8. Планова виїзна перевірка фінансово-господарської діяльності суб’єкта підприємництва проводиться контролюючими органами не частіше:

а) одного разу на два роки;

б) одного разу на рік;

в) без обмежень за планом контролюючого органу.

9. Які обставини не є засадами для проведення позапланової виїзної перевірки платника податків контролюючими органами:

а) за наслідками зустрічних перевірок виявлено факти порушення податкового законодавства;

б) виявлено недостовірність даних податкової звітності платника;

в) платник податків у звичайному порядку оскаржує дії податкових органів у разі конфлікту інтересів;

г) проводиться реорганізація (ліквідація) підприємства.

10. Чи може керівник підприємства відмовитися від підписання акту документальної перевірки:

а) ні, повинен обов’язково підписати акт;

б) ні, у разі незгоди повинен підписати акт із зауваженнями;

в) так, може відмовитися від підписання акту.

Ключові терміни і поняття: податковий ризик; моніторинг податкових ризиків; невиїзні документальні перевірки; виїзні документальні перевірки.

Теми доповідей та рефератів

1. Теоретичні та правові засади визначення податкових ризиків: їх недоліки та напрями удосконалення.

2. Методологія роботи з податковими ризиками.

Література

(1 – 16, 20, 22, 24, 26, 32 - 36)

Практичне заняття № 2

Тема 3. Загальні принципи розподілу платників податків за категоріями уваги
Мета заняття:	закріпити теоретичні знання та придбати практичні навички щодо порядку розподілу платників за категоріями уваги.

План практичного заняття

1. Формування інтегрованого образу клієнта як елемент індивідуального податкового супроводження.

2. Групування ризиків податкового супроводження. Оцінка ризиків.

3. Критерії розподілу клієнтів на групи фіскальної важливості. Індивідуальна робота з клієнтами.

4. Критерії розподілу платників ПДВ за фіскальною важливістю і податковою поведінкою.

Методичні рекомендації

У першому питанні основна увага звертається на аналіз інформації про платника податків, принципи її групування. Детально розглядається зміст реквізитів картки інтегрованого образу клієнта: паспорт платника, структура економічної одиниці, аналіз фінансово-господарської діяльності, аналітична інформація в галузевому розрізі, аналіз бухгалтерської звітності, платіжна поведінка.

У другому та третьому питаннях розглядається поняття ризиків податкового супроводження, порядок їх групування. Особлива увага приділяється оцінці ризиків в балах, формуванню груп ризиків податкового супроводження. Характеризуються критерії розподілу клієнтів на групи фіскальної важливості. Висвітлюється схема розподілу платників за категоріями уваги на основі їх приналежності до певних груп податкового супроводження і груп фіскальної важливості. Розкриваються особливості індивідуальної роботи з клієнтами, що відносяться до різних категорій уваги.

У четвертому питанні висвітлюється порядок розподілу суб’єктів господарської діяльності – платників ПДВ за фіскальною важливістю і податковою поведінкою, а також характеристика платників ПДВ за категоріями уваги, їх оцінка податковими органами.

Проблемні питання практичного заняття

1. Які, на вашу думку, принципи є найбільш ефективними для здійснення групування інформації про платника податків?

2. Які, на вашу думку, відмінні ознаки розподілу платників за групами ризиків податкового супроводження, групами фіскальної важливості, категоріями уваги є найбільш суттєвими?

3. Який порядок розподілу платників ПДВ за категоріями уваги. Що, на вашу думку, у цьому порядку необхідно змінити та з якою метою?