Характеристика операцій щодо руху грошових коштів підприємства та їх відображення на облікових рахунках

Вид операції за впливом на баланс	Характеристика операції	Відображення на рахунках
		дебет	кредит
Надходження грошових коштів і зменшення інших активів	Надходження грошових коштів, що призводять до зменшення інших активів без змін джерел фінансування – валюта балансу не змінюється: надходження грошових коштів від реалізації активів та погашення дебіторської заборгованості, повернення авансів виданих	30	14, 15, 18, 34, 36, 37
		31	14, 15, 18, 34, 35, 36, 37
		33	18, 37
Надходження грошових коштів і зростання власного капіталу та забезпечення зобов’язань	Надходження грошових коштів за рахунок зростання власного капіталу та забезпечення зобов’язань – валюта балансу зростає: внески засновників, цільове фінансування, надходження грошових коштів, що визнається доходом	30	41, 42, 45, 46, 48, 70, 71, 73, 74, 75, 76
		31	41, 42, 45, 46, 48, 70, 71, 73, 74, 75, 76
		33	70, 71
Надходження грошових коштів і зростання зобов’язань	Надходження грошових коштів за рахунок зростання позикового капіталу – валюта балансу зростає: отримання авансів від покупців, отримання кредитів та інших позикових коштів	30	50, 52, 55, 60, 63, 66, 68, 69
		31	50, 52, 55, 60, 63, 64, 65, 66, 68, 69
		33	50, 60, 68
Витрачання грошових коштів і збільшення інших активів	Витрачання грошових коштів, що призводять до збільшення інших активів без змін джерел фінансування – валюта балансу не змінюється: витрачання грошових коштів на придбання активів, видача авансів постачальникам	14, 15, 35, 36, 37, 39	30
		14, 15, 35, 36, 37, 39	31
		15, 18, 37	33
Витрачання грошових коштів і зменшення власного капіталу та забезпечення зобов’язань	Витрачання грошових коштів на повернення власного капіталу та виконання забезпечених зобов’язань – валюта балансу зменшується: повернення внесків засновників, повернення цільового фінансування, вибуття грошових коштів, що визнається витратами	41, 45, 46, 47, 48, 90, 91, 92, 93, 94, 95, 97, 99	30
		41, 45, 46, 47, 48, 90, 91, 92, 93, 94, 95, 97, 99	31
		92, 93, 94, 99	33
Витрачання грошових коштів і зменшення зобов’язань	Витрачання грошових коштів на повернення позикового капіталу – валюта балансу зменшується: погашення кредиторської заборгованості, повернення авансів отриманих, погашення кредитів та інших зобов’язань	50, 51, 52, 53, 55, 60, 61, 62, 63, 66, 68, 69	30
		50, 51, 52, 53, 55, 60, 61, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68, 69	31
		50, 60, 66, 68	33
Внутрішнє переміщення грошових коштів	Переміщення грошових коштів між окремими рахунками, касами, переміщення з каси на рахунок і навпаки – не призводять до змін валюти балансу	30	30, 31
		31	30, 31, 33
		33	30, 31

71 “Інший операційний дохід”, 73 “Інші фінансові доходи”, 74 “Інші доходи”, 75 “Надзвичайні доходи”, 76 “Страхові платежі”, 90 “Собівартість реалізації”, 92 “Адміністративні витрати”, 93 “Витрати на збут”, 94 “Інші витрати операційної діяльності”, 95 “Фінансові витрати”, 97 “Інші витрати”, 99 “Надзвичайні витрати”. Значний перелік кореспондуючих рахунків обумовлений тим, що грошові кошти супроводжують більшість господарських процесів підприємства.