Тема 18. Содержание и цели финансового планирования. Система финансовых планов (бюджетов). Виды и методы финансового планирования

Краткое содержание темы:

Содержание, принципы и цели финансового планирования. Методы финансового планирования. Нормативный метод, расчетно-аналитический метод. Экономико-математические методы финансового планирования. Организация финансового планирования. Перспективное финансовое планирование. Оперативное финансовое планирование. Текущее финансовое планирование (Бюджетирование).

Вопросы для обсуждения:

1. Основное содержание, цель и задачи финансового планирования

2. Система финансовых планов (бюджетов)

3. Виды и методы финансового планирования

Контрольные вопросы:

1. Каковы роль и значение финансового планирования в современных условиях хозяйствования?

2. Перечислите основные задачи финансового планирования.

3. Какие методы применяются при составлении финансового плана?

4. Каково значение прогноза отчета о прибылях и убытках?

5. В чем заключается сущность текущего финансового планирования?

6. Какие данные используются для расчета денежного потока по текущей деятельности?

7. В чем состоит сущность планирования затрат по центрам ответственности?

Темы докладов:

1. Организация финансового планирования на предприятии

2. Содержание и составление текущих финансовых планов

3. Этапы разработки финансовых бюджетов предприятий

4. Методика составления бюджета движения денежных средств

5. Оперативная финансовая работа на предприятии

Задачи и ситуации:

Задача 18.1.Составьте месячный оперативный финансовый план (пла­тежный календарь) исходя из следующих данных (тыс. руб.):

заработная плата с начислениями – 300;

взносы в бюджет налогов и сборов – 68;

долгосрочные финансовые вложения – 100;

затраты на ремонт основных фондов – 38;

выплаты денежных средств по дивидендам – 40;

платежи поставщикам за продукцию – 430;

отчисления в резервные фонды – 90;

погашения банковских кредитов – 166;

выручка от реализации продукции и услуг – 855;

поступление средств от реализации излишних и ненужных материалов – 29;

поступление от внереализационных операций – 25;

поступление просроченной дебиторской задолженности –115;

поступление краткосрочного кредита – 192;

возмещение затрат по капитальному ремонту – 16;

Задача 18.2.Определите размер ежедневных выплат средств на неот­ложные нужды в апреле, если в марте текущего года на счет пред­приятия поступило 780 тыс. руб. Норма выдачи средств на неот­ложные нужды установлена в размере 5% среднедневных поступ­лений. Количество рабочих дней в марте – 26.

Задача 18.3.Составьте финансовый план предприятия исходя из следующих данных (тыс. руб.):

объем реализованной продукции:

по договорным (оптовым) ценам – 11 000; по полной себестоимости – 9000;

отчисления в фонд экономического стимулирования – 730;

прирост собственных оборотных средств – 150;

прирост устойчивых пассивов – 50;

затраты по капитальным вложениям – 470;

амортизационные отчисления – 320;

в том числе:

на капитальные вложения – 100; на модернизацию оборудования – 220;

прибыль, направляемая на капитальные вложения, – 320;

налоги – 500;

процент за банковский кредит – 50;

погашение долгосрочного кредита – 300.

Задача 18.4.Составьте финансовый план фирмы исходя из следую­щих данных (т. р.):

прибыль – 454;

платежи в бюджет – 201;

доходы от внереализационных операций – 125;

отчисления в резервный фонд – 58;

отчисления в фонд накопления и потребления – 104;

начисления амортизации – 94,2;

долгосрочные кредиты – 27,2;

ссуды на пополнение оборотных средств – 14,8;

прочие поступления – 8;

отчисления в фонд социальной сферы – 91;

выплаченные дивиденды – 60,2;

долгосрочные инвестиции – 147;

пополнение оборотных средств – 41;

уценка товаров – 10,8;

прочие расходы и отчисления – 10,2.

Методические указания к решению задач по теме 18.

Примерная форма оперативного финансового плана (платежного календаря) представлена в таблице 18.1:

Таблица 18.1

Платежный календарь на _________ месяц

Наименование статьи	По декадам
	I	II	III
Расходы и платежи Неотложные нужды Заработная плата с начислением, отпуска Налоги Оплата счетов поставщиков Просроченная кредиторская задолженность поставщикам Оплата счетов подрядчикам за выполненные работы по капитальному строительству (ремонту) Погашение просроченных ссуд банка Погашение срочных ссуд банка Уплата процентов за кредит Прочие расходы ВСЕГО расходов
Доходы и поступления средств Поступление средств от продажи продукции (работ, услуг) Поступление просроченной дебиторской задолженности Реализация излишних основных фондов, материалов и других активов Поступление краткосрочного кредита банка Остаток средств в кассе и на расчетном счете Прочие доходы и поступления ИТОГО доходов и поступлений
ПРЕВЫШЕНИЕ доходов и поступлений над расходами
ПРЕВЫШЕНИЕ расходов над доходами и поступлениями

Тест по теме 18:

1. Выделяют следующие виды финансового планирования:

а) текущее; в) функциональное; д) оперативное;

б) комплексное; г) перспективное; е) все ответы верны.

2. Разработка системы финансовых планов и плановых показателей по обес­печению развития предпринимательской организации необходимыми финансо­выми ресурсами называется:

а) финансовым планированием;

б) финансовой политикой;

в) финансовой стратегией.

3. Оперативное финансовое планирование включает составление:

а) плана движения денежных средств, платежного календаря, кассово­го плана;

б) платежного календаря, кассового плана;

в) плана отчета о прибылях и убытках, плана движения денежных средств, платежного календаря, кассового плана.

4. Контролировать фактическое поступление выручки на расчетный счет предпринимательской организации и расходование наличных финансовых ресур­сов позволяет:

а) стратегическое планирование;

б) текущее планирование;

в) оперативное планирование.

Рекомендуемая литература: осн.: 1, 2, 4, 5, 6, 11, 12, 13, 16, 17; доп.: 11, 13, 17, 18, 21, 22