Розділ іi. Комплексна задача

2.1.Умова

1. Студентам пропонується варіанти суми валюти балансу, яку необхідно обрати відповідно до номеру в списку групи .

2. Структуру валюти балансу необхідно розрахувати, використовуючи дані таблиці.

Дані для розрахунку Балансу на 01.01.2013р.

Зміст операції	Сума, грн..
1	2
Первісна вартість обладнання	200000
Знос обладнання	50000
Право на випуск СуперБулочок	20000
Вартість товару – авто	75000
в т.ч. націнка	24000
Вартість сировини та матеріалів	40000
Кошти на розрахунковому рахунку	20000
Кошти в касі підприємства	4000
Дебіторська заборгованість ТОВ «Мрія»	24000
Дебіторська заборгованість ТОВ «Марія»	16000
Заборгованість Підприємства перед підзвітною особою - Іваненко М.П.	20000
Збиток на початок року	20000
Зареєстрований Катітал	200000
Кредиторська заборгованість ТОВ «Аня»	48000
Кредиторська заборгованість ТОВ «Саня»	32000
Заборгованість перед бюджетом зі сплати ПДВ	11000
Заборгованість перед Пенсійним фондом	10000
Заборгованість з отриманої зворотної фінансової допомоги	30000

2.2 Журнал господарських операцій

Господарські операції ТОВ «УДУФМТ "О і А" 2к» за 1 кв. 2013р.

№	Дата	Зміст господарської операції	Кореспонденція		Сума, грн..
			Д-т	К-т
1а+	10.01.2013	Оприбутковано борошно, що надійшов від ТОВ “Саня”
		Кількість, кг 5000	-	-
		Ціна (без ПДВ) грн.., за 1 кг	-	-	4.2
		Сума без ПДВ	201/б	631/1	21000,00
		ПДВ	641/1	631	4200,00
1б+	10.01.2013	Оприбутковано олію по накладній, що надійшов від ТОВ “Саня”
		Кількість, 50 бут	-	-
		Ціна (без ПДВ) грн.., за 1 бут	-	-	15.00
		Сума без ПДВ	201/о	631	750,00
		ПДВ	641/1	631	150,00
1в+	10.01.2013	Транспортні витрати з доставки борошна та олії ТОВ «Авто» склали 2500,00грн., ПДВ – 500,00грн.	201 ТЗВ/б 201 ТЗВ/о 641/1	631 631 631	2310 82,5 500,00
2+	20.01.2013	Отримано аванс за автомобілі від ТОВ «Аня» ПДВ	311 643	681 641	75000,00 15000,00
	21.01.2013	Перераховано аванс за автомобілі ТОВ «КРАУС-АВТО»	371	311	50000,00
3+		ПДВ	644	631	10000,00
4+	14.01.2013	На виробництво булочок по накладній передано: а) вся сировина, що рахувалася на початок року б) 80% отриманого борошна в) 40% отриманої олії	23 23 23	201 201/б 201/о	24142,5 18648 333
5+	15.01.2013	Отримано товар по накладній від ТОВ 'Краус-АВТО: автомобілі ПДВ:	281 641/1 641/1	631 631 644	300000,00 50000 10000
6+	15.01.2013	Зарахування раніше перерахованого авансу ТОВ «КРАУС-АВТО», в рахунок оплати за отримані автомобілі	631	371	50000,00
7+	15.01.2013	Проведено націнку на отримані Аввтомобілі	281	285	150000,00
8+	20.01.2013	Реалізовано ТОВ «Марія» вироблену продукцію – булочки (150шт), отриманих з виробництва по накладній ПДВ	361 701	701 641/1	150000,00 30000,00
9+	21.01.2013	Надійшли кошти за реалізовану продукцію від ТОВ «Марія» - 100%	311	361	150000,00
10+	30.01.2013	Нараховано заробітну плату:
		а) Директору	92	661	1400,00
		б) Керівнику відділу збуту	93	661	1350,00
		в) Головному Інженеру	23	661	1300,00
11+	30.01.2013	Нараховано до Пенсійного Фонду (2 кл.ризику) 36,77%
		а) Директору	92	651	514,78
		б) Керівникувідділу збуту	93	651	496,40
		в) Гол.Інженеру	23	651	478,01
12+	30.01.2013	Утримано з заробітної плати - 3,6%	661	651/2	145,80
13+	30.01.2013	Утримано з заробітної плати ПДФО - 15%	661	641/2	585,63
14+	31.01.2013	Нараховано амортизація за 01м. 2013р.обладнання виробничим методом	23	131	462
15+	31.01.2013	Нараховано амортизація за 01м. 2013р.на Право на випуск СуперБулочок – лінійним методом	23	133	333,33
16+	10.02.2013	Згідно Наказу №1 Директора ТОВ 1 автомобіль переведено з «Товарів» до складу «Основні засоби»	151	281	50000,00
17+	10.02.2013	Методом "Червоне сторно" сторнована націнку за автомобіль, що переведено з «Товарів» до складу «Основні засоби»	281	285	-25000,00
18+	10.02.2013	Перераховано до Пенсійного Фонду 36,77%	651/1	311	1489,19
19+	10.02.2013	Перераховано до Пенсійного Фонду 3,6%	651/2	311	145,80
20+	10.02.2013	Перераховано до бюджету ПДФО 15%	641/2	311	585,63
21+а	10.02.2013	Отримано в касу по чеку№123456852 на заробітну плату	301	311	5818,57
21б+	10.02.2013	Отримано в касу по чеку№123456852 на погашення підзвітних сум	301	311	2500,00
22+	10.02.2013	Видано заробітну плату за січень 2013р., згідно платіжної відомості за січень 2013р	661	301	3318,57
23	10.02.2013	Видано в під.звіт Іваненко	372	301	16500,00
24+	10.02.2013	На розрахунковий рахунок надійшли кошти в рахунок погашення дебіторської заборгованості від ТОВ «Марія»	311	361	16000,00
25+	15.02.2013	Основні засоби (Автомобіль) введено в експлуатацію	10	151	50000,00
26	20.02.2013	Реалізовано ВСІ9що були на початок року та надійшли) автомобілі ТОВ «Аня»	361	702	450000
		ПДВ	702	641	90000
		ПДВ з отриманого авансу	702	643	21000,00
27+	20.02.2013	Зроблено взаємозалік по авансу з ТОВ «Аня»	681	361	75000
28+	28.02.2013	Нараховано амортизація за 01м. 2013р.на Право на випуск СуперБулочок – лінійним методом	23	133	333,33
29+	25.02.2013	Надійшла оплата від ТОВ «Аня» за реалізовані автомобілі (заборгованість з розрахунків відсутня)	311	361	375000,00
30	26.02.2013	Перерахвані кошти за отримані Атомобілі ТОВ «Краус-АВТО» (заборгованість з розрахунків відсутня)	631	311	410000,00
31	27.02.2013	Погашена заборгованість перед Пенсійним Фондом (заборгованість відсутня)	651/1	311	10000,00
32	27.02.2013	Погашена кредиторська заборгованість перед ТОВ «Аня» (заборгованість з розрахунків відсутня)	631	311	67200,00
33+	27.02.2013	Погашена заборгованість перед бюджетом з ПДВ (що рахувалась на 01.01.2013р.)	641	311	11000,00
34	27.02.2013	Погашена кредиторська заборгованість перед ТОВ Саня (заборгованість з розрахунків відсутня)	631	311	81340,00
35	30.03.2013	Сплачено ПДВ за січень – березень 2013р. (заборгованість відсутня)	641	311	55410,00
36	30.03.2013	Списано торгову націнку на реалізований товар	285	281	199000,00
37	30.03.2013	Списано собівартість реалізованого товару	902	281	401000,00
38+	30.03.2013	Нараховано амортизацію за 03м. 2013р.-на автомобіль	92	131	800,00
39+	30.03.2013	Нараховано амортизація за 01м. 2013р.на Право на випуск СуперБулочок – лінійним методом	23	133	333,33
40+	30.03.2013	Сплачено за послуги банку	92	311	100,00
41	31.03.2013	Віднесено на собівартість витрати по виробництву булочок	901	23	85727,60
42	31.03.2013	Списано Дохід на фінансовий результат за 1 кв. 2013р. від реалізації виробленої продукції	701	791	168000,00
43	31.03.2013	Списано собівартість виробленої продукції на фінансовий результат за 1 кв. 2013 р.	791	901	85727,60
44	31.03.2013	Списано Дохід на фінансовий результат за 1 кв. 2013р. від реалізації Товарів	702	791	500000,00
45	31.03.2013	Списано на фінансовий результат собівартість реалізованих Товарів	791	902	401000,00
46	31.03.2013	Списано на фінансовий результат Адміністративні витрати	791	92	2814,78
47	31.03.2013	Списано на фінансовий результат Витрати на збут	791	93	1846,40
48	31.03.2013	Визначено фінансовий результат 1кв. 2013р.	791	441	176611,24