Міністерство освіти і науки України
Полтавський національний технічний університет
імені Юрія Кондратюка
Кафедра фінансів, банківської справи та державного управління
Фінансовий аналіз опорний конспект лекцій
для студентів економічних спеціальностей
денної та заочної форм навчання
Полтава 2010
УДК 336:65.012.12
Рецензенти: Р.В. Шинкаренко, канд. екон. наук, доцент;
Л.О. Птащенко, канд. екон. наук, доцент.
Затверджено науково-методичною радою Полтавського національного технічного університету
імені Юрія Кондратюка
Протокол № 6 від 27.05.2010 р.
Завора Т. М., канд. екон. наук, доцент
Фінансовий аналіз: Опорний конспект лекцій. – Полтава: ПолтНТУ, 2010. – 118 с.
Опорний конспект лекцій призначений для самостійного вивчення програмних питань із фінансового аналізу студентами економічних спеціальностей денної та заочної форм навчання.
©Завора Т.М., 2010
ЗМІСТ
|
ВСТУП
|
4 |
|
ТЕМА 1. ЗНАЧЕННЯ І ТЕОРЕТИЧНІ ЗАСАДИ ФІНАНСОВОГО АНАЛІЗУ |
5 |
|
ТЕМА 2. ІНФОРМАЦІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ФІНАНСОВОГО АНАЛІЗУ |
10 |
|
ТЕМА 3. АНАЛІЗ МАЙНА ПІДПРИЄМСТВА
|
16 |
|
ТЕМА 4. АНАЛІЗ ОБОРОТНИХ АКТИВІВ
|
24 |
|
ТЕМА 5. АНАЛІЗ ДЖЕРЕЛ ФОРМУВАННЯ КАПІТАЛУ ПІДПРИЄМСТВА |
32 |
|
ТЕМА 6. АНАЛІЗ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ
|
40 |
|
ТЕМА 7. АНАЛІЗ ПЛАТОСПРОМОЖНОСТІ ТА ЛІКВІДНОСТІ
|
50 |
|
ТЕМА 8. АНАЛІЗ ФІНАНСОВОЇ СТІЙКОСТІ
|
56 |
|
ТЕМА 9. АНАЛІЗ КРЕДИТОСПРОМОЖНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА
|
66 |
|
ТЕМА 10. АНАЛІЗ ДІЛОВОЇ АКТИВНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА
|
75 |
|
ТЕМА 11. АНАЛІЗ ПРИБУТКОВОСТІ ТА РЕНТАБЕЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА |
83 |
|
ТЕМА 12. АНАЛІЗ ІНВЕСТИЦІЙНОЇ АКТИВНОСТІ
|
91 |
|
ТЕМА 13. КОМПЛЕКСНЕ ОЦІНЮВАННЯ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА |
101 |
|
СПИСОК РЕКОМЕНДОВАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ
|
106 |
|
ДОДАТКИ
|
109 |
ВСТУП
У ринкових умовах господарювання головна роль у функціонуванні підприємства відводиться підвищенню ефективності його діяльності, конкуренто- й платоспроможності. Важливе місце у розв’язанні цих завдань займає фінансовий аналіз.
Дисципліна «Фінансовий аналіз» передбачає набуття майбутніми фахівцями теоретичних знань та практичних навичок із методики проведення фінансового аналізу. Опорний конспект лекцій складається із 13 тем, які повністю відповідають вимогам нормативної програми курсу, забезпечуючи виконання галузевого стандарту вищої освіти.
Метою вивчення курсу є надання знань про методи експертної оцінки фінансово-господарської діяльності й виявлення внутрішніх резервів зміцнення фінансового стану підприємства.
Завданням курсу є вивчення математичних та статистичних прийомів і методів фінансового аналізу господарської діяльності підприємства.
У результаті вивчення дисципліни студенти повинні вміти:
збирати, обробляти, використовувати дані обліку, звітності, інших джерел інформації для проведення аналітичних досліджень, оцінки виконання бізнес-планів;
виявляти динаміку основних показників фінансово-господарської діяльності, з’ясовувати закономірності, причини й фактори, що спричинили вплив на їх розмір, зміну;
робити аналітичні висновки, виявляти невикористані резерви та вносити пропозиції, спрямовані на підвищення ефективності господарювання;
приймати рішення щодо управління фінансовими ресурсами.
Курс базується на таких дисциплінах, як основи економічної теорії, макроекономіка, мікроекономіка, бухгалтерський облік, менеджмент, економіка підприємства, математична статистика й теорія ймовірності, гроші та кредит, фінанси, економічний аналіз.
Вивчення дисципліни передбачає проведення лекційних, практичних занять, самостійну роботу, виконання курсової роботи та контрольних завдань, написання рефератів із відповідних тем, виконання тестових завдань.