(1424)
2 Клас Операції з клієнтами	75381
3202 Акції та інші вкладення з нефіксованим прибутком, випущені банком, у портфелі банку на інвестиції	285
3290 Резерв під знецінення цінних паперів на інвестиції	(15)
32. Цінні папери в портфелі банку на інвестиції	270
355 Дебіторська заборгованість з розрахунків з працівниками	372
Третій клас Операції з цінними паперами та інші активи	642
4400 Основні засоби	4589
4409 Знос основних засобів	(913)
440 Операційні основні засоби	3676
Четвертий клас Довгострокові вкладення, основні засоби та нематеріальні активи	3676
АКТИВИ УСЬОГО	108723
ПАСИВИ
ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
Класи перший—четвертий
1600 Коррахунки інших банків 160 Кошти до запитання інших банків	1436 1436
1612 Короткострокові депозити інших банків	32930
1618 Нараховані витрати за коштами банків	82
161 Строкові депозити інших банків	33012
16 Кошти інших банків	34448
Перший клас Казначейські та міжбанківські операції	34448
2600 Поточні рахунки субєктів господарської діяльності (СГД)	29764
260 Кошти до запитання СГД	29764
2610 Короткострокові депозити СГД	15832
2615 Довгострокові депозити СГД	2800
2618 Нараховані витрати за строковими депозитами	202
261 Строкові кошти СГД	18834
26. Кошти клієнтів банку	48598
290 Кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами	1605
29 Кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами	1605
Другий клас Операції з клієнтами	50203
3600 Доходи майбутніх періодів	200
366 Субординований борг банку	1250
36 Інші пасиви банку	1450
Третій клас Операції з цінними паперами та інші зобов’язання	1450
ЗОБОВ’ЯЗАННЯ УСЬОГО	86101
КАПІТАЛ (власний)
5000 Зареєстрований статутний капітал	22000
5001 Несплачений статутний капітал	(3958)
5002 Власні акції, що викуплені в акціонерів	(74)
500 Статутний капітал банку	17968
5020 Загальні резерви банку	250
5021 Резервні фонди	1641
502 Загальні резерви банку	1891
503 Результати минулих років	2621
504 Прибуток минулого року, що очікує на затвердження	142
50 Статутний капітал та інші фонди банку	22622
П’ятий клас Усього капітал банку	22622
ПАСИВИ УСЬОГО (зобов’язання + капітал)	108723

У балансі банку передбачено обчислення проміжних підрахунків відповідно до видів активів, зобов’язань та джерел власного капіталу, які обліковуються окремо за кожною групою, розділом та класом рахунків, а також загальних підсумків за елементами балансу: активи, зобов’язання та капітал. Особливістю балансу є рівність підсумкових сум активу та пасиву, тобто підсумок активів балансу повинен дорівнювати сумі зобов’язань та власного капіталу: 108723 = 86101 + 22622 (А = З + К).

Банківській щоденний (щомісячний) баланс, складений за всіма діючими бухгалтерськими рахунками четвертого порядку налічує залежно від розміру банку та обсягу операцій від 200 до 600 і більше рахунків. Він є деталізованим, розгорнутим. Однак у такому форматі щоденний (місячний) баланс є малочитабельним і малопристосованим для експрес фінансового аналізу. Тому в банках передбачено складання квартального та річного балансових звітів за іншим форматом.

Балансові звіти складаються за агрегованими рахунками, які називають статтями. Кожна стаття балансового звіту — це агрегований об’єкт фінансового обліку. Виокремлення статей у балансовому звіті підпорядковано вимогам МСБО-30 «Розкриття інформації у фінансових звітах банків та подібних фінансових установ» і насамперед залежить від суттєвості інформації, яка необхідна користувачам для прийняття економічних рішень. Сума статті обчислюється шляхом об’єднання певних бухгалтерських рахунків четвертого порядку, які знайшли відображення у щоденному Балансі, за ознакою їх економічного змісту відповідно до вимог стандартів з бухгалтерського обліку.

Розглянемо приклад річного балансового звіту, складеного на підставі щоденного балансу (табл. 13.4).

Таблиця 13.4