3.3. Розробка інвестиційного проекту щодо диверсифікації послуг підприємства готельного господарства

Проаналізувавши в попередній главі фінансові показники готелю «Аркадія Плаза» ми дійшли висновку щодо необхідності пошуку шляхів підвищення прибутковості підприємства та використання його потенціалу в більш повному обсязі. Для цього пропонуємо відкрити при готелі туристичне агентство, що б дозволило розширити асортимент послуг, що надаються гостям «Аркадія Плаза», збільшити таким чином прибутки підприємства, а в перспективі розширити коло клієнтів за рахунок інших туристів.

Для початку ми плануємо реалізовувати декілька видів екскурсій, які б змогли урізноманітнити дозвілля гостей, а також зацікавити їх у довшому перебуванні в готелі.

На вибір пропонуються три наступні екскурсії.

1. Екскурсія до Білгород-Дністровської фортеці.

09:00 – виїзд з Одеси

10:00 – прибуття до Білгород-Дністровську

10:00-11:00 – оглядова екскурсія Білгород-Дністровським, знайомство з містом.

11:00-12:00 – екскурсія на території фортеці

12:00-13:30 – вільний час на території фортеці

14:00 – обід в кафе домашньої кухні

15:00-16:00 – вільний час

16:00 – від’їзд до Одеси

17:00 – прибуття до Одеси

2. Екскурсія до Шабо.

08:00 – виїзд з Одеси

09:20 – прибуття до конеферми Шабо

09:30-10:00 – екскурсія конефермою, відвідання експозиції аксесуарів для коней.

10:00-10:30 – показові виступи коней

10:30-11:00 – короткий курс навчання верховій їзді

11:10 – відправлення на Шабський винзавод

11:30-11:40 – стоянка біля старовинної церкви Миколаю Чудотворцю, що розташована в центрі села

12:00 – прибуття на винзавод

12:00-13:00 – екскурсія винзаводом

13:00-14:00 – дегустація вина

14:00-14:20 – відвідання винного магазину на заводі

14:20-14:40 – вільний час

14:40-15:20 – переїзд до Затоки, розміщення на базі відпочинку

15:20-16:40 – обід

16:40-18:00 – вільний час, відпочинок на морі

18:00 – від’їзд до Одеси

19:30 – прибуття до Одеси

3. Відвідання аквапарку «Посейдон».

10:00 – виїзд з Одеси

11:00 – прибуття до аквапарку

11:00-16:00 – перебування в аквапарку

16:20 – від’їзд до Одеси

17:20 – прибуття до Одеси

Розрахуємо суму постійних витрат для вищезазначених екскурсійних програм, отримані дані наведемо в таблиці 3.1.

Таблиця 3.1.

Калькуляція постійних витрат для екскурсійних програм турагентства «Аркадія Плаза»

Найменування статей витрат	Ціна, грн.
Постійні інвестиційні витрати: - вартість отримання ліцензії на здійснення турагентської діяльності - оформлення документів - технічні засоби - меблі - зміна дизайну приміщення Всього постійних інвестиційних витрат	442 100 10000 8000 3000 21542
Постійні експлуатаційні витрати у Розрахунку на рік заробітна платня: -менеджер по роботі з клієнтами -доплата бухгалтеру -доплата прибиральниці - відрахування на соціальні заходи (38% ФОТ) - страховий платіж за оформлення фінансової гарантії турагента - оплата послуг телефонного, факсимільного зв’язку та Інтернету - відсотки за кредит - амортизація Всього постійних експлуатаційних витрат	37200 30000 6000 1200 14136 400 300 5386 3600 61022

Далі

.

Далі розрахуємо обсяг змінних витрат для кожної екскурсійної програми окремо

Виходячи з очікуваного контингенту туристів та досвіду роботи на ринку туристичних послуг, вважаємо реальним встановити рентабельність за послугами, що пропонуємо на рівні 20 %.

Таблиця 3.2.

Калькуляція обсягу змінних витрат для екскурсії до Білгород-Дністровська на 1 людину.

Найменування статей витрат	Ціна, грн.
Змінні витрати: - транспортне обслуговування - харчування - екскурсійне обслуговування - страхування Всього змінних витрат	44 80 20 1,5 145,5
Частка постійних витрат, що припадають на 1 екскурсанта	30,5
Повна собівартість	176
Комісійна винагорода, за умов рентабельності на рівні 20%	35,2
Роздрібна вартість	210

Таблиця 3.3.

Калькуляція обсягу змінних витрат для екскурсії до Шабо.

Найменування статей витрат	Ціна, грн.
Змінні витрати: - транспортне обслуговування - харчування - екскурсійне обслуговування - страхування Всього змінних витрат	44 110 150 1,5 305,5
Частка постійних витрат, що припадають на 1 екскурсанта	30,5
Повна собівартість	336
Рентабельність 20%	67,2
Роздрібна вартість	405

Таблиця 3.4.

Калькуляція обсягу змінних витрат для поїздки до аквапарку «Посейдон».

Найменування статей витрат	Ціна, грн.
Змінні витрати: - транспортне обслуговування - вхідні квитки - страхування Всього змінних витрат	44 200 1,5 245,5
Частка постійних витрат, що припадають на 1 екскурсанта	30,5
Повна собівартість	276
Рентабельність 20%	55,2
Роздрібна вартість	330

Калькуляція собівартості екскурсійних програм зроблена для 2011 року – першого року впровадження інвестиційного проекту. В подальшому ми розраховуємо на покращення економічної ситуації і збільшення попиту на послуги, що пропонуються. Враховуючи ці чинники, а також тенденції зростання інфляції, ми плануємо щорічне 10-ти % зростання роздрібної вартості послуг.

Далі розрахуємо мінімальний об’єм продажу для трьох екскурсійних програм, що пропонуються, який забезпечить беззбитковість їх реалізації.

Враховуючи можливу величину прибутку від кожного виду екскурсії, вважаємо оптимальним, коли частка екскурсії до Шабо займатиме 50% від загального обсягу продажів всіх видів екскурсійних програм, поїздка до аквапарку «Посейдон» - 30% та екскурсії до Білгород-Дністровська – 20%.

Для розрахунку обсягу продукції, який необхідно реалізувати, аби не понести збитки, спершу побудуємо таблицю.

Таблиця 3.5.

Вихідні дані для розрахунку мінімального обсягу продукції, що необхідно реалізувати.

Показник	Екскурсія до Шабо (1)	Поїздка до аквапарку «Посейдон» (2)	Екскурсія до Білгород-Дністровська (3)
Комбінація продажів (e)	50%	30%	20%
Ціна (Ц), грн.	405	330	210
Змінні витрати на одиницю (b), грн./шт	305,5	245,5	145,5
Постійні витрати – загальні (а), грн	82564

Тепер розраховуємо мінімальний обсяг продажу.

Q_критич = а: ((Ц₁-b₁) x (e₁:100%) + (Ц₂-b₂) x (e₂:100%) + (Ц₃-b₃) x (e₃:100%)) =

= 82564: ((405-305,5) x 0,5 + (330-245,5) x 0,3 + (210-145,5) x 0,2) =

= 82564 : (49,75+25,35+12,9) = 82564 : 88 = 938 шт.

Розрахуємо показник Q_критич для кожного виду екскурсійної програми окремо.

Q₁ = Q_критич х (e₁:100%) = 938 х 0,5 = 469 шт.

Q₂ = Q_критич х (e₂:100%) = 938 х 0,3 = 281 шт.

Q₃ = Q_критич х (e₃:100%) = 938 х 0,2 = 188

Таким чином, для досягнення беззбитковості нашої діяльності, нам необхідно реалізувати за рік 469 екскурсій до Шабо, 281 поїздку до аквапарку «Посейдон» та 188 екскурсій до Білгород-Дністровська.

Провівши аналіз ринку туристичних послуг Одеської області, ми можемо припустити, що вдасться реалізувати за рік наступну кількість екскурсій за перший рік впровадження інвестиційного проекту: 900 од. – до Шабо, 600 од. – до аквапарку «Посейдон» та 500 од. до Білгород-Дністровська.

На основі цих даних розрахуємо можливий обсяг прибутку від реалізації послуг, що пропонуються.

П = ((Ц₁-b₁) x Q₁ + (Ц₂-b₂) x Q₂ + (Ц₃-b₃) x Q₃) – а ,

де

Q₁, Q₂, Q₃ – об’єм реалізації кожного виду товару в кількісному вираженні, шт.

П = (99,5 х 900+ 84,5 х 600 + 64,5 х 500) – 82564 = (89550+50700+32250)- 82564 = 89936 грн.