Оборотна відомість за синтетичними рахунками (грн.)

Найменування рахунків	Сальдо на початок місяця		Обороти за місяць		Сальдо на кінець місяця
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7
Основні засоби	40000				40000
Виробничі запаси	10000		2400		12400
Поточний рахунок	7500			5300	2200
Каса	200		4600	4200	600
Розрахунки з постачальниками		1200		2400		3600
Статутний капітал		42000				42000
Розрахунки по короткостроковим кредитам		1700	700			1000
Розрахунки з оплати праці		12800	4200			8600
Разом	57700	57700	11900	11900	55200	55200

На відміну від оборотної відомості за синтетичними рахунками оборотні відомості за рахунками аналітичного обліку не мають однакових підсумків. Це пояснюється тим, що кожну оборотну відомість за рахунками аналітичного обліку складають тільки за одним синтетичним рахунком.

Завдання до практичного заняття

Завдання 2.1

Таблиця 3.6

Залишки по синтетичних рахунках тов “Зеніт” на 31.07. Ц.Р.

№ з/п	Назва рахунків	Дебет	Кредит
1	2	3	4
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14	Основні засоби Матеріали Паливо Виробництво Готова продукція Каса Поточний рахунок Рахунки з вітчизняними постачальниками та підряд. Розрахунки за заробітною платою Розрахунки з іншими дебіторами Нерозподілений прибуток Статутний капітал Короткострокові кредити банків Розрахунки з іншими кредиторами	700000 50000 14000 6000 5000 - 31000 3000	31700 8000 50000 709000 9000 1300
	Разом	809000	809000

Таблиця 3.7

Господарські операції за серпень ц. Р.

№ з/п	Зміст господарських операцій	Сума, грн.
1	2	3
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12.	На поточний розрахунковий рахунок отримано позику банку (під матеріальні запаси) Оприбутковано на склад матеріали, які надійшли від постачальників в т. ч. ПДВ Відпущені зі складу матеріали в основне виробництво Відпущено зі складу паливо, витрачене на потреби основного виробництва Нараховане заробітну плату робітникам основного виробництва за серпень Отримано з поточного рахунку в касу грошові кошти на виплату заробітної плати Видано з каси заробітної плати Оприбутковано на склад готову продукцію, випущеної з основного виробництва Перераховано з розрахункового рахунку в погашення заборгованості: а) постачальникам б) банку за позику в) різним кредиторам Отримано в касу з поточного рахунку грошові кошти Видано з каси під звіт інженеру Шалягіну А.П. на відрядження Затверджено авансовий звіт Шалягіна А.П. по відрядженню: а) витрати віднесені на витрати основного виробництва б) залишок невитраченого авансу повернене в касу	28000 18000 52000 8000 12000 11000 11000 70000 17000 24000 1300 100 100 90 10

Необхідно:

1. Скласти журнал реєстрації господарських операцій, встановити кореспонденцію рахунків за кожною господарською операцією та підрахувати суму.

2. На підставі наведених залишків відкрити розрахунки і записати на них суми господарських операцій.

3. Визначити обороти і залишки по рахунках.

4. Скласти баланс на підставі залишків по рахунках на початок та кінець місяця.

Завдання 2.2

Троянов В.О. є власником ремонтної майстерні. Фінансове становище його бізнесу на 31 серпня характеризує наступне балансове рівняння:

Обладнання Кошти на Дебіторська Власний Розрахунки з

28000 + поточному + заборгованість = капітал + постачальниками

рахунку 1700 31000 1900

3200

На протязі вересня відбулися такі господарські операції:

1) Надані послуги клієнту, які були сплачені готівкою 2950 грн.

2) Сплачено заборгованість постачальникам готівкою 950 грн.

3) Отримано погашення дебіторської заборгованості на

поточний рахунок.

4) Придбано матеріали від постачальників 2300 грн.

5) Нарахована заробітна плата 1200 грн.

6) Сплачено поточного рахунку постачальникам 1200 грн.

7) Отримано в касу готівку з поточного рахунку 520 грн.

Необхідно:

1. Скласти вступний баланс.

2. Скласти журнал реєстрації господарських операцій, визначити кореспонденцію рахунків за кожною господарською операцією та підрахувати суму.

3. На підставі наведених залишків відкрити розрахунки і записати на них суми господарських операцій.

4. Визначити обороти і залишки по рахунках.

5. Скласти баланс на підставі залишків по рахунках на початок та кінець місяця.

Завдання 2.3

На підставі наведених рахунків скласти всі можливі бухгалтерські проводки: 601, 361, 23, 311, 661, 201, 641, 701, 372, 203, 631, 301.