ЗВітність підприємств Супрученко О,Л, / ЗВітність підприємств СУпрученко О,Л, / Відомість залишків на синтетичних рахунках на 01

Відомість залишків на синтетичних рахунках на 01.03.2012 року

№ рахунка	Найменування рахунка	2 варіант
		Дт	Кт
1	2	5	6
10	Основні засоби	20000
11	Інші необоротні матеріальні активи	3500
131	Знос основних засобів		6000
132	Знос інших необоротних матеріальних активів		1000
201	Сировина і матеріали: за обліковим цінами ТЗВ ∑	15000 1500 16500
203	Паливо	1500
22	МШП	2500
23	Виробництво (вироби А)	4232
26	Готова продукція (по фактичній собівартості)	750
30	Каса	398
31	Рахунки в банках	10500
37	Розрахунки з різними дебіторами	300
40	Статутний капітал		36100
42	Додатковий капітал		4000
441	Прибуток нерозподілений		4000
443	Прибуток, використаний у звітному періоді	600
63	Розрахунки з постачальниками і підрядчиками		5000
64	Розрахунки за податками і платежами		400
65	Розрахунки за ЄСВ		1080
66	Розрахунки з оплати праці		3000
685	Розрахунки з іншими кредиторами		200
	∑	60780	60780

Журнал реєстрації господарських операцій за березень 2012 року

№ операції	Зміст операції	Проводка		Сума, грн.	Тип операції
		Дт	Кт
1	2	3	4	5	6
	Надійшли матеріали від постачальників та прийняті на склад за обліковими цінами; у т.ч. ПДВ	20 64	63	3500,0 700	III II
	Прийнятий до оплати рахунок транспортної організації за перевезення матеріалів, у т.ч.ПДВ	201 ТЗВ 64	685	500 100	III II
	Перерахована заборгованість постачальникам	63	31	3000	IV
	Відпущені матеріали за обліковими цінами: для виробництва виробів А для виробництва виробів Б на потребу цехів на потребу заводоуправління Загальна сума	23/А 23/Б 91 92	20	5000 3000 200 300 8500	I
	Списуються транспортно-заготівельні витрати по матеріалах, витрачених: для виробництва виробів А для виробництва виробів Б на потребу цехів на потребу заводоуправління Загальна сума	23/А 23/Б 91 92	201 ТЗВ	540,5 324,3 21,62 32,43 918,85	I
	За даними первинних документів нарахована заробітна плата: робочим за виготовлення виробів А робочим за виготовлення виробів Б робітникам по обслуговуванню цехів робітникам заводоуправління Загальна сума	23/А 23/Б 91 92	66	3000 1000 900 1600 6500	III
	Зроблені нарахування єдиного соціального внеску (умовно - 36,76%) згідно з чинним законодавством від сум нарахованої заробітної плати: робочим за виготовлення виробів А робочим за виготовлення виробів Б робітникам по обслуговуванню цехів робітникам заводоуправління Загальна сума	23/А 23/Б 91 92	65	1102,8 367,6 330,84 588,16 2389,4	III
	Утримано з нарахованої заробітної плати єдиний соціальний внесок згідно з чинним законодавством (умовно -3,6%): робочим за виготовлення виробів А робочим за виготовлення виробів Б робітникам по обслуговуванню цехів робітникам заводоуправління Загальна сума	66	65	108 36 32,4 57,6 234	II
	Утримано доход з фізичних осіб з нарахованої заробітної плати	66	64	975	II
	Нарахована амортизація: основних засобів цеху основних засобів заводоуправління Загальна сума	91 92	131	250 167 417	III
	Перераховано з поточного рахунка податок на прибуток за попередній місяць	64	31	400	IV
	Нарахований знос малоцінних необоротних матеріальних активів: цехів заводоуправління Загальна сума	91 92	132	500 150 650	III
	Отримано в банку готівкою гроші на виплату заробітної плати	30	31	3000	I
	Перерахована з поточного рахунку заборгованість Пенсійному фонду	65	31	960	IV
	Виплачена заробітна плата робітникам підприємства	66	30	3000	IV
	Списуються у кінці місяця загальновиробничі витрати та розподіляються між виробами А та Б пропорційно заробітній платі виробничих робочих: на вироби А на вироби Б Загальна сума	23/А 23/Б	91 91	1651,84 550,62 2202,46	I
	Відпущена з виробництва продукція та прийнята на склад за фактичною собівартістю: вироби А вироби Б Загальна сума	26 26	23/А 23/Б	10429,64 5242,52 15671,66	I
	Відвантажена покупцям готова продукція за договірними цінам	36	701	10200	III
	Податок на додану вартість від вартості продажу	701	64	1700	II
	Списано дохід без ПДВ на фінансові результати	701	79	8500	II
	Списуються в кінці місяця адміністративні витрати на зменшення фінансових результатів основної діяльності	79	92	2837,59	I
	Прийнятий до оплати рахунок транспортної організації за перевезення готової продукції до станції відправлення	93	685	500	III
	Списуються витрати на збут на зменшення фінансових результатів основної діяльності	79	93	500	III
	Отримана плата за відвантажену та реалізовану продукцію	31	36	5560	I
	Відображена фактична виробнича собівартість реалізованої продукції	90	26	1200	I
	Фактична собівартість продукції віднесена на фінансовий результат	79	90	1200	III
	Перераховано ПДВ з поточного рахунка	64	31	900	IV
	Нараховано податок на прибуток 21% від сум одержаного прибутку за поточний місяць: (8500-(2837,59+500+1200))*21%=832,11	98	64	713,23	III
	Списано нарахований податок на прибуток на фінансовий результат	79	98	713,23	III
	Розраховано та списано нерозподілений прибуток	79	441	3249,18	IV
	Усього:			88807,98

Оборотна відомість за синтетичними рахунками за березень

Шифр рахунка	Назва рахунка	Залишок на початок місяця		Обороті за місяць		Залишок на кінець місяця
		Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
10	Основні засоби	20000				20000
11	Інші необоротні матеріальні активи	3500				3500
131	Знос основних засобів		6000		417		6417
132	Знос інших необоротних матеріальних активів		1000		650		1650
201	Сировина й матеріали	16500		4000	9418,85	11081,15
203	Паливо	1500				1500
22	МШП	2500				2500
23	Виробництво	4232		16537,66	15671,66	5098
26	Готова продукція	750		15671,66	1200	15221,66
30	Каса	398		3000	3000	398
31	Рахунки в банках	10500		5560	8260	7800
361	Розрахунки з вітчизняними покупцями			10200	5560	4640
37	Розрахунки з різними дебіторами	300				300
40	Статутний капітал		36100				36100
42	Додатковий капітал		4000				4000
441	Прибуток нерозподілений		4000		3249,18		7249,18
443	Прибуток, використаний у звітному періоді	600				600
63	Розрахунки з постачальниками та підрядниками		5000	3000	4200		6200
641	Розрахунки за податками		400	2100	3388,23		1688,23
651	За розрахунками із загальнообов’язкового державного соціального страхування		1080	960	2623,4		2743,4
66	Розрахунки за виплатами працівникам		3000	4209	6500		5291
685	Розрахунки з іншими кредиторами		200		1100		1300
701	Дохід від реалізації готової продукціх			10200	10200
79	Фінансові результати			8500	8500
901	Собівартість реалізованої готової продукції			1200	1200
91	Загальновиробничі витрати			2202,46	2202,46
92	Адміністративні витрати			2837,59	2837,59
93	Витрати на збут			500	500
98	Податок на прибуток			713,23	713,23
Усього:		60780	60780	91391,6	91391,6	72638,81	72638,81