Перелік внутрішніх технологічних рахунків та їх відповідність балансовим рахункам

Номер технологічного рахунка	Назва внутрішнього технологічного рахунка	Балансовий рахунок для дебетового залишку	Балансовий рахунок для кредитового залишку
1	Кореспондентський рахунок банку (філії)	1410.1	3200
2	Транзитний рахунок банку (філії) для непід- тверджених сум	1410.2	3206
3	Технічний рахунок установи Національного банку України	8040	8040
4	Транзитний рахунок установи НБУ для непід- тверджених сум	2631	4631
5	«Дзеркальне відображення» рахунка територіального управління в установі, що обслуговує рахунки територіальних управлінь НБУ за здійснення міжбанківських розрахунків через СЕП Головної установи НБУ	4800	2800
6	Транзитний рахунок регіону для непідтверджених сум	2632	4632
7	Технічний рахунок АРМ-2 (територіального управління НБУ)	8041	8041
8	Внутрішній транзитний рахунок АРМ-2	2633	4633
9	Рахунок територіального управління в Головній установі НБУ	2800	4800

Таблиця 4.2

Проведення за внутрішніми технологічними рахунками

№ з/п	Зміст операції	Проведення		Сума файлу
		Дебет	Кредит
1	Списання коштів з кореспондентського рахунка банку (філії)	1410.1	8041	Сума пакета А
2	Зарахування коштів на транзитний рахунок банку (філії)	8041	3206	Сума пакета В
3	Зарахування коштів на кореспондентський рахунок банку (філії) після підтвердження	1410.2	3200	Сума пакета S
4	Переміщення коштів між різними АРМ-2 одного регіону: зарахування на транзитний рахунок АРМ-2 одержувача коштів	8041	4633	Сума пакета S
5	Переміщення коштів між різними АРМ-2 одного регіону: зарахування коштів на внутрішній рахунок АРМ-2 одержувача коштів після підтвердження	2633	8041	Сума пакета R
6	Переміщення коштів за межі регіону: зарахування коштів на транзитний регіональний рахунок	8041	4632	Сума пакета С
7	Переміщення коштів за межі регіону: зарахування коштів на рахунок регіону в Головній установі Національного банку України	2632	2800	Сума пакета R
8	Переказування коштів між регіонами: виконується в Головній установі Національного банку України	2800	4800	Сума пакета R
9	Зарахування коштів, що надійшли з іншого регіону, на внутрішній рахунок АРМ-2 одержувача коштів	4800	8041	Сума пакета R
10	Списання коштів з рахунка установи Національного банку України	8040	8041	Сума пакета А
11	Зарахування коштів на транзитний рахунок установи Національного банку України	8041	4631	Сума пакета В
12	Зарахування коштів на рахунок установи Національного банку після підтвердження	2631	8040	Сума пакета S

Розглянемо конкретні бухгалтерські проведення, що здійснюються територіальним управлінням Національного банку за міжбанківськими розрахунками.

А. Переказ за межі регіону

У разі отримання пакета початкових платежів А від банківської установи-відправника виконується проведення 10 або 1

Д-т рахунка 8040/1410.1 — К-т рахунка 8041.  A

У разі відправлення пакета міжрегіональних платежів С виконується проведення 6:

Д-т рахунка 8041 — К-т рахунка 4632.  С

Після надходження підтвердження (файл R) про отримання відповідного пакета С виконується проведення 7:

Д-т рахунка 2632 — К-т рахунка 2800.  С

Б. Переказ з іншого регіону

У разі отримання пакета платежів С та підтвердження його відповідною квитанцією R виконується проведення 9:

Д-т рахунка 4800 — К-т рахунка 8041.  С

За відправлення пакета відповідних платежів В на банк-одержувач виконується проведення 2 або 11:

Д-т рахунка 8041 — К-т рахунка 3206 (4631).  В

Після надходження підтвердження (файл S) від одержувача про отримання відповідного пакета В — 3 (12):

Д-т рахунка 1410.2 — К-т рахунка 3200

або  В

Д-т рахунка 2631 — К-т рахунка 8040.

В. Переказ у межах регіону. Відправник та одержувач обслуговуються одним АРМ-2.

У разі отримання пакета початкових платежів А від відправника виконується проведення 1 або 10:

Д-т рахунка 1410.1^* [1] — К-т рахунка 8041

Д-т рахунка 8040 — К-т рахунка 8041.  А

Для формування пакета відповідних платежів В на одержувача — 2 або 11:

Д-т рахунка 8041 — К-т рахунка 3206 2

або  В

Д-т рахунка 8041 — К-т рахунка 4631.

Після надходження підтвердження (файла S) від одержувача про отримання відповідного пакета В — 3 або 12:

Д-т рахунка 1410.2 2 — К-т рахунка 3200 2

або  В

Д-т рахунка 2631 — К-т рахунка 8040.

Г. Відправник та одержувач обслуговуються різними АРМ-2

У разі отримання пакета початкових платежів А від відправника здійснюється проведення 1 або 10:

Д-т рахунка 1410.1 1 — К-т рахунка 8041

або  А

Д-т рахунка 8040 — К-т рахунка 8041.

У разі відправлення пакета міжрегіональних платежів С — 4:

Д-т рахунка 8041 — К-т рахунка 4633.  С

Після надходження підтвердження (файла R) про отримання відповідного пакета С — 5:

Д-т рахунка 2633 — К-т рахунка 8041.  С

За відправлення пакета відповідних платежів В — 2 або 11:

Д-т рахунка 8041 — К-т рахунка 3206 2

або  В

Д-т рахунка 8041 — К-т рахунка 4631.

Після надходження підтвердження (файла S) від одержувача про отримання відповідного пакета В — 3 (12):

Д-т рахунка 1410.2 2 — К-т рахунка 3200 2

або  В

Д-т рахунка 2631 — К-т рахунка 8040.

Д. Переказ між територіальними управліннями Національного банку України

Якщо територіальне управління 2 отримало пакет міжрегіональних платежів С від територіального управління 1, а також підтвердження цього відповідним файлом R, у балансі територіального управління Національного банку України виконується проведення:

Д-т рахунка 4800 [1] — К-т рахунка 8041 [2].  С

Усе це свідчить про складність технологічної обробки документів у системі СЕП. Тому так важливо за організації взаємодії банків і територіальних управлінь Національного банку дотримуватись усіх вимог щодо обслуговування кореспондентського рахунка, визначених угодою, підписаною між ними. Не менш важливим є дотримання банками положень нормативних документів НБУ під час виконання всіх операцій.