- •Введение
- •1. Анализ имущественного состояния предприятия
- •1.1. Анализ структуры и динамики активов
- •1.2. Анализ структуры и динамики пассивов
- •2. Оценка финансовой устойчивости оао «Русское море»
- •2.1 Определение типа финансовой устойчивости
- •2.2 Анализ коэффициентов финансовой устойчивости
- •2.3 Оценка чистых активов
- •3. Анализ ликвидности и платёжеспособности
- •3.1. Оценка ликвидности баланса
- •3.2. Анализ коэффициентов ликвидности
- •4. Анализ деловой активности
- •5. Анализ финансовых результатов
- •5.1. Анализ отчета о финансовых результатах
- •5.2. Анализ рентабельности
- •6. Оценка вероятности банкротства
- •Заключение
- •Список литературы
5. Анализ финансовых результатов
5.1. Анализ отчета о финансовых результатах
Таблица 7-Анализ отчёта о финансовых результатах
№ |
Показатель |
Код |
Значения, тыс. руб. | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2010 |
2011 |
2012 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Выручка |
2110 |
4344196 |
211 913 |
236 789 |
2 |
Себестоимость продаж |
2120 |
3360068 |
124 266 |
129 900 |
3 |
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
984 128 |
87 647 |
106 889 |
4 |
Коммерческие расходы |
2210 |
486 176 |
0 |
0 |
5 |
Управленческие расходы |
2220 |
247 472 |
89575 |
57 899 |
6 |
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
250 480 |
-1 928 |
48 990 |
7 |
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
250 000 |
0 |
0 |
8 |
Проценты к получению |
2320 |
6 417 |
12 558 |
53 704 |
9 |
Проценты к уплате |
2330 |
6 417 |
0 |
126 805 |
10 |
Прочие доходы |
2340 |
110 415 |
10 193 |
7 606 |
11 |
Прочие расходы |
2350 |
942 092 |
10 201 |
661 775 |
Продолжение таблицы 7
№ |
Показатель |
Код |
Значения, тыс. руб. | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2010 |
2011 |
2012 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
12 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
-610 490 |
10 622 |
-678 280 |
13 |
Текущий налог на прибыль |
2410 |
0 |
3 371 |
0 |
14 |
- в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
2421 |
82 028 |
2 524 |
129 970 |
15 |
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
40 228 |
0 |
0 |
16 |
Изменения отложенных налоговых активов |
2450 |
79 343 |
117 |
5 687 |
17 |
Прочее |
2460 |
- |
0 |
22 |
18 |
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
-571 375 |
7 134 |
-672 615 |
ОАО «Русское море» на 2010 год перетерпела убыток, который составил 571 375 тыс. руб., в 2011 году компания достигла чистой прибыли 7 134 тыс. руб., в 2012 году ОАО «Русское море» снова ушло в минус, и убыток стал ещё больше 672 615 тыс.руб. Прибыль от основной деятельности составила 43,83% от чистой прибыли, значит в большей мере на чистую прибыль повлияла прочая деятельность, которая составила 56,17% от чистой прибыли. Таким образом, на 2010 год доходы от участия в других организациях составили 250 000 тыс. руб. В 2011 и 2012 году данным путём компания не получала доходы. Проценты к получению в 2010 году составили 6 417 тыс.руб. В 2011 и 2012 году наблюдается рост данного показателя, и в 2012 году проценты к получению составили 53 704 тыс.руб. Проценты к уплате в 2010 году составили ровно столько, сколько и проценты к получению 6 417 тыс.руб. В 2011 году компания не выплачивала никакие проценты, в 2012 году проценты к уплате составили 126 805. Прочие доходы в 2010 году составили 110 415 тыс. руб., в 2011 и в 2012 году наблюдается уменьшение прочих доходов и в 2012 году прочие доходы составили 7 606 тыс. руб. Тем временем расходы на 2010 год составили 942 092 тыс.руб., в 2011 году компания понесла меньше расходов по сравнению с 2010 на 931 891 тыс.руб. и прочие расходы составили 10 201 тыс. руб. В 2012 году расходы компании снова увеличились на 63,87%, и их сумма составила 661 775 тыс. руб. Таким образом, видно, что расходы значительно превышают доходы, и это соответственно сказывается на прибыли до налогообложения. В 2010 году наблюдается убыток до налогообложения 610 490 тыс. руб., который составил 106,85% от чистой прибыли. В 2011 году убыток сокращается на 621 112 тыс.руб. и компания работает в прибыль пусть небольшую, которая составила 10 622 тыс.руб. (1,85% от чистой прибыли). В 2012 году прибыль до налогообложения уменьшается на 688 902 тыс. руб., и ОАО «Русское море» перетерпливает убыток 678 280 тыс. руб.(118,71% от чистой прибыли). Из таблицы видно, что на чистую прибыль в 2010 и 2012 годах в большей мере повлияла прибыль до налогообложения. В 2011 году текущий налог на прибыль составил 3 371 тыс. руб. В том числе постоянные налоговые обязательства в 2010 году составили 82 028 тыс. руб., в 2011 году составили – 2 524 тыс. руб. В 2012 году налоговые обязательства уменьшились на 50,49% по сравнению с 2011 годом и составили -129 970 тыс.руб. Изменения отложенных налоговых обязательств на 2010 год составили всего 7,04% от чистой прибыли 40 228 тыс. руб., в 2011 и 2012 годах никаких изменений не наблюдается. В 2010 году Изменения отложенных налоговых активов составило 13,89% от чистой прибыли – это 79 343 тыс. руб., в 2011 году наблюдается нехватка отложенных налоговых активов 117 тыс. руб., на 2012 год значение увеличивается на 5 804 тыс. руб. и составляет 5 687 тыс.руб. Показатель прочее отсутствует в 2010 и 2011 годах, а в 2012 году наблюдается нехватка прочих, то есть ни коем образом не отражается на чистой прибыли.
Что касается основной деятельности ОАО «Русское море», то выручка в 2010 году составила 4 344 196 тыс. руб. В 2011 году компания толком не получала никакой выручки, она сократилась аж на 4 132 283 тыс. руб. и составила совсем ничего 211 913 тыс.руб. В 2012 году наблюдается незначительное её увеличение на 24 876 тыс.руб., и составила выручка на конец периода 236 789 тыс.руб. Себестоимость продаж в 2010 году составляла 3 360 068 тыс. руб. В 2011 году затраты сократились и стали равняться 124 266 тыс.руб. В 2012 году себестоимость продаж немного выросла по сравнению с 2011 годом на 4,53% и составила 129 900 тыс. руб. Так как на всём периоде затраты меньше выручки, то наблюдается валовая прибыль по всем годам. Так в 2010 году валовая прибыль составила 984 128 тыс.руб., в 2011 году за счёт одновременного уменьшения выручки и себестоимости уменьшилась и валовая прибыль на 896 481 тыс. руб. и приняла значение 87 647 тыс.руб. В 2012 году валовая прибыль за счёт увеличения выручки и расходов соответственно увеличилась и составила 106 889 тыс. руб. Коммерческие расходы в 2010 году составили 486 176 тыс.руб. В 2011 и 2012 году компания обошлась без них. Управленческие расходы в 2010 году составили 247 472 тыс. руб. В 2011 и 2012 году коммерческие расходы сокращались, и в 2012 году составили 57 899 тыс. руб. Таким образом, в формировании прибыли до налогообложения основную роль составили коммерческие и управленческие расходы. Если в 2010 году прибыль до налогообложения составила 250 480 тыс. руб. за счёт того, что валовая прибыль больше, чем расходы, в 2011 году наблюдается убыток до налогообложения в компании, который составил 1 928 тыс. руб., в 2012 году убыток сократился на 50 918 тыс.руб., и компания достигла прибыли до налогообложения 48 990 тыс. руб.