Каса

1. Видано готівкою працівникам банку аванс на відрядження .

Д 3550

К 1001

2. Від МП «Схід» прийнята торгова виручка – 8600,00 грн.

Д 1001 – 8600,00

К 2600 – 8600,00

3. МП «Схід» виплачена заробітна плата, матеріальна допомога, господарські витрати…

Д 2600 – 15000,00

К 1001 – 15000,00

4. Працівникам банку повернено невикористані кошти, отримані на відрядження – 100,00 грн.

Д 1001 – 100,00

К 3550 – 100,00

5. Прийняті платежі від населення за комунальні послуги –

Д 1001 – 52300,00

К 2902 – 52300,00

6. Банком перераховано суми платежів за призначенням з утриманням комісії

Д 2902

К 2600

К 6110

7. Банк “Дилер” перерахував грошові кошти з кореспондентського рахунку в НБУ для отримання готівки –

Дт 1811 - 5000 грн.

Кт 1200 - 5000 грн.

8. Банк отримав і оприбуткував грошову готівку до операційної каси – 5000 грн.

Дт 1001 - 5000 грн.

Кт 1811 - 5000 грн.

9. Банк “Дилер” здав надлишки готівки до оборотної каси територіального управління НБУ.

а) Відправлення готівки установою банку

Дт 1007

Кт 1001

б) Одержання повідомлення територіального управління НБУ про зарахування коштів на коррахунок установи банку

Дт 1200

Кт 1007

10. Банк “Дилер” передав готівку банку “Гарант” 3000

а) У банку “Гарант”, який купує готівку:

- списання відповідної суми з кореспондентського рахунку

Дт 1811

Кт 1200

- надходження грошей в операційну касу

Дт 1001

Кт 1811

б) У банку “Дилер”, який продає готівку:

- зарахування грошей на кореспондентський рахунок:

Дт 1200

Кт 1911

- видача грошей з каси:

Дт 1911

Кт 1001

11. Виявлені надлишки грошей оприбутковуються по касі і відносяться на рахунок кредиторської заборгованості.

Дт 1001

Кт 3720

12. Виявлено нестачу грошей

Дт 3552

Кт 1001

13. Погашення нестачі грошей касовим працівником

Дт 1001

Кт 3552

14. Передача інкасатору завантажених грошами касет

Дт 1007

Кт 1001

15. Встановлення завантажених касет в банкомати

Дт 1004

Дт 1007

16.Підтвердження банком-емітентом можливості виконання операції

Дт пот рах фізичних осіб (2625)

Кт 2920

17. Видача банкоматом готівки

Дт 2920

Кт 1004

18. Вилучення касет з банкомату та повернення залишків грошей до каси банку

Дт 1001

Кт 1004

19. На поточний рахунок клієнта філії банку„Синтез” надійшли кошти з поточного рахунку клієнта філії банку „Авізо”.

Банк„Синтез” Дт 1200 Кт 3901	Банк „Авізо” Дт 3901 Кт 1200
Філія банку „Синтез” Дт 3900 Кт 2600	Філія банку „Авізо” Дт 2600 Кт 3900

Безготівкові

1. Отримання комісійних доходів від розрахунково-касового обслуговування клієнтів:

Дт 2600

Кт 6110

2. Платіжна вимога - примусове списання з рахунків платника

Д 2600, 2602, 2610 2615 (платника)

К 1200, 2600 (одержувача)

3. Договірне списання

Дт 2600 платника

Кт 1200, 2600 одержувача

4. Депонування суми покритого акредитиву

Д 2600

К 2602

- у банку виконавці

Д 9802

К 9910

5. Проведення розрахунків покритими акредитивами:

- у банку-емітенті:

Дт 2602

Кт 1200

- у виконуючому банку:

Дт 1200

Кт 2600 одержувача

- одночасно:

Дт 9910

Кт 9802

6. Видача чекової книжки

Д 9910

К 9821

7. Депонування суми ліміту

Д 2600, 2620

К 2602, 2622

8. Проведення розрахунків розрахунковими чеками, якщо клієнти обслуговуються в різних банках:

а) в банку платника:

- отримання розрахункового чека з реєстром, перерахування коштів до банку-одержувача:

Дт 2602, 2622

Кт 1200

б) в банку одержувача:

- отримання розрахункового чека з реєстром на інкасо:

Дт 9830

Кт 9910

- відправлення розрахункового чека з реєстром на інкасо:

Дт 9831

Кт 9830

- отримання коштів від банку платника:

Дт 1200

Кт 2600, 2620 одержувача

Дт 9910

Кт 9831

9. Згідно з авансовим звітом кошти використані на відрядження зараховані на відповідні рахунки – 1400,00 грн.

Д 7452 – 1400,00

К 3550 – 1400,00

10. Згідно з авансовим звітом кошти використані на господарські витрати зараховані на відповідні рахунки – 450,00 грн.

Д 7431 – 450,00

К 3551 – 450,00

11. Нарахована матеріальна допомога працівникам банку – 10000,00 грн.

Д 7400 – 10000,00

К 3652 – 10000,00

12. Видача бланків платіжних карток:

а) видача під звіт бланків платіжних карток:

Дт 9892

Кт 9891

б) списання з під звіту бланків платіжних карток:

Дт 9910

Кт 9892

13. Унесення, перерахування коштів на картрахунки

Дт 1001, 2600, 2620, 1200

Кт 2605, 2625

14. Проведення розрахунків платіжними картками за товари (послуги)

а) у банку-еквайрі:

- у разі оплати за товари (послуги), здійсненої банком-еквайром до одержання коштів від банку-емітента:

Дт 2924

Кт 2600

Дт 1200

Кт 2924

- у разі оплати за товари (послуги), здійсненої банком-еквайром після одержання коштів з банку-емітента:

Дт 1200

Кт 2924

Дт 2924

Кт 2600

б) у банку-емітенті:

Дт 2605, 2625

Кт 2924

Дт 2924

Кт 1200

15. Проведення розрахунків платіжними картками за товари (послуги) за рахунок наданого банком кредиту:

а) у банку-еквайрі:

- у разі оплати за товари (послуги), здійсненої банком-еквайром до одержання коштів від банку-емітента:

Дт 2924

Кт 2600

Дт 1200

Кт 2924

- у разі оплати за товари (послуги), здійсненої банком-еквайром після одержання коштів з банку-емітента:

Дт 1200

Кт 2924

Дт 2924

Кт 2600

б) у банку-емітенті:

Дт 2061, 2201

Кт 2605, 2625

Дт 9900

Кт 9129

16. Акцептація банком переказних векселів, виданих на банк кредитором банку (оформлення кредиторської заборгованості):

а) при акцептуванні переказного векселя:

Дт Рахунок кредиторської заборгованості

Кт 3301

б) при нарахуванні процентів:

Дт 7050

Кт 3308

в) при погашенні векселя:

Дт 3301 – на номінальну суму векселя

Кт 3308 – на суму нарахованих відсотків

Кт 1200, 2600

17. Видача банком простих векселів кредитору банку (оформлення кредиторської заборгованості):

а) при реалізації векселя з дисконтом:

Дт Рахунок кредит. заборгованості – на номін. суму векселя за вирахуванням дисконту

Дт 3306 – на суму дисконту

Кт 3300 - на номінальну суму векселя

б) при реалізації векселя з премією:

Дт Рахунок кредит. заборгованості – на номінальну суму векселя і суму премії

Дт 3307 – на суму премії

Кт 3300 - на номінальну суму векселя

в) при нарахуванні процентів:

Дт 7050

Кт 3308

г) при погашенні виданого простого векселя:

Дт 3300 – на номінальну суму векселя

Кт 3308 – на суму нарахованих відсотків

Кт 1200, 2600

18. Видача банком переказних векселів на боржника банку (оформлення дебіторської заборгованості):

- після акцептації векселя акцептантом (трасатом або посередником в акцепті):

Дт Рахунок кредит. заборгов. банку перед ремітентом

Кт Рахунок дебіторської заборгованості банку

19. Видача банку простих векселів боржником банку (оформлення дебіторської заборгованості):

- при одержанні простого векселя на погашення дебіторської заборгованості:

Дт 3113, 3114, 3213, 3214 – на номінальну суму векселя

Дт 3117, 3217 – на суму премії

Кт 3116, 3216 – на суму дисконту

Кт Рахунок дебіторської заборгованості

20. Вексельний платіж банку кредитору (погашення кредиторської заборгованості):

- при здійсненні вексельного платежу:

Дт Рахунок кредиторської заборгованості – на суму заборгованості

Дт 3116, 3216 – на суму неамортизованого дисконту

Кт 3117, 3217 – на суму неамортизованої премії

Кт 3113, 3114, 3213, 3214 – на номінальну суму векселя

Кт 3118, 3218 – на суму накопичених відсотків за векселем до дати придбання векселя

Дт/Кт 6203 – на суму різниці між сумою погашеної заборгованості і балансової вартості векселя

21. Вексельний платіж боржника банку (погашення дебіторської заборгованості):

- при одержанні вексельного платежу:

Дт 3113, 3114, 3213, 3214 – на номінальну суму векселя

Дт 3118, 3218 – на суму накопичених відсотків за векселем до дати придбання векселя

Дт 3117, 3217 – на суму премії

Кт 3116, 3216 – на суму дисконту

Кт Рахунок дебіторської заборгованості