62.Оценка платежеспособности предпр. На основе изучения ден.Потоков

Для оперативного анализа текущей платежесп., контроля за поступлением средств от продажи продукц.,погашения дебиторск.зад-сти и прочими поступлениями ден.средств,а также контроля за выполнением платежных обяз-в перед помтавщиками, банками,бюджетом составляется платежный календарь(с одной стороны подсчитываются наличное и ожидаемое поступление ден.ср-в(приток), с другой платежные обяз-ва(отток).Может составлятся на 1-е, 15-ечисло мес.,за квартал,полугодие.

Платежн. календарь составляется на основе документов об отгрузке продукц.,о расчетах по з/п, выписок банков.Для определения текущей платежесп. необх.сравнить платежные стедства(приток) с платежными обяз-вами(отток).Коэфф. должен быть равен 1 или больше это значит что организ.явл. платежесп.

Причинами неплатежесп. могут быть невыполнение плана по произ-ву и реализ. продукц.повышение ее с/с, высокий ур-нь налогообложения, штрафы уплаченные.

Для выяснения причин изменения показателей платежесп.большое знач. Имеет анализ выполнения бюджета по доходной и расходной части.Для этого данные отчета о движении ден.ср-в,а также отчета о финн. рез-тах сравнив.с данными финансовай части плана предпр.В первую очередь устанавливается выполнение плана по поступлению ден.ср-в. от реализации продукц. причины изменения выручки,и выявляются резервы ее увеличения.Особое внимание нужно уделять расходной части ден.ср-в,она анализируется по каждой статье с выяснением причин перерасхода,который может быть оправданным и неоправд.По итогам анализа должны быть выявлены резервы увеличения притока ден.ср-в для обеспечения стабильной платежесп.организ.

63. Анализ дебитор.И кредитор.Задолж-ти.

Дебит.зад-ть – это зад-ть каких-либ.предприятий и лиц пользу данного предпр. При анализе следует установить динамику дебит.зад-ти,т.е.изменение ее размера за анализир.период;выяснить сроки возникнов.зад-ти.Сущ.дебит.зад-ть:1)просрочена- по ней истек срок исковой давности,составл.3года,списыв.на финн.рез-ты организ.как убыток.2)прочая.

Кредит.зад-ть – это зад-ть данного предпр.другим предпр.и лицам:по платежам в бюджет и внебюдж.фонды. Анализ кредит.зад-ти начинают с изуч.ее стр-ры и динамики для этого рассчит.уд.вес долгоср.и краткоср.кредит.зад-ти в общей ее величине,а т.ж.уд.вес кажд.вида зад-ти как долгоср.так и краткоср.Определ.пок-ли динамики как относит.так и обсолют.След.этапом анализа явл.определен.степени покрытия кредит.зад-ти ден.ср-ми и соотнош.кредит.и дебит.зад-ти. След.этапом явл.анализ состоян.расчетов рассчит.след.пок-ли:

-уд.вес просроч.кредит.зад-ти в общей ее велич.=просроч.кредит.зад-ть\кредит.зад-ть*100;

-отнош.выручки от реализ.обеспечен.поступлением ден.ср-в к средним остаткам кредит.зад-ти=ден.ср-ва зачислен.на р\с от пок-лей за реализов.им продукц.\среднюю ставку кредит.зад-ти;

-остаток ден.ср-в на счетах организ.к просроч.кредит.зад-ти;

-оборачиваем.кредит.зад-ти

Скорость обращ.=с\с реализ.продукц./средн.остатки кредит.зад-ти;

Время обращ.=средн.остатки кредит.зад-ти/с\с реализ.продукц.*365дн.