Склад, чисельність та заробіток персоналу підприємства

Групи та професії працівників	Наявна чисельність, люд.		Усереднений заробіток, грн.		Річний фонд зарплати, грн. (3 х 5)
На зміну	На добу	За місяць	За рік
1	2	3	4	5	6
1.Робітники 1.1. Головні робітники ‑ Разом
1.2. Допоміжні та чергові робітники ‑ Разом
1.3. Молодший обслуговуючий персонал ‑ Разом Всього робітників
2. Спеціалісти та керівники - спеціалісти - керівники Разом
3. Службовці ‑ Разом
УСЬОГО					ФЗПф=

2.3. Розрахунки собівартості 1т і всієї продукції виконуються у табл. 2.3 на основі інформації, що міститься у додатках Е, Ж, К, Л.

Таблиця 2.3.

Калькуляція собівартості продукції (фактична)

Найменування продукції – (згідно з асортименту що виробляє підприємство)

Обсяг виробництва за рік (фактичний)

Калькуляційна одиниця – 1 (T, м³, м, шт. або інш. натур. од.)

№ з/п	Калькуляційні статті	Ціна за одиницю ресурсів, грн.	Витрати
			На одиницю продукції		На річний обсяг виробництва
у нату-ральному вимірю-ванні	сума, грн.	у нату-ральному вимірю-ванні	сума, тис. грн.
1	2	3	4	5	6	7
	Сировина
	Основні матеріали
	Допоміжні матеріали
	Напівфабрикат та комплектуючи
	Зворотні відходи (відраховуються)
	Разом за відрахуванням відходів (статті 1÷5)
	Паливо
	Електроенергія
	Пара
	Вода
	Стисле повітря
	Разом (статті 6÷10)
	Основна заробітна плата виробничих робітників
	Додаткова заробітна плата виробничих робітників, 10%
	Відрахування із заробітної плати до фондів
	Витрати на розвиток виробництва
15.	Витрати на утримання та експлуатацію устаткування (без амортизації)
16.	Амортизація виробничого устаткування

Продовження табл. 2.3.

1	2	3	4	5	6	7
17.	Знос пристосувань цільового призначення та інші спеціальні витрати
18.	Цехові витрати
	Разом цехова собівартість
19.	Загальногосподарські витрати
20.	Попутна продукція (відраховується)
	Усього: виробнича собівартість
21.	Довідково: ціна за одиницю продукції (визначається за методом “середні витрати + прибуток)”

На кожну гривню витрат планується прибутковість згідно номеру першої літери абетки призвища.

На підставі наведеної в таблицях 2.1; 2.2; і 2.3. інформації виконуються аналітичні розрахунки головних показників фактичної роботи цеху:

а) надається перелік та обчислюється сума змінних витрат у собівартості продукції

(2.7)

де ВЗ_i – витрати i-ої статті змінних витрат на виробництво продукції.

б) надається перелік та обчислюється сума постійних витрат у собівартості продукції з амортизацією:

(2.8)

де ВП_j – витрати j-ої статті постійних витрат у собівартості продукції.

Загальна сума річних відрахувань на амортизацію (напівпостійні витрати)

(2.9)

де ОФ_п, ОФ_л – відповідно первісна та ліквідаційна вартість основних фондів;

Тн – нормативний строк служби основних фондів.

Виробнича собівартість продукції (С) визначається за формулою:

(2.10)

2.4. На підставі одержаної калькуляції розраховується критичний обсяг продаж (В_кр) для умов діючого цеху:

(2.11)

де У_пост – сума умовно-постійних витрат на виробництво річного обсягу продукції, тис.грн.

Уод_змін – сума умовно-змінних витрат, що припадає на одиницю продукції (грн./1т, грн./1м³ та ін.);

Цод – ціна одиниці продукції.

За підсумками розрахунків виконується рисунок 2.1.

ТБ

Рис. 2.1. Визначення точки беззбитковості.

2.5. Розрахунок ефективності виробництва продукції та використання основних фондів:

а) фактична рентабельність продукції обчислюється за допомогою формули

,

(2.12)

де Ц – ціна даного виду продукції;

С – собівартість цієї продукції.

б) обчислюється фактична сума прибутку на весь річний обсяг:

;

(2.13)

в) обчислюється фактична ефективність капіталу (норма прибутку на капітал):

,

(2.14)

де ОФ_заг – загальна вартість усіх груп основних виробничих фондів (табл. 2.1).

Надається загальна оцінка одержаних рівнів показників з позиції необхідності підвищення ефективності виробництва у даному цеху.