Экономический анализ
.pdfНегосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Западно-Уральский институт экономики и права» (НОУ ВПО ЗУИЭП)
Кафедра финансов, кредита и экономического анализа
Т. Г. Шешукова
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ
Учебно-методический комплекс Специальности: 080105 «Финансы и кредит» и 080107 «Налоги и налогообложение»
Рекомендовано кафедрой Протокол ¹ 3 от 5 марта 2009 г.
Зав. кафедрой д. э. н, профессор Т. Г. Шешукова
Пермь 2009
ÁÁÊ 65.053 Ø54
Автор д. э. н., профессор Т. Г. Шешукова
Шешукова, Т. Г.
Ш54 Экономический анализ: учебно-методический комплекс / автор Т. Г. Шешукова; НОУ ВПО «Западно-Уральский ин-т экономики и права».— Пермь, 2009.— 66 с.
Составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальностям 080105 «Финансы и кредит» и 080107 «Налоги и налогообложение».
Дисциплина входит в федеральный компонент общепрофессиональных дисциплин специальностей «Финансы и кредит», «Налоги и налогообложение» и является обязательной для изучения.
ÁÁÊ 65.053
Печатается по решению научно-методического совета НОУ ВПО «Западно-Уральский институт экономики и права».
©Шешукова Т. Г., 2009
©ÍÎÓ ÂÏÎ «Западно-Уральский институт экономики и права», 2009
СОДЕРЖАНЕ
I. Рабочая программа дисциплины ......................................................................... |
4 |
|
1. |
Цели и задачи изучения дисциплины ............................................................ |
4 |
2. |
Требования к освоению дисциплины ............................................................ |
4 |
3. |
Объ¸м дисциплины .......................................................................................... |
6 |
|
3.1. Объем дисциплины и виды учебной работы.......................................... |
6 |
|
3.2. Распределение часов по темам и видам учебной работы (заочная |
|
|
форма обучения) ....................................................................................... |
7 |
4. |
Содержание курса ............................................................................................ |
9 |
5. |
Темы практических и семинарских занятий ................................................. |
14 |
6. |
Лабораторные работы (лабораторный практикум) ...................................... |
16 |
7. |
Тематика курсовых работ................................................................................ |
16 |
8. |
Учебно-методическое обеспечение дисциплины ......................................... |
18 |
|
8.1. Литература ................................................................................................. |
18 |
|
8.2. Материально-техническое и информационное обеспечение |
|
|
дисциплины ............................................................................................... |
19 |
|
8.3. Методические указания студентам ......................................................... |
19 |
|
8.4. Методические рекомендации преподавателю ....................................... |
23 |
II. Материалы, устанавливающие содержание и порядок проведения |
|
|
текущего контроля и промежуточной аттестации ............................................ |
25 |
|
3
I. РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ
1. Цели и задачи изучения дисциплины
Öåëü изучения дисциплины — усвоение студентами навыков в области теории и практики экономического анализа хозяйственной деятельности предприятий для выработки соответствующих экономических решений, направленных на повышение эффективности работы предприятий и уровня достоверности оценки бизнеса и управленческой работы.
Задачи изучения дисциплины:
–ознакомление студентов с теоретическими основами экономиче- ского анализа, методами и приемами, применяемыми в экономи- ческом анализе, с предметными связями дисциплины «Экономи- ческий анализ» со смежными экономическими дисциплинами: «Экономическая теория», «Бухгалтерский учет», «Экономика организаций (предприятий)», «Статистика», «Основы аудита»;
–обучение студентов постановке задач, корректному и эффективному использованию аналитического инструментария экономи- ческого анализа, навыкам самостоятельного, последовательного применения аналитического инструментария при анализе отдельных экономических задач на уровне предприятия, оценке бизнеса и принятию управленческих решений.
Программа дисциплины ориентирована на общепринятую методику экономического анализа всех предприятий — любой формы собственности и вида деятельности. Она включает основные вопросы оценки возможностей предприятия по повышению доходности его деятельности, эффективности хозяйствования, выбору способов и размера финансирования деятельности, поиску источников и направлению использования денежных средств, полученных в результате текущей, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. Программа дисциплины «Экономический анализ» разработана в соответствии с Государственным общеобразовательным стандартом.
2. Требования к освоению дисциплины
Требования учебной программы «Финансы и кредит» к дидактиче- скому содержанию дисциплины «Экономический анализ»:
4
Роль комплексного анализа в управлении. Содержание финансового
èуправленческого анализа и последовательность его проведения. Структура комплексного бизнес-плана и роль анализа в разработке и мониторинге основных плановых показателей. Виды, направления и основные методы анализа. Приемы экономического анализа. Анализ в системе маркетинга. Анализ и управление объемом производства и продаж. Обоснование формирования и оценка эффективности ассортиментных программ. Анализ обновления продукции. Анализ качества продукции. Анализ технико-организационного уровня и других условий производства. Анализ технической оснащенности производства, возрастного состава основных фондов. Анализ и оценка уровня организации производства и управления. Жизненный цикл изделия, техники и технологии
èучет его влияния на анализ организационно-технического уровня. Анализ и управление затратами и себестоимостью продукции. Анализ использования производственных ресурсов. Особенности анализа прямых, переменных и постоянных затрат. Комплексная оценка резервов производства. Финансовые результаты коммерческой организации и методы их анализа. Анализ эффективности капитальных и финансовых вложений (инвестиционный анализ). Финансовое состояние коммерческой организации и методы его анализа. Анализ финансовой устойчивости, кредито- и платежеспособности организации. Методы комплексного анализа и оценка бизнеса. Методики рейтингового анализа.
Требования учебной программы «Налоги и налогообложение» к дидактическому содержанию дисциплины «Экономический анализ»:
Приемы и методы экономического анализа, классификация методов экономического анализа; классификация аналитических показателей; методы расчета аналитических показателей; методы оценки деятельности территориальных инспекций; прогнозирование ожидаемой динамики производства и других сфер предпринимательской деятельности; оценка влияния на налоговую базу изменений законодательства, изменений платежеспособности предприятий; анализ развития финансового капитала в регионе; прогнозы налоговых поступлений по территории; макроэкономические показатели деятельности региона; мониторинг налоговых поступлений в регионах; отраслевая налоговая нагрузка; прогнозы поступлений налогов от разных отраслей экономики; анализ изменения налоговой базы в отраслях экономики; прогнозирование динамики деловой активности в отраслях экономики.
5
В результате изучения дисциплины «Экономический анализ» студент должен:
•знать теоретические основы экономического анализа, методы и приемы, применяемые в экономическом анализе;
•уметь экономически правильно формулировать постановку задач, корректно и эффективно пользоваться аналитическим инструментарием, делать по результатам аналитических исследований аргументированные выводы и на их основе принимать обоснованные экономические решения, направленные на повышение эффективности хозяйственной деятельности предприятия и рациональности управления;
•иметь представления о связях дисциплины «Экономический анализ» со смежными экономическими дисциплинами: «Экономиче- ская теория», «Бухгалтерский учет», «Экономика организаций (предприятий)», «Статистика», «Основы аудита», а также о внутрипредметных связях;
•приобрести навыки самостоятельного и последовательного применения аналитического инструментария при анализе отдельных экономических задач на уровне предприятия, а также при оценке бизнеса и принятии управленческих решений.
3.Объ¸м дисциплины
3.1.Объем дисциплины и виды учебной работы
Заочная форма обучения
|
|
Количество часов по специальностям |
||||
Виды учебной работы |
Финансы и кредит |
Налоги и налогообложение |
||||
6 лет обучения |
3 è 4 ãîäà îáó- |
6 лет обучения |
3 è 4 ãîäà îáó- |
|||
|
||||||
|
чения |
чения |
||||
|
|
|
|
|||
Общая трудоемкость |
200 |
|
200 |
104 |
104 |
|
Аудиторные занятия |
30 |
|
22 |
20 |
18 |
|
Лекции |
22 |
|
14 |
16 |
14 |
|
Семинары |
8 |
|
8 |
4 |
4 |
|
Самостоятельная работа |
170 |
|
178 |
84 |
86 |
|
Текущий контроль |
курсовая |
|
курсовая |
курсовая |
курсовая |
|
|
работа |
|
работа |
работа |
работа |
|
Промежуточный контроль |
экзамен |
|
экзамен |
экзамен |
экзамен |
|
6
3.2. Распределение часов по темам и видам учебной работы
|
|
|
|
|
(080105) Финансы и кредит |
|
|
|
(080107) Налоги и налогообложение |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 лет обучения |
3 и 4 года обучения |
|
6 лет обучения |
|
3 и 4 года обучения |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
¹¹ |
Разделы и темы |
Îá- |
|
|
|
Ñà- |
Îá- |
|
|
Ñà- |
Îá- |
|
|
|
Ñà- |
Îá- |
|
|
Ñà- |
|
ùàÿ |
|
|
|
ùàÿ |
|
|
ùàÿ |
|
|
|
ùàÿ |
|
|
|||||||
|
|
|
Ëåê- |
Ñåìè |
|
ìîñò. |
Ëåê- |
Ñåìè |
ìîñò. |
Ëåê- |
Ñåìè |
|
ìîñò. |
Ëåê- |
Ñåìè |
ìîñò. |
||||
|
|
|
òðó- |
|
òðó- |
òðó- |
|
òðó- |
||||||||||||
|
|
|
öèè |
íàðû |
|
ðàáî- |
öèè |
íàðû |
ðàáî- |
öèè |
íàðû |
|
ðàáî- |
öèè |
íàðû |
ðàáî- |
||||
|
|
|
äîåì- |
|
äîåì- |
äîåì- |
|
äîåì- |
||||||||||||
|
|
|
кость |
|
|
|
òà |
кость |
|
|
òà |
кость |
|
|
|
òà |
кость |
|
|
òà |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Раздел 1. Теория экономического анализа |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1. |
Предмет, метод и мето- |
20 |
2 |
4 |
|
14 |
21 |
2 |
4 |
15 |
10 |
2 |
1 |
|
7 |
11 |
2 |
1 |
8 |
|
|
дические приемы эко- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
номического анализа |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2. |
Классификация |
видов |
14 |
2 |
|
|
12 |
14 |
1 |
|
13 |
7 |
1 |
|
|
6 |
7 |
1 |
|
6 |
|
и информационная база |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
экономического анали- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
за на предприятии |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.3. |
Методы комплексного |
10 |
2 |
|
|
8 |
10 |
1 |
|
9 |
3 |
1 |
|
|
2 |
3 |
1 |
|
2 |
|
|
анализа и оценка биз- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
неса. Методики |
ðåé- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тингового анализа |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Раздел 2. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности |
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1. |
Анализ в системе мар- |
18 |
2 |
|
|
16 |
18 |
1 |
|
17 |
9 |
1 |
|
|
8 |
10 |
1 |
|
9 |
|
|
кетинга |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2. |
Анализ производства и |
20 |
2 |
|
|
18 |
19 |
1 |
|
18 |
10 |
1 |
|
|
9 |
10 |
1 |
|
9 |
|
|
реализации продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7
8 |
|
|
|
|
|
|
|
(080105) Финансы и кредит |
|
|
|
(080107) Налоги и налогообложение |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 лет обучения |
3 и 4 года обучения |
|
6 лет обучения |
|
3 и 4 года обучения |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
¹¹ |
|
Разделы и темы |
Îá- |
|
|
|
Ñà- |
Îá- |
|
|
Ñà- |
Îá- |
|
|
|
Ñà- |
Îá- |
|
|
Ñà- |
||
|
|
ùàÿ |
|
|
|
ùàÿ |
|
|
ùàÿ |
|
|
|
ùàÿ |
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
Ëåê- |
Ñåìè |
|
ìîñò. |
Ëåê- |
Ñåìè |
ìîñò. |
Ëåê- |
Ñåìè |
|
ìîñò. |
Ëåê- |
Ñåìè |
ìîñò. |
||||
|
|
|
|
|
|
òðó- |
|
òðó- |
òðó- |
|
òðó- |
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
öèè |
íàðû |
|
ðàáî- |
öèè |
íàðû |
ðàáî- |
öèè |
íàðû |
|
ðàáî- |
öèè |
íàðû |
ðàáî- |
||||
|
|
|
|
|
|
äîåì- |
|
äîåì- |
äîåì- |
|
äîåì- |
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
кость |
|
|
|
òà |
кость |
|
|
òà |
кость |
|
|
|
òà |
кость |
|
|
òà |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
2.3. |
Анализ производствен- |
19 |
2 |
1 |
|
16 |
19 |
2 |
1 |
16 |
12 |
2 |
1 |
|
9 |
12 |
2 |
1 |
9 |
|||
|
|
ного потенциала пред- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
приятия |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
2.4. |
Анализ затрат на про- |
21 |
2 |
1 |
|
18 |
21 |
2 |
1 |
18 |
11 |
2 |
|
|
9 |
11 |
2 |
|
9 |
|||
|
|
изводство и |
реализа- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
öèþ |
è |
себестоимости |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
2.5. |
Анализ в разработке и |
14 |
2 |
|
|
12 |
14 |
1 |
|
13 |
5 |
1 |
|
|
4 |
5 |
1 |
|
4 |
|||
|
|
мониторинге |
бюдже- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
тов и бизнес-планов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Раздел 3. Анализ финансовой отчетности |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
3.1. |
Анализ |
финансовых |
25 |
2 |
1 |
|
22 |
25 |
1 |
1 |
23 |
16 |
2 |
1 |
|
13 |
15 |
1 |
1 |
13 |
||
|
|
результатов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
3.2. |
Анализ |
рентабельно- |
16 |
2 |
|
|
14 |
16 |
1 |
|
15 |
7 |
1 |
- |
|
6 |
7 |
1 |
- |
6 |
||
|
|
ñòè |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
3.3. |
Анализ |
финансового |
23 |
2 |
1 |
|
20 |
23 |
1 |
1 |
21 |
14 |
2 |
1 |
|
11 |
13 |
1 |
1 |
11 |
||
|
|
состояния предприятия |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
200 |
22 |
8 |
|
170 |
200 |
14 |
8 |
178 |
104 |
16 |
4 |
|
84 |
104 |
14 |
4 |
86 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Содержание курса
Раздел 1. Теория экономического анализа
Тема 1.1. Предмет, метод и методические приемы экономического анализа
Сущность понятий «анализ» и «синтез» и их использование в экономических науках. Понятие экономического анализа, его направления. Место экономического анализа в системе экономических наук. Роль и место комплексного экономического анализа в системе управления предприятия.
Определение предмета экономического анализа, сущность дискуссии о предмете. Содержание экономического анализа, цели и задачи.
Принципы экономического анализа: научность, комплексность, системность, объективность, точность, достоверность, действенность, оперативность, демократизм, эффективность.
Метод экономического анализа, его особенности. Понятие методики экономического анализа.
Классификация приемов экономического анализа. Сущность сравнения как наиболее распространенного приема оценки, виды сравнений; группировка как метод расчленения множества единиц наблюдения на однородные группы; метод детализаций; способ выделения «узких мест» и «ведущих звеньев»; балансовый метод, его характеристика и условия применения; индексный метод. Метод цепных подстановок: сущность, достоинства и недостатки. Метод разницы абсолютных величин как упрощенный вариант способа цепных подстановок. Метод разницы относительных величин. Интегральный метод измерения влияния отдельных факторов на обобщающие показатели. Способ долевого участия. Экономико-математические методы анализа хозяйственной деятельности, их классификация.
Экономико-математическое моделирование как способ изучения хозяйственной деятельности. Детерминированное моделирование. Качественные приемы экономического анализа. Эвристические методы.
Тема 1.2. Классификация видов и информационная база экономического анализа на предприятии
Классификация видов экономического анализа и их роль в управлении. Качественный и количественный анализ. Макро- и микроэкономи-
9
ческий анализ. Содержание финансово-управленческого анализа. Функ- ционально-стоимостной анализ. Оперативный, итоговый и перспективный анализ. Сравнительный анализ.
Система научно-информационной базы, источники ее получения. Учетные и внеучетные источники информации. Нормативная информация. Плановая информация. Проверка достоверности информации, привлекаемой к анализу. Оформление аналитической информации об объекте, результатов анализа. Основы организации компьютерной обработки экономической информации.
Зависимость организации экономического анализа от организацион- но-технических особенностей анализируемого объекта. Организация аналитической службы. Этапы в организации аналитической работы. Последовательность проведения экономического анализа. Функции отделов и служб в организации экономического анализа.
Тема 1.3. Методы комплексного анализа и оценка бизнеса. Методики рейтингового анализа
Система формирования экономических показателей как база комплексного анализа. Системный подход в анализе хозяйственной деятельности. Этапы комплексного анализа. Классификация факторов и резервов в повышении эффективности хозяйственной деятельности. Принципы поиска резервов. Экстенсивные и интенсивные факторы роста производства. Методика комплексного анализа и оценка эффективности бизнеса.
Методика рейтингового анализа.
Раздел 2. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности
Тема 2.1. Анализ в системе маркетинга
Анализ спроса на продукцию, товары, услуги. Рыночное равновесие, эластичность спроса. Функция спроса и факторы, определяющие спрос на продукцию, работы и услуги. Эластичность спроса: методы расчета и оценки. Анализ ценообразования на предприятии и ценовая политика.
Анализ товара и его жизненного цикла. Анализ сбытовой деятельности предприятия. Маржинальная концепция и ее применение для выбора цены и определения критического объема продаж.
10