- •Миколаївський національний університет імені в.О. Сухомлинського
- •1.Мета, завдання та місце дисципліни „Фінансовий аналіз” у навчальному процесі
- •2. Програма навчальної дисципліни
- •Змістовий модуль 2. Аналіз фінансових операцій
- •4. Правила оформлення контрольної роботи
- •Контрольні завдання Питання
- •6. Список рекомендованої літератури
- •Допоміжна
- •Інформаційні ресурси
4. Правила оформлення контрольної роботи
Виконуючи контрольну роботу слід дотримуватися зазначених нижче правил. Роботи, виконані без дотримання цих правил, повертаються студенту для переробки.
Контрольна робота повинна мати адресну частину, тобто титульний лист, на якому містяться необхідні відомості (додаток).
Робота повинна бути виконана чітким розбірливим почерком; нумеруючи сторінки, таблиці, схеми і рисунки відповідно до загальних вимог.
Виконуючи контрольну роботу, варто лишати поля шириною 3-4 см. для зауважень рецензента.
Відповіді на питання розташовувати в порядку номерів, зазначених у завданнях, зберігаючи номера питань. Перед відповіддю на кожне питання треба вписати його назву.
Роботи, виконані не по своєму варіанті, не перевіряються.
Наприкінці контрольної роботи приводиться список використаної літератури, ставиться особливий підпис студента і дата виконання.
Після одержання роботи, спрямованої на доробок, студент повинен виправити усі відзначені в ній недоліки. Якщо робота спрямована, на доробку, студент зобов’язаний у найкоротші терміни виконати усі вимоги рецензента і пред’явити роботу на повне рецензування, приклавши при цьому спочатку виконану роботу.
Контрольна робота повинна виконуватися самостійно. Якщо буде встановлено, що та або інша контрольна робота виконана не самостійно, то вона буде спрямована на доробку, навіть якщо в цій роботі всі відповіді вірні.
У період екзаменаційної сесії студент зобов’язаний пред’явити прорецензовану і допущену до співбесіди контрольну роботу. При необхідності (за вимогою викладача) студент повинен дати на іспиті усні пояснення до всіх або деяких завдань, що містяться в цій роботі.
Контрольні завдання Питання
Зміст, завдання та етапи фінансового аналізу.
Класифікація методів та прийомів фінансового аналізу.
Основні методики, які використовуються у фінансовому аналізі та прогнозуванні.
Баланс як основний фінансовий документ підприємства. Аналіз активів та пасивів балансу.
Аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості.
Аналіз ліквідності, фінансової стійкості та платоспроможності підприємства. Аналіз ефективності діяльності підприємства.
Прогнозування можливого банкрутства підприємства.
Основи фінансових обчислень. Нарахування відсотків та інфляція. Поняття простих відсотків.
Нарощені суми за простою ставкою відсотків та простою обліковою ставкою.
Дисконтування і врахування за простими процентними ставками.
Визначення тривалості позички і рівня процентної ставки.
Поняття складних відсотків, їх види.
Дисконтування за складною ставкою відсотків. Облік за обліковою ставкою. Нарощення за складною обліковою ставкою.
Визначення розміру платежу і терміну постійної дискретної фінансової ренти. Розрахунок процентної ставки фінансової ренти.
Основні вимірники ефективності фінансових операцій.
Методи оцінки пайових цінних паперів.
Аналіз доходності боргових цінних паперів.
Основні положення теорії ризику. Методи визначення рівня ризику. Міра ризику.
Оцінка ефективності портфеля цінних паперів. Вибір оптимального портфелю.
Погашення боргу рівними сумами. Погашення боргу рівними строковими сплатами та змінними строковими сплатами.
Основні вимірники ефективності інвестицій. Фінансова ефективність довгострокових позик та кредитів. Термін окупності, методика розрахунку
Показники рентабельності довгострокового капіталу. Фінансовий лізинг.
Поняття капіталу, джерела та інструменти фінансування капіталу, їх класифікація. Основні способи збільшення капіталу.
Аналіз валового, операційного, оподатковуваногоі чистогоприбутку.
Аналіз показників рентабельності.
Дивідендна політика та можливість його вибору.
Фактори, які визначають дивідендну політику. Види дивідендних виплат та її джерела.
Управління грошовими коштами та їх еквівалентами.
Аналіз дебіторської заборгованості.
Управління виробничими запасами. Способи короткострокового фінансування.
Задачі
Задача 1
Здійснити аналіз складу і структури реальних інвестиційПАТ «Фрегат»за 2014-2015роки тис. грн
Найменування показника |
Обсяг ресурсів |
Питома вага, % |
Зміни | |||
2014 |
2015 |
2014 |
2015 |
Обсяг |
Питома вага | |
Залишкова вартість основних засобів |
1410 |
1350 |
|
|
|
|
Придбано основних засобів |
299 |
179 |
|
|
|
|
Придбання інших необоротних матеріальних активів |
23 |
98 |
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
Задача 2
Обчислити коефіцієнти ліквідності, платоспроможності, самофінансування, підприємства. Здійснити аналіз та зробити висновки.
Показники |
На початок року, тис.грн |
На кінець року, тис.грн |
Нерозподілений прибуток |
240 |
200 |
Амортизація основних засобів |
120 |
110 |
Запаси |
80 |
79 |
Дебіторська заборгованість |
65 |
70 |
Кредиторська заборгованість |
75 |
80 |
Грошові кошти і короткострокові цінні папери |
83 |
90 |
Короткострокові кредити |
23 |
20 |
Довгострокова заборгованість |
40 |
30 |
Задача 3
За даними таблиці визначити рівень самофінансування підприємства за минулий та звітний роки та його зміну протягом поточного року. Здійснити аналіз та зробити висновки.
Показник |
Минулий |
Поточний |
Зміни |
|
рік, тис.грн |
рік, тис.грн |
|
Нерозподілений прибуток |
430 |
520 |
|
Амортизація основних засобів |
3060 |
3470 |
|
Довгострокові позикові кошти |
- |
150 |
|
Кредиторська заборгованість та інші залучені кошти |
50 |
37 |
|
Коефіцієнт самофінансування |
|
|
|
Задача 4
Визначте ліквідність підприємства за даними таблиці, а також співвідношення довгострокової заборгованості та власного капіталу. Здійснити аналіз та зробити висновки.
Актив |
тис. грн. |
Пасив |
тис. грн. |
Основні засоби |
1200 |
Зареєстрованийкапітал |
1334 |
Виробничі запаси |
820 |
Довгострокові зобов'язання |
1000 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
800 |
Короткострокові кредити банків |
870 |
Поточні фінансові інвестиції |
70 |
Поточні зобов'язання за розрахунками |
86 |
Грошові кошти та їх еквіваленти |
600 |
Інші поточні зобов'язання |
200 |
Баланс |
|
Баланс |
|
Задача 5
Проаналізувати ефективність нематеріальних активів підприємства «Зоря». Зробіть висновки.
Показник |
Минулий рік, тис. грн |
Звітний рік, тис. грн |
|
|
Нематеріальні активи |
358 |
420 |
|
|
Дохід від реалізації продукції |
1330 |
1894 |
|
|
Валовий прибуток |
230 |
379 |
|
|
Дохідність нематеріальних активів |
|
|
|
|
Обертання нематеріальних активів |
|
|
|
|
Рентабельність продажу, % |
|
|
|
|
Задача 6
Проаналізуйте залежність загальної суми витрат і собівартості одиниці продукції залежно від об’єму виробництва на основі наведених даних. Зробіть висновки.
Обсяг виробни-цтва, т |
Собівартість випуску, тис. грн |
Собівартість одиниці продукції, грн | ||||
Постійні витрати |
Змінні витрати |
Всього |
Постійні витрати |
Змінні витрати |
Всього | |
200 |
20 |
100 |
|
|
|
|
100 |
50 |
150 |
|
|
|
|
150 |
80 |
120 |
|
|
|
|
250 |
80 |
160 |
|
|
|
|
Задача 7
Розрахуйте можливий обсяг реалізації продукції за умови використання всіх наявних оборотних активів. Дані розташовані у таблиці. Здійснити аналіз та зробити висновки.
Показник |
1 варіант |
2 варіант |
3 варіант |
1.Середньорічні залишки оборотних активів у звітному році, тис.грн |
560 |
620 |
400 |
2.Тривалість одного обороту оборотних активів у звітному році, днів |
35 |
40 |
25 |
3.Оборотні активи, які не використовувалися у звітному році (резерв), тис.грн |
40 |
80 |
50 |
Задача 8
За даними таблиці визначити показники, здійснити їх аналіз та зробити висновки.
Показник |
Рівень показника |
| ||
2014 рік |
2015 рік |
|
| |
Обсяг продажів |
500 |
450 |
|
|
Ціна виробу, грн. |
? |
120 |
|
|
Собівартість виробу, грн. |
70 |
? |
|
|
Прибуток від реалізації, грн. |
12000 |
16000 |
|
|
Задача 9
За даними таблиці визначте і проаналізуйте:прибуток від реалізованої продукції; витрати на 1 грн. реалізованої продукції; рентабельність витрат; рентабельність реалізованої продукції. Зробіть висновки за результатами аналізу.
Показник |
Поперед- ній рік |
Звітний рік |
|
|
1. Собівартість реалізованої продукції, тис. грн. |
1540 |
1830 |
|
|
2. Чистий дохід від реалізації продукції,тис.грн. |
1850 |
2230 |
|
|
3. Витрати на одну гривню реалізованої продукції, коп. |
|
|
|
|
4. Прибуток від реалізованої продукції, тис.грн. |
|
|
|
|
5. Рентабельність витрат, % |
|
|
|
|
6. Рентабельність реалізованої продукції, % |
|
|
|
|
Задача 10
Проаналізувати показники, а також платоспроможність підприємства. Зробити висновки.
Показник |
Сума, тис. грн | |
На початок минулого року |
На початок звітного року | |
1. Каса |
40 |
36 |
2. Податки |
153 |
161 |
3. Інші грошові кошти |
— |
— |
4. ЄСВ |
31 |
46 |
5. Оплата товарів |
239 |
180 |
6. Погашення позичок |
10 |
5 |
7. Поточний рахунок |
704 |
547 |
8.Оплата комунальних послуг і послуг сторонніх організацій |
501 |
506 |
9. Валютний рахунок |
204 |
340 |
10. Оплата праці |
29 |
42 |