Результаты сравнительной рейтинговой оценки деятельности предприятия

Номер пред-приятия	Запас безубыточности, %	Коэффициент		Рентабельность, %		Коэффи-циент финан-совой независимости.	Доля соб-ственного оборотного капитала в сумме те-кущих ак-тивов, %	Рейтинговая оценка	Место
		ликвидности	оборачиваемости	продаж	капитала
11
2
3
4
5
6

4этап: Полученные рейтинговые оценки размещаются по ранжиру и определяется место каждого предприятия по результатам хозяйствования. Первое место занимает предприятие, которому соответствует наибольшая сумма, второе место- предприятие, имеющее следующий результат, и т.д.

Преимущества методики многомерного сравнительного анализа.

Во-первых, рассматриваемая методика базируется на комплексном многомерном подходе к оценке такого сложного явления, как производственно-финансовая деятельность предприятия.

Во – вторых, она учитывает реальное достижение всех предприятий- конкурентов и степень их близости к показателям предприятия- эталона.

В-третьих, предлагаемая методика делает количественно измеримой оценку надежности делового партнера, основанную на результатах его прошлой и текущей деятельности, что позволяет избежать субъективизма и более реально оценивать рейтинг предприятий.

Выводы и предложения

Тема: Методика факторного анализа.

Цель проведения занятия- изучить и уметь применять при проведении факторного анализа различные способы.

Под факторным анализом понимается методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей.

Факторный анализ, где зависимость между факторами носит функциональный характер, называется детерминированным.

В детерминированном анализе выделяют следующие типы наиболее часто встречающихся факторных моделей.:

а) аддитивные :

V= X_{i =}X₁+X₂+X₃+…..+X _n

Здесь результативный показатель представляет собой алгебраическую сумму нескольких факторов.

б) мультипликативные:

V= П X _{i =}X₁ ·X₂ ·X₃·……·X _n

Данная модель применяется тогда, когда результативный показатель – произведение нескольких факторов.

в) кратные:

V=X ₁ /X₂

Применяется, когда результативный показатель есть частное от деления одного факторного показателя на величину другого.

г) смешанные (комбинированные):

Основными методами факторного анализа являются методы последовательного элиминирования факторов. Элиминировать - значит устранить, исключить воздействие всех факторов на величину результативного показателя кроме одного. Суть метода состоит в том, что последовательно рассчитывается влияние фактора на изменение результативного показателя при допущении, что в конкретный момент времени влияние оказывает только один фактор, а другие остаются неизменные и при условии, что факторы не связаны друг с другом.

Задание 1.

На основании приведенных данных запишите факторную модель фонда заработной платы и рассчитайте влияние факторов на изменение ее суммы всеми возможными способами.

Таблица 4.

Исходные данные для факторного анализа.

Показатели	План	Факт
Объем производства продукции (шт.)	4500	5000
Трудоемкость, чел.	40	42
Оплата 1 чел.руб.	50	60
Фонд заработной платы, тыс руб.

Задание 2.

На основании приведенных данных составьте факторную модель объема валовой продукции и рассчитайте влияние факторов на изменение ее величины способом цепной подстановки.

Таблица 5.

Данные для факторного анализа объема валовой продукции.

Показатели	Условное обозначение	Уровень показателя		Отклонение от плана
		План	Факт	абсолютное	относительное, %
Валовая продукция, млн.руб.	ВП	160	240
Среднегодовая численность рабочих, чел	ЧР	100	120
Среднегодовая выработка продукции одним рабочим, тыс.руб.	ГВ
Количество отработанных дней одним рабочим за год	Д	200	208,3
Среднегодовая выработка рабочего, тыс.руб.	ДВ
Средняя продолжительность смены, ч	П	8	7,5
Среднечасовая выработка продукции одним рабочим, тыс.руб	ЧВ

Задание 3.

На основании приведенных данных рассчитайте влияние факторов на изменение продолжительности оборота капитала способом пропорционального деления, и долевого участия.

Таблица 6.

Расчет влияния факторов на результативный показатель способом пропорционального деления

Показатели	Изменение средних остатков тыс.руб	Изменение продолжительности оборота, дни
Запасы сырья и материалов	+2700
Остатки незавершенного производства	+1300
Готовая продукция	-800
Дебиторская задолженность	+2000
Денежная наличность	-200
Итого	+5000	-25

Способ пропорционального деления может быть использован в тех случаях, когда мы имеем дело с аддитивными моделями V=Σ xi и моделями кратно-аддитивного типа:

В первом случае, когда имеем одноуровневую модель типа V= а+в+с, расчет производится следующим образом:

В моделях кратко-аддитивного вида сначала необходимо способом ценной подстановки определить, насколько изменился результативный показатель за счет числителя и знаменателя, а затем произвести расчет влияния факторов второго порядка способом пропорционального деления по вышеприведенным алгоритмам.

Например: Изменение продолжительности оборота капитала составляет-25 дней, в связи с изменением средних остатков на 5000 тыс. руб. При этом средние остатки сырья и материалов увеличились на 2700 тыс.руб., остатки незавершенного производства увеличились на 1300 тыс.руб. и т.д. Определим как изменилась продолжительность оборота капитала за счет изменения запасов сырья и материалов.

Суть способа долевого участия состоит в том, что сначала определяется доля каждого фактора в общей сумме их приростов, которая затем умножается на общий прирост результативного показателя.

Таблица7.

Расчет влияния факторов на результативный показатель способом долевого участия.

Фактор	Изменение средних остатков. тыс.руб.	Доля фактора в общей сумме их прироста	Изменение продолжительности оборота, дней
Запасы сырья материалов	+2700
Остатки незавершенного производства	+1300
Готовая продукция	-800
Дебиторская задолженность	+2000
Денежная наличность	-200
Итого	+5000

Выводы и предложения

Тема: Анализ производства и реализации продукции.

Задание.

Проанализировать динамику выполнения плана по объему и ассортименту продукции, качество произведенной продукции, ритмичности производства.

Уметь применять методику расчета влияния структуры производства на изменение стоимости продукции, выпущенной разными способами. Знать порядок расчета коэффициентов ритмичности, аритмичности, вариации. Выявить причины аритмичности производства.

Расчеты предоставьте в нижеприведенных таблицах. Сделайте выводы.

Основной задачей промышленных предприятий является наиболее полное обеспечение спроса населения высококачественной продукцией.

Основные задачи анализа производства и реализации продукции на предприятии:

• оценка степени выполнения плана и динамики производства и реализации продукции;

• проверка сбалансированности и оптимальности бизнес- планов, плановых показателей, их напряженности и реальности;

• выявление степени количественного влияния факторов на изменение величины объема производства и реализации продукции;

• выявление внутрихозяйственных резервов, увеличение выпуска и реализации продукции;

• разработка мероприятий по использованию внутрихозяйственных резервов для повышения темпов роста продукции, улучшения ассортимента и качества.

Источниками информации для анализа производства и реализации продукции являются статистическая форма отчетности № 1 П, форма № - 1 П (квартальная) «Квартальная отчетность промышленного предприятия (объединения) о выпуске отдельных видов продукции в ассортименте», форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках», ведомость № 16 «Движение готовых изделий, их отгрузка и реализация», бизнес – план, оперативные планы – графики и т.д.

Таблица 8.

Динамика товарной продукции.

Год	Товарная продукция,тыс.руб.	Темпы роста, %
		базисные	цепные
ххх 1	21320
ххх 2	22428
ххх 3	25800
ххх 4	24120
ххх 5	29700

Среднегодовой темп роста (прироста) можно рассчитать по среднегеометрической

Т прироста = Т роста – 100

Таблица 9.

Анализ выполнения плана по выпуску товарной продукции предприятием за 200_ год.

Изделие	Объем производства продукции, тыс. руб.			Отклонение планового выпуска от прошлого года		Отклонение фактического выпуска
	Прошлый год	Отчетный год		тыс.руб.	%	От плана		От прошлого года
		Пан	Факт			тыс.руб	%	тыс.руб.	%
А	8120	9800	10000
В	4200	6900	6500
С	5600	7000	7200
Д	6200	6300	6000
и т.д.
Итого	24120	30000	29700

Таблица 10.

Выполнение плана по ассортименту.

Изделие	Товарная продукция тыс.руб.		Выполнение плана, %	Товарная продукция, зачтенная в выполнение плана по ассортименту, тыс.руб.
	План	Факт
А	9800	10000
В	6900	6500
С	7000	7200
Д	6300	6000
Итого:	30000	29700

Оценка выполнения плана по ассортименту может производиться:

а) по способу наименьшего процента;

б) по удельному весу в общем перечне наименований изделий, по которым выполнен план выпуска продукции;

в) с помощью среднего процента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции в пределах плана на общий плановой выпуск продукции.

Таблица 11.

Анализ структуры товарной продукции.

Изделие	Оптовая цена за единицу руб.	Объем производства продукции, шт.		Товарная продукция в ценах плана, тыс.руб			Изменение товарной продукции за счет структуры, тыс.руб.
		план	факт	план	фактически при плановой структуре	факт
	1	2	3	4 (1х2)	5	6 (1х3)	7 (6-5)
А	1000			9800		10000
В	500			6900		6500
С	750			7000		7200
Д	800			6300		6000
Итого	Х			30000		29700

Данные графы 5 можно получить умножением показателя графы 4 по каждому виду продукции на коэффициент выполнения плана по товарной продукции в целом по предприятию в натуральных единицах.

Таблица 12.

Анализ качества продукции.

Сорт продукции	Цена за ед. руб.	Выпуск продукции, шт		Стоимость выпуска,тыс.руб.
		план	факт	план	Факт	По цене 1 сорта
						план	Факт
1	1035	7840	8100	8115	8370
2	900	1176	1100	1058	990
3	800	784	800	627,2	640
Итого		9800	10000	9800	10000

Средний коэффициент сортности можно определить двумя способами:

а) отношением количества продукции 1 сорта к общему количеству;

б) отношением стоимости продукции всех сортов к возможной стоимости продукции по цене 1 сорта.

Таблица 13.

Ритмичность выпуска продукции по декадам.

Декада	Выпуск продукции за месяц, тыс.руб.		Удельный вес, %		Выполнение плана, коэффициент	Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ритмичности, тыс.руб.
	план	Факт	план	Факт
Первая	330	300
Вторая	330	360
Третья	330	340
Итого за месяц	990	1000	100	100

Коэффициент ритмичности определяется делением суммы, которая зачтена в выполнении плана по ритмичности, на плановый выпуск продукции. При этом в выполнении плана по ритмичности засчитывается фактический выпуск продукции, но не более запланированного:

где Кр – коэффициент ритмичности;

ВП плi – плановый выпуск продукции за i-e периоды;

ВП нi – недовыполнение плана по выпуску продукции в i– м периоде.

Коэффициент вариации определяется как отношение средне квадратического отклонения от планового задания за сутки (декаду, месяц, квартал) к среднесуточному, (средне декадному, среднемесячному, среднеквартальному) плановому выпуску продукции:

где ∆ х² – квадратическое отклонение от средне декадного задания;

п – число суммируемых плановых заданий;

Х пл – среднедекадное задание по графику.

Показатель аритмичности рассчитывается как сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана за каждый день (неделю, декаду).

Таблица 14.

Выполнение договорных обязательств по поставкам продукции, тыс.руб.

Отчетные периоды	Производство продукции для заключения договоров по плану		Недопоставлено продукции по договорным обязательствам		Выполнение договорных обязательств по поставкам продукции, %
	За отчетный месяц	За период с начала года	За отчетный месяц	За период с начала года	За отчетный месяц	За период с начала года
Январь	20000	20000			100	100
Февраль	29600
Март	29600
Апрель	26400
Май	26400		200
Июнь	26400
Июль	26400
Август	26400		150
Сентябрь	26600
Октябрь	26600		300
Ноябрь	26600		300
Декабрь	26500		345

Выводы и предложения