- •1. Завдання на виконання курсової роботи
- •Частина 2. Складання плану діяльності підрозділу підпрємства
- •2.1 Планування збуту та виробництва продукції
- •2.2 Планування забезпеченості виробничої програми потужністю
- •2.3 Планування витрат на електроенергію для технологічних потреб
- •2.4 Планування витрат на матеріали, що використовують для технологічних потреб
- •2.5 План з праці та її оплати
- •2.6 Розрахунок планової собівартості виробленої продукції
- •2.7 Фінансове планування діяльності підрозділу
2.6 Розрахунок планової собівартості виробленої продукції
Метою планування собівартості продукції є визначення за допомогою техніко-економічних розрахунків економічно обґрунтованих загальних витрат на виробництво у плановому періоді.
У процесі планування собівартості на підприємствах вирішується низка завдань, серед яких основними є розрахунок вартості необхідних ресурсів, обчислення собівартості виробництва кожного виду продукції (калькуляція собівартості продукції) й визначення загальної величини витрат на виробництво. Розробку плану собівартості на підприємстві починають із всебічного аналізу результатів виробничо-господарської діяльності за попередній період, який ставить за мету виявлення резервів зниження собівартості. За його результатами розробляються відповідні організаційно-технічні заходи.
Таблиця 2.18 ─ Загальновиробничі витрати
Перелік витрат |
Сума, тис. грн |
1 |
2 |
1.ФОП персоналу з управління цехами й дільницями |
59,600 |
2. Нарахування на соціальні заходи на ФОП персоналу з управління цехами й дільницями |
22,350 |
3. Витрати на відрядження |
- |
4.Витрати на утримання приміщень ( опалення, освітлення, водопостачання й інше) |
- |
5. Амортизацiя загальновиробничих основних фондів |
54 |
6. Оплата праці допоміжних робітників (прибиральниці, ремонтники й ін.) |
100,24 |
7. Нарахування на соціальні заходи на ФОП допомiжних робiтникiв |
37,59 |
8. Виплати вiдрядникам, що входять до ФОП (окрім прямої заробітної плати та премiй) |
37,80 |
9. Нарахування на соціальні заходи відрядників |
87,08 |
10. Видатки на охорону праці й техніку безпеки |
- |
11. Інші загальновиробничі витрати * |
- |
Усього загальновиробничих витрат |
398,66 |
Нарахування на соціальні заходи на ФОП персоналу з управління цехами й дільницями = 59,600 * 0,375 = 22,350 тис. грн.
Амортизацiя загальновиробничих основних фондів = 1440 * 0,0375 = 54
Нарахування на соціальні заходи на ФОП допомiжних робiтникiв
100,24 * 0,375 = 37,59тис. грн.
Нарахування на соціальні заходи відрядників = 232,21* 0,375 = 97,384
Таблиця 2.19 ─ Розрахунок витрат на виробництво
Перелік витрат |
Сума, тис. грн |
1. Прямі матеріальні витрати |
|
- витрати на матеріали для технологічних потреб |
487,35 |
- витрати на електроенергію для технологічних потреб |
7,37 |
2. Прямі витрати на оплату праці |
|
- заробітна плата робітників, що може бути безпосередньо віднесена на виготовлення конкретної продукції |
157,77 |
- премії , які нараховані безпосередньо за виготовлення конкретної продукції |
39,44 |
3. Інші прямі витрати |
- |
4. Загальновиробничі витрати |
398,66 |
5. Усього витрат |
1090,59 , , |
Таблиця 2.20 ─ Розрахунок планової суми змінних витрат
Показники |
Виріб «А» |
Виріб «В» |
Разом на ВП, тис. грн. | ||
на од., грн |
на ВП, тис.грн |
на од., грн |
на ВП, тис. грн | ||
1. Вартість матеріалів |
147,4 |
234,95 |
230,51 |
252,4 |
487,35 |
2.Вартість електроенергії для виробничих потреб |
2,46 |
3,92 |
3,15 |
3,45 |
7,37 |
3. Пряма заробітна плата |
51,60 |
82,25 |
68,97 |
75,52 |
157,77 |
4. Премії |
12,62 |
20,12 |
17,64 |
19,32 |
39,44 |
5.Нарахування на соціальні заходи |
4,83 |
8,48 |
6,47 |
10,40 |
18,89 |
Усього змінних витрат |
218,91 |
349,72 |
326,74
|
361,09 |
710,82 |
Довідково: виробнича програма, од. |
х |
1594 |
х |
1095 |
х |
Інші статті витрат, які не увійшли до переліку змінних витрат відносимо до так званих умовно-постійних витрат (Впост).
Впост = 1090,59 – 710,82= 379,77 тис. грн.
Собівартість продукції, виробленої у плановому періоді, за видами
Таблиця 2.21 ─ Розрахунок собівартості виготовлення одиниці продукції
Показники |
Од. вимірювання |
Виріб «А» |
Виріб «В» |
Умовно-змінні витрати в розрахунку на одиницю продукції |
грн. |
218,91 |
326,74
|
Постійні витрати у розрахунку на виробничу програму |
тис. грн. |
379,77 | |
Трудомісткість робіт (нормативна) |
нормо- годин |
7 |
9 |
Постійні витрати в розрахунку на одиницю продукції |
грн. |
238,4 |
346,99 |
Собівартість виготовлення одиниці продукції |
грн. |
457,31 |
673,73 |
Постійні витрати в розрахунку на одиницю продукції
«А» = 379,77 / 11,15 * 7 =238,4 грн.
«В» = 379,77 / 9,85 * 9 = 346,99 грн.
Собівартість виготовлення одиниці продукції
«А» = 218,91 + 238,4 = 457,31 грн.
«В» = 326,74 + 346,99 = 673,73 грн.
Загальна сума витрат від операційної діяльності
Таблиця 2.22 ─ Адміністративні витрати
Перелік витрат |
Сума, тис. грн |
1. Оплата праці управлінського персоналу |
67,000 |
2. Нарахування на соціальні заходи |
25,125 |
3. Видатки на відрядження |
- |
3. Амортизація основних фондів загальногосподарського призначення й нематеріальних активів |
- |
4. Витрати на опалення, освітлення, водопостачання, водовідвід, охорону і страхування майна. |
- |
5. Видатки на зв'язок |
- |
6. Податки, збори та інші платежі |
- |
Усього адміністративних витрат |
92,125 |
Нарахування на соціальні заходи = 67,0 * 0,375 = 25,125 тис. грн.
Таблиця 2.23 ─ Витрати на збут продукції
Перелік витрат |
Сума, тис. грн |
1.Заробітна плата й комісійні виплати працівникам відділу збута |
10,800 |
2. Нарахування на соціальні заходи |
4,050 |
3. Витрати на рекламу й дослідження ринку |
- |
3. Витрати на відрядження |
- |
4. Витрати на транспортування і страхування продукції |
- |
5. Амортизація основних фондів і нематеріальних активів |
- |
6. Інші витрати на збут продукції* |
- |
Усього витрат на збут. |
14,85 |
Нарахування на соціальні заходи = 10,8 * 0,375 = 4,05 тис. грн.
Таблиця 2.24 ─ Розрахунок суми витрат від операційної діяльності
Показники |
Значення |
1 |
2 |
Запланований обсяг виробничої програми, од. |
|
- «А» |
1594 |
- «В» |
1095 |
Собівартість виробництва одиниці продукції, грн. |
|
- «А» |
457,31 |
- «В» |
673,73 |
Адміністративні витрати, тис. грн. |
92,12 |
Витрати на збут, тис. грн. |
14,85 |
Інші операційні витрати, тис. грн. |
- |
Сума витрат від операційної діяльності, тис. грн. |
1573,66 |
Сума витрат від операційної діяльності
(1594 * 457,31) + (1095 * 673,73) + 92125 + 14850 = 1573661,46 грн.