Глава 2. Анализ финансовых результатов деятельности зао кб "ГлобэксБанк"
Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. Снижение доходов, как правило, представляет собой объективных финансовых трудностей банка. В качестве информационной базы для анализа используется бухгалтерская отчетность банка за 2008 – 2009 гг. (баланс, отчет о прибылях и убытках и пр.) Анализ совокупных доходов банка целесообразно проводить в соответствии с классификацией, содержащейся в отчете о прибылях и убытках кредитной организации (табл.1).
Табл.1.Финансовые показатели « ГлобэксБанк"
|
Основные пок-ли деят |
2008 |
2009 |
|
активы |
63 883 343 |
68 598 817 |
|
Собственный капитал |
17 210 994 |
17 068 179 |
|
Нераспределенная прибыль |
4 154 838 |
1 045 866 |
|
Кредиты (Чистая ссудная задолженность |
25 919 949 |
51 170 241 |
|
Ликвидные активы (денежные средства (Д) и депозиты в ЦБ (ДЦБ)) |
14 588 204 |
4 417 320 |
|
Депозиты юр. лиц (некредитных организаци |
35 967 338 |
40 323 291 |
|
Депозиты физ. лиц |
15 709 114 |
15 108 887 |
|
Чистые процентные доходы |
4 639 463 |
-40 777 |
|
Операционные доходы |
7 814 362 |
1 288 454 |
|
Операционные расходы |
4 655 155 |
625 300 |
|
Чистая прибыль |
3 025 834 |
1 140 418 |
В конце 2008 г. в ГЛОБЭКСБАНКе была проведена смена собственника, в результате которой в структуре и методах ведения бизнеса банка произошли кардинальные изменения. К концу 2008 года банк подошел с мощными показателями оттока по счетам клиентов и высокой концентрацией кредитных рисков в строительной отрасли и ритейле.
Как видно из таблицы 1, за анализируемый период произошло увеличение совокупного объема доходов в 1,5 раза, что в целом свидетельствует о расширении деятельности банка. Положительная динамика наблюдается также по всем видам доходов. Особенно значительное увеличение получено по процентам от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов .Наибольшую долю в структуре доходов составляют проценты от ссуд, предоставленных другим клиентам: в 2008 г. они составили 57,7%, в 2009 г.– 35,8%, т.е. произошло снижение удельного веса данного дохода на 21,9%. В 2009 г. существенно повысился удельный вес от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов: если в 2008 г. он составлял 19,4%, то в 2009 г. –28,2%. Указанные изменения в структуре доходов могут свидетельствовать о расширении деятельности по размещению средств в банках в виде кредитов, депозитов, на счетах, а также о возможном снижении доходности ссудных операций. Наиболее значимыми для банка являются процентные доходы, поскольку они являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. В связи с этим целесообразно провести анализ процентных доходов банка, в процессе которого необходимо установить темпы изменения общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход; сопоставить их с темпами роста (снижения) полученного от их использования совокупного дохода.
Табл 2.Динамика структуры крупнейших статей пассивов
Синий -средства КО(коммерч. Организаций)
Красный- Выпущенные долг. обязат-ва
Зеленый- Средства клиентов (не КО)
Синий -средства КО(коммерч. Организаций)
Красный- Выпущенные долг. обязат-ва
Зеленый- Средства клиентов (не КО)
соответствии с отчетностью МСФО аз 2009 г. выросла доля средств кредитных организаций с 5% до 7%, и доля средств клиентов (некредитных организаций) с 77% до 79%. В то же время выпущенные долговые обязательства снизили свою долю с 16% до 13%. Если опираться на более свежую отчетность РСБУ, то можно увидеть как развивается ситуация уже в текущем году. Так, объем обязательств перед другими кредитными организациями увеличился с начала года с 7% до 17% от общей суммы обязательств при их номинальном росте более чем в 2.4 раза. С другой стороны средства клиентов некредитных организаций при 3% отрицательном номинальном изменении снизили свою долю с 78% до 53%. При этом доля вкладов физических лиц хотя и снизилась на 5% до 24%, но при этом физически показатель вырос с 15,1% до 17,9%. Акцент в фондировании операций банка было переориентирован на рынок долговых обязательств, доля которых за 3 квартала 2010 года изменилась с 14% до 29%. Напомним, что ГЛОБЭКСБАНК разместил два выпуска биржевых облигаций объемом по 5 млрд руб. каждый в феврале и июле текущего года. С этой точки зрения размещение двух обсуждаемых выпусков биржевых облигаций полностью укладывается в проводимую менеджментом финансовую политику. По факту структура источников фондирования становится более сбалансированной, без перекосов в сторону клиентских денег, отток которых в частности и привел к событиям 2008 г.