ИСУ 2для лабораторных 2010

21

Сумму недостачи отразить вручную операцией, состоящей из двух проводок, одна из которых описывает сумму недостачи, включая НДС, в дебет счета 374 с кредита счета 631. В поле «Содержание» отразить факт претензии и ссылку на документ, подтверждающий данный факт.

Задача 9.4. Учет приобретения (заготовления) МПЗ подотчетными лицами. Ввод информации в справочник "Сотрудники".

Исходные данные: приобретение материальных ценностей за наличный расчет на предприятиях торговли и у производителей осуществляется сотрудником: ФИО - Крохин Дмитрий Юрьевич. Паспортные данные: МХ № 321341321, 02.04.05 Днепропетровский РУГУ МВД г. Киева. Подразделение - транспортный отдел. Должность - водитель - экспедитор.

Необходимо в справочной информации компьютерной бухгалтерии отразить сведения

оданном подотчетном лице.

Задача 9.5. Учет приобретения (заготовления) МПЗ подотчетными лицами. Использование документа "Приходная накладная".

Исходные данные: 21.01.2009 водителем-экспедитором транспортного отдела предприятия «ДОБРО» Крохиным Д.Ю., в кассе предприятия по расходному кассовому ордеру № 2 получены под отчет наличные в размере 3000 грн. на приобретение материальных ценностей в мелкооптовом магазине при предприятии ГУП «Маяк» и на предприятии ТОО «Дубок» 22.01.2009 на предприятии ГУП «Маяк» Крохиным Д.Ю. за наличные приобретены следующие материальные ценности. В документах поставщика указано:

		Таблица 9.4.
Наименование	Количество	Стоимость с НДС
Шурупы 6 мм.	40 кг	249,6
Шурупы 13 мм.	50 кг	374,4
Итого:		624

В этот же день тем же сотрудником на предприятии ТОО «Дубок» приобретены следующие материальные ценности. В документах поставщика указано:

			Таблица 9.5.
Наименование	Количество	Цена	Стоимость
Морилка темная спиртовая	100 л	11.00	1100.00
Лак ЛМП	100 л	8.00	800.00
НДС 20%			380.00
Всего с НДС			2280.00

22.01.2009 приобретенные материальные ценности в полном объеме доставлены на склад материалов №1, где приняты кладовщиком и оприходованы приходными ордерами № 6 и № 7.

Отразить хозяйственные операции по приобретению МПЗ с использованием документа "Приходная накладная" (на основании счета).

Учесть, что для того, чтобы документ "Приходная накладная" сформировал проводки предусмотрен флажок "Закрыть подотчет на сумму".

Проанализировать результаты: журнал документов, журнал операций, журнал проводок. Задача 9.6. Учет приобретения (заготовления) МПЗ подотчетными лицами. Использование

документа "Авансовый отчет".

Исходные данные: 23.01.2009 в бухгалтерию предприятия Крохиным Д.Ю. представлен авансовый отчет №1, в сопровождении приходного складского ордера и оправдательных документов. Необходимо отразить указанные факты хозяйственной деятельности в компьютерном учете.

Учесть, что проводки отражать не нужно (проведены в предыдущей задаче).

Задача 9.7. Учет приобретения (заготовления) МПЗ подотчетными лицами в розничной торговле. Использование документа "Авансовый отчет".

Исходные данные: 25.01.2009 водителем-экспедитором транспортного отдела Крохиным Д.Ю. в кассе предприятия по расходному ордеру №4 получены под отчет наличные в размере 200 грн. на приобретение канцтоваров на предприятиях розничной торговли. 25.01.2009 в магазине «Луч» Крохиным Д.Ю. за наличные приобретены материальные ценности. В товарном чеке отражена следующая информация.

			22
			Таблица 9.6
Наименование	Кол-во	Цена	Стоимость
Бумага писчая	5 пачек	30.00	150.00
Папки	12 шт.	1.20	14.40
Скрепки	10 пачек	1.80	18.00
Микрокалькулятор «Сони»	3 шт.	24.00	72.00
Итого:			254.40

25.01.2009 приобретенные материальные ценности в полном объеме доставлены на общий склад, где приняты кладовщиком и оприходованы приходным ордером. 25.01.2009 в бухгалтерию предприятия Крохиным Д.Ю. представлен авансовый отчет, с приложением оправдательных документов.

При заполнении табличной части учесть, что закуплены материалы различных видов (материалы и МБП).

Проанализировать полученные проводки и отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 372».

Взаиморасчеты с сотрудником должны быть закрыты.

Задача 9.8. Учет приобретения (заготовления) МПЗ. Учет транспортно-заготовительных расходов (ТЗР) с использованием документа "Приходная накладная" и вспомогательного документа "Дополнительные расходы на приобретение ТМЦ" (ввод на основании).

Исходные данные:

1)13.01.2009 на склад материалов №2 от поставщика ООО «Ивент» поступили материалы

всопровождении товарно-транспортной накладной и счета № 37 от 12.01.2009 (счет не оплачен, срок оплаты счета до 15.01.2009).

2)В счете указано:

					Таблица 9.7
Наименование	Ед.изм		Кол-во	Цена	Сумма
Плита ДСП 1.2x1.2	шт.		100	14.40	1440.0
Плита ДСП 1.0x0.6	шт.		100	10.80	1080
					2520
					240
	Итого:				2760
	В т.ч. НДС				460

3) При приемке материалов количественных и качественных расхождений не обнаружено. На складе составлена приходная накладная №9 от 12.01.2009. Документы переданы в бухгалтерию.

Необходимо отразить приход материалов в компьютерном учете. Согласно учетной политике предприятия транспортно-заготовительные расходы включаются в себестоимость приобретенных материалов.

Учесть отсутствие предварительной оплаты и необходимость заполнения поле «Заказ» (это правило желательно соблюдать всегда).

Проверить правильность расчетов по формированию себестоимости материалов, учитывая, что документ "Дополнительные расходы на приобретение ТМЦ" обеспечивает распределение суммы ТЗР пропорционально стоимости приобретенных материалов.

Задача 9.9. Учет приобретения (заготовления) МПЗ. Расчеты по НДС по приобретенным материалам. Использование документа "Налоговая накладная" для регистрации налоговых накладных (закрепление знаний).

Исходные данные: от поставщиков материалов, в установленные Законом сроки, были получены налоговые накладные на производственные поставки в январе 2009 года:

1) 22.01.09 от ГУП «Маяк» налоговая накладная на основании счета-фактуры от 22.01.2009 г. - на поставку шурупов на сумму 624грн;

2) 27.01.09 от ТОО «Дубок» налоговая накладная на основании счета-фактуры № 3489 от 22.01.2009 г. - на поставку спиртовой морилки и лака на сумму 2371.20 грн.

Необходимо просмотреть зарегистрированы ли полученные налоговые накладные в компьютерной бухгалтерии. Рекомендуемая процедура: отчеты «Анализ субконто» («Контрагенты», «Заказ») - «Карточка счета».

23

Задача 9.10. Учет приобретения (заготовления) МПЗ. Расчеты по НДС по приобретенным материалам. Использование документа "Налоговая накладная" для регистрации налоговых накладных. Использование документа "Запись в книге приобретения".

Исходные данные: от поставщика материалов «ООО Ивент», в установленные Законом сроки, получен счет-фактура от 12.01.2009, который оплачен 15.01.2009. Поставка товарноматериальных ценностей была произведена 13.01.2009. Счет-фактура - на производственные поставки плит ДСП и шпона, включая транспортные услуги на сумму 2760.00 грн.

Необходимо зарегистрировать счет фактуру и налоговую накладную, ввести банковскую выписку и платежное поручение.

Исходные данные: 15.01.2009 (после учета поставки) предприятие «ДОБРО» оплачивает счет поставщика от 12.01.2009.

Необходимо отразить последний факт, воспользовавшись документами «Банковская выписка» и «Платежное поручение».

Учесть, что документ "Запись в книге приобретения" должен быть введен на дату «первого события» (13.01.2009). Введенные ранее документы вида «Счет входящий» в дальнейшем используются как основания для ввода документов "Запись в книге приобретения", из которых впоследствии формируется книга покупок.

Задача 9.11. Учет приобретения (заготовления) МПЗ. Расчеты по НДС по приобретенным материалам.

Использование документа "Налоговая накладная" для регистрации налоговых накладных. Формирование журнала "Книга приобретения" с помощью документа "Запись книги приобретения" (на основании счетов-фактур входящих).

Исходные данные: необходимо проверить введены ли все налоговые накладные, полученные от поставщиков предприятием «Добро» в январе 2009 года.

Сформировать печатную форму книги покупок через меню «Отчеты - Книга покупок» и из журнала «Счета входящие» нажатием экранной кнопки «Книга покупок».

Заполнение книги покупок является завершающим этапом в общей технологии ведения учета приобретения материальных ценностей.

Вопросы для самоконтроля:

1.Порядок заполнения справочника «Номенклатура».

2.Какие справочники подчинены справочнику «Номенклатура»?

3.В чем особенности составления справочника «Места хранения»?

4.Какими документами оформляют поступление ТМЦ?

5.Как отразить недостачу ТМЦ (поступление от поставщика)?

6.В чем особенности поступления ТМЦ через отчетное лицо?

7.Как оформить ТЗР?

8.Каким документом оформляется налоговый кредит?

9.В каком журнале отражаются документы по приходу ТМЦ?

Литература: [3,4,10,11]

Лабораторная работа № 10 Организация учета затрат на производство и выпуск готовой продукции

Цель занятия: рассмотреть методику организации затрат на производство продукции. Задача 10.1. Подготовка компьютерной бухгалтерии к учету затрат на производство. Ана-

литический учет затрат в разрезе видов деятельности. Ведение справочника «Виды деятельности».Исходные данные: предприятие «ДОБРО» аналитический учет прямых затрат на производство ведет в разрезе видов деятельности. Виды деятельности предприятия «Добро» представ-

лены в следующей таблице.

	Таблица 10. 1
Наименование	Вид деятельности
Столы кухонные	Производство
Столы обеденные	Производство
Столы письменные	Производство

Необходимо заполнить справочник «Виды деятельности», отразив в нем все виды деятельности предприятия «ДОБРО». Использовать закладку для ввода и корректировки информации

24

о видах деятельности в справочнике «Номенклатура».

Задача 10.2. Подготовка компьютерной бухгалтерии к учету затрат на производство. Аналитический учет затрат в разрезе отдельных статей затрат. Ведение справочника «Виды затрат».

Исходные данные: предприятие «ДОБРО» аналитический учет затрат на производство ведет в разрезе статей затрат для аналитического учета на счетах 23, 90-94, при этом необходимо выделить статьи в перечне статей затрат.

Необходимо уметь заполнять справочник «Виды затрат». В типовой конфигурации справочник поставляется в заполненном виде. Однако пользователь может изменять его, исключая или добавляя статьи затрат.

Задача 10.3. Подготовка компьютерной бухгалтерии к учету затрат на производство. Подготовка справочника «номенклатура» для ведения аналитического учета на счете 26 (а также для выписки первичных документов).

Исходные данные: необходимо ввести в справочник «Номенклатура» перечень всех изделий, выпускаемых предприятием «ДОБРО». Изделия должны быть объединены в группы по видам деятельности предприятия. В пределах каждой группы должна быть обеспечена независимая кодировка продукции.

				Таблица 10.2
Наименование	Вид	Ед.изм	Отпускная цена	Ставка НДС
Столы письменные
Стол директорский	Продукция	Шт.	1500.00	20
Стол клерк	Продукция	Шт.	1000.00	20
Столы обеденные
Стол обеденный	Продукция	Шт.	1100.00	20
Стол книжка	Продукция	Шт.	1120.00	20
Столы кухонные
Стол кухонный обеденный	Продукция	Шт.	1000.00	20
Стол кухонный рабочий	Продукция	Шт.	800.00	20

Для каждого нового элемента справочника «Номенклатура» необходимо ввести значения следующих реквизитов: «Вид» («Продукция»), «Ед. измерения», «Отпускная цена», «Валюта отпускной цены», «НДС» и реквизиты в закладке «Дополнительно».

Вопросы для самоконтроля:

1.В чем особенности ведения справочника «Виды затрат»?

2.Как заполняется справочник «Виды деятельности»?

3.Как осуществляется отражение данных о видах готовой продукции?

4.В чем особенности аналитического учета по счету 26 «Готовая продукция»?

Литература: [3,4,10,11]

Лабораторная работа № 11 Учет использования материальных запасов по методике учета затрат

на производство и выпуска готовой продукции, реализованной в типовой конфигурации

Цель занятия: рассмотреть порядок определения материальных затрат на производство продукции.

Задача 11.1. Использование материальных запасов. Отпуск материалов на общехозяйственные расходы с помощью документа «Списание ТМЦ».

Исходные данные: 09.01.2009 по Требованию-накладной №1 со склада материалов №1переданы материалы на отделку кабинета директора. В требовании - накладной указана следующая информация:

			Таблица 11.1
№	Наименование материала	Ед.изм.	Количество отпущено
1	2	3	4
1	Брус осиновый	куб.м	0.04
2	Плита ДСП 1.0*0.6	шт.	1
3	Шпон Дубовый 1200 мм	м	1

25

1	2	3	4
4	Шпон орех 1000 мм	м	1
5	ЛакЛМП-766	л	1
6	Морилка спиртовая темная	л	1
7	Плита ДСП 1.2*1.2	шт.	1

Необходимо отразить факт передачи материалов на общехозяйственные цели.

Материалы в данном примере необходимо списать на счет 92 «Административные затраты», в качестве статьи затрат необходимо выбрать «Прочие общехозяйственные затраты», поле «Виды деятельности заполнить значением «Общая».

Проанализировать результаты ввода документа. Проследить алгоритм расчета цен по принятой в типовой конфигурации методике списания материалов по средневзвешенной цене, сравнив данные оборотно-сальдовой ведомости с суммами, полученными в проводках.

Задача 11.2. Использование материальных запасов. Отпуск материалов на основное производство с использованием документа «Калькуляция». Две ситуации.

Исходные данные: отпущены материалы в основное производство в январе 2009 г.:

1) 12.01.2009 в столярный цех по Требованию-накладной №2 со склада №1 переданы материалы на производство кухонной мебели. В требовании-накладной указано:

			Таблица 11.2
№	Наименование материала	Ед.изм	Количество
			отпущено
1	Брус осиновый	Куб.м	0,25
2	Шурупы 13 мм	Шт.	7.00
3	Шпон Дубовый 1200 мм	М.	100.00
4	Шурупы 6 мм.	Кг	10.00
5	Лак ЛМП-766	л.	25.00
6	Морилка спиртовая темная	л.	10.00
7	Плита ДСП 1.2*1.2	Шт.	100.00

Необходимо отразить факт передачи материалов в производство.

2) 16.01.2009 в столярный цех по Требованию-накладной №3 со склада материалов № 1 переданы материалы на производство столов обеденных. В требовании-накладной указано:

Таблица 11.3

№	Наименование Материал	Ед.изм	Количество
			отпущено
1	Брус осиновый	Куб.м	0.25
2	Шурупы 13 мм	Шт.	15.500
3	Шпон орех 1000 мм	М	200.00
4	Шурупы 6 мм.	Кг	6.00
5	Лак ЛМП-766	Л.	20.00
6	Морилка спиртовая темная	Л.	5.00
7	Плита ДСП 1.2*1.2	Шт.	200.00

Необходимо отразить факт передачи материалов в производство.

Задача 11.3. Использование материальных запасов. Отпуск материалов на основное производство с использованием документа «Калькуляция» при отсутствии достаточного запаса на складе.

Исходные данные: 17.01.2009 в столярный цех по Требованию-накладной № 4 со склада материалов переданы материалы на производство столов письменных. В требовании-накладной указано:

			Таблица 11.4
№	Наименование Материал	Ед.изм	Количество отпущено
1	2	3	4
1	Брус осиновый	Куб.м	0.75
2	Шурупы 13 мм	Шт.	11.50
3	Шпон орех 1000 мм	М.	320.00
4	Шурупы 6 мм.	Кг	23.00

26

1	2	3	4
5	Лак ЛМП-766	Л.	20.00
6	Морилка спиртовая темная	Л.	5.00
7	Плита ДСП 1.0*0.6	Шт.	240.00

Необходимо отразить факт передачи материалов в производство в компьютерной бух-

галтерии.

Учесть, что на складе материалов №1 фактически имеется только 159 единиц материала «Плита ДСП 1.0x0.6» вместо затребованных 240 единиц (приходится отпускать только имеющееся количество). Кроме этого, на складе материалов №1 не числится материал «Шпон орех 1000 мм», хотя фактически материал отпущен («забыли» ввести приходный документ), поэтому документ «Калькуляция» на этом этапе провести не удастся.

Задача 11.4. Использование материальных запасов. Продолжение предыдущей задачи: ввод документа «Приходная накладная» «задним числом» и выполнение процедуры повторного проведения групп документов с помощью средства «Обработка документов».

Исходные данные: до закрытия отчетного периода за январь 2009 года в бухгалтерию передан документ "Приходная накладная" от 03.01.2009, в котором зафиксирован приход на склад материалов № 1 от поставщика ООО "Ивент" по договору № 1-ПС следующих материалов:

				Таблица 11.5
Наименование материал	Ед.изм	Количество	Цена	Стоимость
Шпон орех 1000 мм	М.	100	60.00	6000.00
Плита ДСП 1.2*1.2	Шт.	100	14.40	1440.00

Цены включают НДС.

Необходимо «задним числом» оприходовать материальные ценности и, повторив формирование документа «Калькуляция», выполнить проводки с его помощью. Учесть, что необходимо следовать политике партионного учета (ввести две строки с количеством материала «Шпон орех 1000 мм» - 299 м и 21 м).

Задача 11.5. Использование материальных запасов. Продолжение предыдущей задачи: анализ информации о наличии и движении материалов и отпуск недостающего количества с другого склада.

Исходные данные: по данным компьютерного учета на 17.01.2009 необходимо произвести анализ наличия материала «Плита ДСП 1.0*0.6» на складах предприятия. При наличии необходимого остатка выписать Требование на отпуск данного материала. Операцию отпуска отразить

вбухгалтерском учете.

Для поиска недостающих материалов использовать отчет «Анализ субконто». Ввести новый документ «Калькуляция для отпуска недостающих 81 единиц материала. Проанализировать затраты с помощью отчета «Обороты между субконто» (основной вид субконто - «ТМЦ», корреспондирующий - «Виды затрат»). Убедиться, что на производство (прямые материальные затраты) отпущено 520 м шпона на сумму 25002 грн.

Вопросы для самоконтроля:

1.Каким документом оформляется списание ТМЦ?

2.В чем назначение документа «Калькуляция»?

3.Какие существуют виды калькуляций?

4.На какие цели могут использоваться ТМЦ?

Литература: [3,4,10,11]

27

Лабораторная работа № 12 Учет затрат на оплату труда и отчисления в социальные фонды

Цель занятия: изучить особенности организации автоматизированного учета затрат на оплату труда и отчисления в социальные фонды.

Задача 12.1. Учет затрат на оплату труда и отчисления в социальные фонды. Вариант - аналитический учет расчетов по заработной плате ведется в разрезе каждого сотрудника. Заполнение справочника «Сотрудники».

Исходные данные: необходимо ввести в справочник "Сотрудники" сведения о работниках, относящихся к категории административно-управленческого персонала.

				Таблица 12.1
ФИО	Должность	Оклад	Количество детей	Член профсоюза
Админов В.С.	Директор	2800.00	1	Нет
Сидорчук Е.В.	Бухгалтер	2500.00	Нет	Нет
Крохин Д.Ю.	Экспедитор	1200.00	3	Нет

Все сведения занести (перенести в новую группу «Администрация»).

Задача 12.2. Учет затрат на оплату труда и отчисления в социальные фонды. Использование документа «Начисление заработной платы».

Исходные данные: 29.01.2009 г. произведено начисление заработной платы администра- тивно-управленческому персоналу в размере месячного оклада.

Вид выплаты: «Основная зарплата». Проверка результатов: общая сумма -6500 грн., удержаний -1628 грн.

Задача 12.3. Учет затрат на оплату труда и отчисления в социальные фонды. Использование документа «Выплата зарплаты».

Исходные данные: 31.01.2009 с расчетного счета в Укрсоцбанке сняты наличные в сумме 12 000 грн. для выплаты заработной платы за ноябрь работникам предприятия. Составлен приходный кассовый ордер № 5, получена и введена в компьютерную бухгалтерию выписка банка № 8. 31.01.2009 сформирована платежная ведомость № 1 для выплаты заработной платы сотрудникам предприятия. В этот же день из кассы предприятия произведена выплата заработной платы по платежной ведомости № 1. Ведомость передана в бухгалтерию.

Предварительно необходимо отразить операцию по снятию наличных средств с расчетного счета. Сотруднику Крохину зарплату не выдавать (оставить строку с нулевой суммой). Для формирования проводок значение константы «Проводки по кассе только кассовыми ордерами» установить в значение «Нет».

Вопросы для самоконтроля:

1.В чем особенности заполнения справочника «Сотрудники»?

2.Как внести сведения о ставках отчислений на социальные мероприятия?

3.Для каких целей может использоваться документ «начисление зарплаты»?

4.Каким документом отражается выплата зарплаты?

Литература: [3,4,10,11]

Лабораторная работа № 13 Учет затрат по оплате кредитов банка

Цель занятия: рассмотреть особенности организации учета затрат по оплате кредитов бан-

ка.

Задача 13.1. Отражение факта получения банковского кредита.

Исходные данные: предприятием «Добро» заключен договор № 35-КД от 22.01.2009 с коммерческим банком «ЗГОДАБАНК» на получение кредита. Согласно кредитному договору: сумма полученного кредита составляет 100 000грн.; срок возврата кредита - 12 месяцев; выплата процентов за использование кредита осуществляется ежемесячно 31 числа каждого месяца по процентной ставке, определенной договором (40% годовых). 22.01.09 сумма кредита, в размере 100 000 грн., зачислена на расчетный счет предприятия «Добро».

Необходимо в справочнике «Кредиты» добавить запись о заключенном договоре кредитования и отразить факт получения кредита с помощью документа «Банковская выписка» (вид движения по расчетному счету - «Прочее поступление», кредитуемый счет - 601).

28

Задача 13.2. Отражение факта оплаты банковского кредита. Начисление процентов с использованием режима «Табло» и документа «Акт выполненных работ входящий».

Исходные данные: согласно кредитному договору № 23-КД от 22.01.09, заключенному предприятием «Добро» с коммерческим банком «ЗГОДАБАНК»: - сумма полученного кредита составляет 100 000 грн.; срок возврата кредита - 12 месяцев; - начисление процентов за использование кредита осуществляется ежемесячно 31 числа каждого месяца. Необходимо в бухгалтерском учете предприятия «Добро» отразить начисление процентов по кредиту в январе 2009 г., произведенное 31.01.09. А также банковскую выписку, отражающую оплату процентов, от 31.01.09.

Предварительно в режиме «Табло» ввести формулу и рассчитать суммы месячной оплаты за кредит. С помощью документа «Акт выполненных работ входящий» сформировать проводки по начислению сумм затрат и формированию задолженности перед банком на сумму процентов по кредиту.

Проанализировать данные по учету кредитов банка с помощью отчета «Карточка счета».

Вопросы для самоконтроля:

1.В чем назначение справочника «Кредиты»?

2.Каким документом отражается факт получения кредита?

3.Как произвести расчет процентов за пользование кредитом?

4.Каким документом оформляется начисление процентов?

Литература: [3,4,10,11]

Лабораторная работа № 14 Выпуск готовой продукции

Цель занятия: изучить механизм выпуска и учета готовой продукции.

Задача 14.1. Передача готовой продукции на склад с использованием: документа «Калькуляция» в режиме «Предварительная» и «Окончательная».

Исходные данные:

1) 20.01.09 бухгалтерией была сформирована плановая калькуляция выпускаемой продукции в составе:

					Таблица 14.1
№	Наименование продукции	Ед.изм	Плановая	себе-	Состав
			стоимость
1	Стол обеденный	Шт.	1000		Прямые производственные затраты
2	Стол-книжка	Шт.	900		Прямые производственные затраты
3	Стол кухонный обеденный	Шт.	850		Прямые производственные затраты
4	Стол кухонный рабочий	Шт.	783		Прямые производственные затраты
5	Стол «Директорский»	Шт.	900		Прямые производственные затраты
6	Стол «Клерк»	Шт.	500		Прямые производственные затраты

2)Прямые производственные затраты состоят из: амортизации производственных ОС и НА, зарплаты производственного персонала, прямых материальных затрат и прочих прямых затрат. Эти статьи закрываются на счет 23.

3)Виды общепроизводственных затрат имеют на предприятии такую структуру:

		Таблица 14.2
		Относится к постоянным
Наименование	Счет закрытия	общепроизводственным
		затратам
Амортиз. общепроизв. ОС, НМА и др.	91	Да
Аренда и содержание общепроизв. ОС	91	Да
Зарплата общепроизв. персонала	91	Да
Затраты на управление производством	91	Да
Общепроизв. материальныые затраты	91	0
Прочие общепроизв. затраты	91	0

4) Плановые калькуляции были сформированы по каждому наименованию выпускаемой продукции, в количестве определенном в таблице. На склад готовой продукции предприятия «Добро» по документу «Приемосдаточная накладная» от 31.01.09 переданы из производства изготовленные изделия. В накладной отражена следующая информация.

			29
			Таблица 14.3
№	Наименование продукции	Ед.изм.	количество
1	Стол обеденный	Шт.	45
2	Стол-книжка	Шт.	25
3	Стол кухонный обеденный	Шт.	30
4	Стол кухонный рабочий	Шт.	50
5	Стол «Директорский»	Шт.	20
6	Стол «Клерк»	Шт.	60

5) Состав плановой калькуляции по наименованиям продукции имел следующий вид (на общий объем выпуска продукции):

Стол обеденный:

Таблица 14.4

			№		Состав			Сумма (грн.)
	1				Амортизация производственных ОС, НМА и др.			881,50
					необоротных активов
	2				Зарплата производственного персонала			30350,00
	3				Прочие прямые затраты			2730,00
	4				Прямые материальные затраты			11038,50
Стол директорский:								Таблица 14.5
			№	Состав				Сумма (грн.)
		1		Амортизация		производственных ОС, НМА и др.		352,80
				необоротных активов
		2		Зарплата производственного персонала				12067,20
		3		Прочие прямые затраты				1092,60
		4		Прямые материальные затраты				4487,40
Стол кухонный рабочий:								Таблица 14.6
			№	Состав				Сумма (грн.)
			1	Амортизация		производственных ОС, НМА и		737,94
				др. необоротных активов
			2	Зарплата производственного персонала				25240,96
			3	Прочие прямые затраты				2285,36
			4	Прямые материальные затраты				9385,74

Стол клерк

Таблица 14.7

	№	Состав		Сумма (грн.)
	1	Амортизация	производственных ОС, НМА и	588,00
		др. необоротных активов
	2	Зарплата производственного персонала		20112,00
	3	Прочие прямые затраты		1821,00
	4	Прямые материальные затраты		7479,00
Стол книжка:				Таблица 14.8
	№	Состав		Сумма (грн.)
	1	Амортизация	производственных ОС, НМА и	441,00
		др. необоротных активов
	2	Зарплата производственного персонала		15084,00
	3	Прочие прямые затраты		1365,75
	4	Прямые материальные затраты		5609,25

30

Стол кухонный обеденный:

Таблица 14.9

№	Состав	Сумма (грн.)
1	Амортизация производственных ОС, НМА и др.	499,80
	необоротных активов
2	Зарплата производственного персонала	17095,20
3	Прочие прямые затраты	1547,85
4	Прямые материальные затраты	6357,15

Приемо-сдаточная накладная передана в бухгалтерию. Необходимо отразить факт выпуска готовой продукции;

В конце месяца необходимо произвести корректировку плановой себестоимости.

Таблица 14.10

№	Наименование продукции	Ед.изм.	Количество	сумма
1	Стол обеденный	Шт.	45	45000.00
2	Стол-книжка	Шт.	25	22500.00
3	Стол кухонный обеденный	Шт.	30	25500.00
4	Стол кухонный рабочий	Шт.	50	37650.00
5	Стол «Директорский»	Шт.	20	18000.00
6	Стол «Клерк»	Шт.	60	29800.00

При проведении окончательной калькуляции формируются корректирующие проводки по дебету счета 26 и кредиту счета 23 методом сторно (- 100 грн.).

Задача 14.2. Анализ информации по наличию и движению готовой продукции (плановая и фактическая себестоимость).

Исходные данные: необходимо провести анализ наличия и движения готовой продукции на предприятии «Добро» по плановой себестоимости на 20.01.2009 и по 9фактической себестоимости на 31.01.2009 г. в разрезе номенклатуры выпускаемой продукции и мест хранения.

Сформировать отчеты «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» по счету 26 в разрезе номенклатуры изделий и мест хранения на 20.01.09 и на 31.01.09. Убедиться в том, что уменьшении суммы по счету 26 с 178650.00 грн. до 163950.00 произошло за счет уменьшения себестоимости готовой продукции.

Вопросы для самоконтроля:

1.Как отражается передача готовой продукции из производства на склад?

2.Какой справочник отражает состав затрат на каждый вид готовой продукции?

3.В чем отличие окончательной калькуляции от плановой?

4.Как составить отчет по счету 26?

Литература: [3,4,10,11]

Лабораторная работа № 15 Учет реализации готовой продукции

Цель занятия: изучить порядок учета реализованной продукции.

Задача 15.1. Реализация. Использование документов «Счет» и «Расходная накладная» в торговом отделе предприятия.

Исходные данные:

1)24.01.09 торговый отдел предприятия «Добро» выписал счет № 2 от 24.01.09 заводу «Колибри» на оплату следующей продукции: стол «Директорский» - 5 шт.; стол «Клерк» - 20 шт. по отпускной цене с 20 % НДС.

2)Одновременно с этим, торговым отделом выписана накладная на отпуск продукции со склада готовой продукции представителю завода «Колибри» (на основании имеющейся у него доверенности).

Необходимо реализовать действия торгового отдела по формированию и печати названных документов, а также действия бухгалтера, ответственного за обработку и проведение данных документов (и выписку налоговой накладной).

Проанализировать проводки документа «расходная накладная» (5 проводок: в первой проводке указывается сумма валового дохода без НДС; в четвертой и пятой проводках производится списание готовой продукции по плановой себестоимости с кредита счета 26 в дебет счета