2.3 Розрахунки

Розрахунок амортизації:

104-Обладнання:

Метод нарахування амортизації – виробничий;

Вартість, що амортизується –200000 грн;

План виробництва-65000 шт.;

Фактичний місячний обсяг продукції-150 шт.

Сума амортизації визначається як добуток фактичного обсягу продукції за звітний період та виробничої ставки амортизації.

Виробнича ставка амортизації обчислюється діленням вартості об’єкта, що амортизується на загальний обсяг продукції, що планується виробити.

Виробнича ставка амортизації=200000/65000=3,08.

Сума амортизації=3,08*150=462 грн.

105-Автомобіль:

Метод нарахування амортизації – виробничий;

Вартість, що амортизується –50000грн;

Загальний обсяг-500000грн;

Пробіг-8000км.

Сума амортизації визначається як добуток фактичного обсягу продукції за звітний період та виробничої ставки амортизації.

Виробнича ставка амортизації обчислюється діленням вартості об’єкта, що амортизується на загальний обсяг продукції, що планується виробити.

Виробнича ставка амортизації=50000/500000=0,10.

Сума амортизації=0,10*8000=800грн.

122-Право на випуск СуперБулочок(нематеріальні активи):

Метод нарахування амортизації – прямолінійний;

Вартість, що амортизується – 20000грн;

Строк корисного використання-5 років.

Річна сума амортизації = вартість, що амортизується / строк корисного використання

Річна сума амортизації = 20000/5= 4000грн.;

Місячна сума амортизації = річна сума амортизації / на 12 місяців;

Місячна сума амортизації = 4000/12 = 333,33.

Додаток №1.Оборотно-сальдова відомість по синтетичним рахункам.

Код і назва рахунку	Сальдо на початок місяця			Обороти за місяць			Сальдо на кінець місяця
	Дебет	Кредит	Дебет		Кредит	Дебет		Кредит
10	360000,00	-	50000,00		-	410000,00		-
122	36000,00	-	-		-	36000,00		-
131	-	90000,00	-		1630,77	-		91630,77
133	-	-	-		1800,00	-		1800,00
151	-	-	50000,00		50000,00	-		-
201	72000,00		41650,00		104745,51	8904,49
в т.ч 201Б+тзв	-	-	40213,79		32171,03	8042,76		-
в т.ч 201О+тзв	-	-	1436,21		574,48	861,73		-
23	-	-	109154,29		109154,29	-		-
281	75000,00	-	725000,00		800000,00	-		-
285	-	24000,00	249000,00		225000,00	-		-
301	18000,00	-	5818,57		23818,57	-		-
311	36000,00	-	1063200,00		881789,19	217410,81		-
361	72000,00	-	1020000,00		1063200,00	28800,00		-
371	-	-	90000,00		90000,00	-		-
372	-	36000,00	20500,00		-	-		15500,00
40	-	360000,00	-		-	-		360000,00
441	-	-36000,00	-		235184,53	-		199184,53
631	-	144000,00	790980,00		649980,00	-		3000,00
641/1 (пдфо)	-	-	585,63		585,63	-		-
641/2 (пдв)	-	11000,00	181000,00		170000,00	-		-
643	-	-	27000,00		27000,00	-		-
644	-	-	15000,00		15000,00	-		-
651	-	10000,00	11634,99		1634,99	-		-
661	-	-	4050,00		4050,00	-		-
681	-	-	135000,00		135000,00	-		-
685	-	30000,00	-		-	-		30000,00
701	-	-	270000,00		270000,00	-		-
702	-	-	750000,00		750000,00	-		-
791	-	-	850000,00		850000,00	-		-
901	-	-	501000,00		501000,00	-		-
902	-	-	109154,29		109154,29	-		-
92	-	-	2814,78		2814,78	-		-
93	-	-	1846,40		1846,40	-		-
Разом	669000,00	669000,00	7074388,95		7074388,95	701115,30		701115,30

Додаток №2.Оборотно-сальдові відомості по аналітичним рахункам.

201рахунок (Б+О=тзв)
Код і назва аналітичногорахунку	Сальдо на початок		Обороти за квартал			Сальдо на кінець
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет		Кредит
УДУФМТ «ОіА» 2к	72000,00
ТОВ «Саня»			39150,00
ТОВ «Авто»			2500,00
Передано у виробництво (накл..№1 від 14.01.13				72000,00
Передано у виробництво (накл..№2 від 14.01.13				32171,03
Передано у виробництво (накл..№3 від 14.01.13				574,48
Разом	72000,00		41650,00	104745,51	8904,49

301 рахунок (сальдо на початок 18000,00)
Дебет		Сума	Кредит			Сума
Кореспонденція			Кореспонденція
301	311	5818,57	661	301	3318,57
			372	301	20500
Обороти по дебету:		5818,57	Обороти по кредиту:			23818,57
Сальдо на кінець		00,00

311 рахунок (сальдо на початок 36000,00)
Дебет			Сума		Кредит			Сума
Кореспонденція					Кореспонденція
311	681	135000,00		371		311	90000,00
311	361	270000,00		651		311	1489,19
311	361	43200,00		651		311	145,80
311	361	615000,00		641/1		311	585,63
				301		311	5818,57
				631		311	510000,00
				651		311	10000,00
				631		311	86400,00
				641/2		311	11000,00
				631		311	104580,00
				641		311	61670,00
				92		311	100,00
Обороти по дебету:			1063200,00		Обороти по кредиту:			881789,19
Сальдо на кінець			217410,81

361 рахунок

Код і назва аналітичного рахунку

Сальдо на початок

Обороти за квартал

Сальдо на кінець

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

ТОВ «Марія»

43200,00

 

43200,00

0

 

ТОВ «Мрія»

28800,00

 

 270000,00

 270000,00

28800,00

 

ТОВ «Аня»

 

 

750000,00

750000,00

0

 

 

 

 

 

 

 

 

Разом

72000,00

 

1020000,00

1063200,00

28800,00

 

372 рахунок
Код і назва аналітичного рахунку	Сальдо на початок		Обороти за квартал			Сальдо на кінець
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет		Кредит
Іваненко М.П		36000,00	20500,00				15500,00
Разом		36000,00	20500,00				15500,00

631 рахунок
Код і назва аналітичного рахунку	Сальдо на початок			Обороти за квартал			Сальдо на кінець
	Дебет	Кредит	Дебет		Кредит	Дебет		Кредит
ТОВ «Саня»		57600,00	104580,00		46980,00			0
ТОВ «Аня»		86400,00	86400,00					0
ТОВ «Авто»					3000,00			3000,00
ТОВ «Краус-АВТО»			600000,00		600000,00			0
Разом		144000,00	790980,00		649980,00			3000,00

Додаток №3. Баланс.

			КОДИ
Дата (рік, місяць, число)					01
Підприємство  ТОВ « Оберіг»	за ЄДРПОУ	03955648
Територія Голосіївський р-н м.Києва	за КОАТУУ	803610000
Організаційно-правова форма господарювання ________________________________	за КОПФГ
Вид економічної діяльності _________________________________________________	за КВЕД
Середня кількість працівників^1  15 ________________________________
Адреса, телефон 01033 м.Київ,вул..Тарасівська,4
Одиниця виміру: тис. грн. без десяткового знака
Складено (зробити позначку «v» у відповідній клітинці):
за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку			v
за міжнародними стандартами фінансової звітності

Баланс (Звіт про фінансовий стан)

на 31 березня 20 р.

Форма № 1

Код за ДКУД

1801001

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
I. Необоротні активи  Нематеріальні активи		36	34
первісна вартість		36	36
накопичена амортизація		-	2
Незавершені капітальні інвестиції
Основні засоби		270	318
первісна вартість		360	410
знос		90	92
Інвестиційна нерухомість
Довгострокові біологічні активи
Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
інші фінансові інвестиції
Довгострокова дебіторська заборгованість
Відстрочені податкові активи
Інші необоротні активи
Усього за розділом I		306	352
II. Оборотні активи  Запаси		72	9
Поточні біологічні активи
Товари		75	-
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги		72	29
Дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами
з бюджетом
у тому числі з податку на прибуток
Інша поточна дебіторська заборгованість
Поточні фінансові інвестиції
Гроші та їх еквіваленти		54	217
Витрати майбутніх періодів
Інші оборотні активи
Усього за розділом II		273	255
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття
Баланс		579	607
Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
I. Власний капітал  Зареєстрований капітал		360	360
Капітал у дооцінках
Додатковий капітал
Резервний капітал
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)		-36	199
Неоплачений капітал		( )	( )
Вилучений капітал		( )	( )
Усього за розділом I		324	559
II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення Відстрочені податкові зобов’язання
Довгострокові кредити банків
Інші довгострокові зобов’язання
Довгострокові забезпечення
Цільове фінансування
Усього за розділом II
IІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення Короткострокові кредити банків
Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов’язаннями
товари, роботи, послуги		144	3
розрахункамиз бюджетом		11	-
у тому числі з податку на прибуток
розрахунками зі страхування		10	-
розрахунками з оплати праці
Поточні забезпечення
Доходи майбутніх періодів
Інші поточні зобов’язання (372+285+685)		90	45
Усього за розділом IІІ		255	48
ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття
Баланс		579	607

Додаток №4.Звіт про фінансові результати.

За 1-й кв. 2013р

 

КОДИ
		01
03955648

                                                                                                        Дата (рік, місяць, число) Підприємство ТОВ « Оберіг»         за ЄДРПОУ                               (найменування)

Звіт про фінансові результати  (Звіт про сукупний дохід) за 1-й кв. 2013 р.

Форма № 2

Код за ДКУД

1801003