7.3. Аренда машин и оборудования
Развитие аренды как формы сбыта товара получила большое применение и в международной торговле. Причины развития аренды:
– для производителей – дополнительная возможность сбыта продукции, для потребителей – возможность обновлять оборудование без единовременных значительных финансовых средств;
– для обеспечения сезонных работ;
– позволяет избежать перевозок машин и оборудования на большие расстояния.
Предмет аренды – машины, оборудование, недвижимое имущество, выставочные и другие помещения, товары длительного пользования.
Выделяют три вида аренды: долгосрочная (лизинг) – для наукоемких производств больше 1 года; среднесрочная (хайринг) – от несколько месяцев до 1 года; краткосрочная (рентинг) – от нескольких дней до несколько месяцев.
На начальном этапе арендными операциями занимались сами производители продукции, впоследствии образовались специализированные лизинговые компании. В лизинговый бизнес вторгся банковский капитал. Наибольшее распространение получили лизинговые компании, специализированные в определенной отрасли.
При аренде машины и оборудование остаются собственностью арендодателя. Аренда предоставляется без какого-либо обеспечения. При лизинге предусматривается аукцион арендаторов на выкуп машин по остаточной стоимости (см. рис. 7.2).
Арендные операции позволяют получать экономическое преимущество по сравнению с приобретением оборудования в кредит.
Сумма арендной платы должна возмещать арендодателю: рыночную стоимость закупленного у поставщика оборудования за вычетом остаточной стоимости после окончания срока аренды; стоимость кредита; административные издержки; расходы на страхование и ТО, прибыль на капитал.
Таким образом, сумма арендной платы с учетом остаточной стоимости может превышать стоимость приобретенных предметов аренды, по меньшей мере, на величину возмещаемых издержек арендодателя и его прибыли.
Арендатор получает возможность использовать современные средства производства, обновлять их без значительных капитальных вложений.
Рис. 7.2. Схема осуществления лизинга.
Они (арендодатель и арендатор) также могут получать дополнительные льготы предоставляемые правительством промышленно развитых стран в виде возможности использования механизма ускоренной амортизации, что позволит уменьшить величину облагаемой налогами прибыли.
Расчет остаточной стоимости оборудования происходит с учетом физического и морального износа. Зависимость физического и морального износа прогнозируется для каждого вида машин и оборудования.
Долгосрочная аренда, предполагающая правительственные льготы называется ливеридж лизинг. Он активно используется при аренде наукоемкого оборудования, медицинского оборудования, самолетов и т.д.
В том случае, когда лизинговый контракт включает в себя, помимо аренды, продажу оборудования или недвижимости в кредит, то такой вид аренды называется пэкидж лизинг
Различают две основные формы лизинговых операций – финансовый и оперативный лизинг.
Финансовый лизинг – это соглашение, предусматривающее выплату в течение периода своего действия сумм, покрывающих полную стоимость амортизации оборудования или большую часть, а также прибыль арендодателя. По истечению срока действия соглашения арендатор может: вернуть объект арендодателю; заключить новое соглашение, купить объект по остаточной стоимости. Как правило – изделие сдается в аренду не менее чем на 5 лет, а затем по остаточной стоимости приобретается.
Оперативный лизинг (рис. 7.3.) – 2-4 года, срок меньше амортизированного периода. Изделие возвращается арендодателю. При оперативном лизинге техническое обслуживание выполняет арендодатель.
Рис. 7.3. Схема оперативного лизинга
1. Лизинговая фирма приобретает у продуцента оборудование для сдачи в аренду.
2. Сдача в аренду.
3. Возврат оборудования.
4. Сдача в аренду второму арендатору.
5. Возврат оборудования.
Продажа оборудования, как бывшее в употреблении, по остаточной стоимости.
Арендные ставки зависят от спроса и предложения. Стоимость аренды рассчитывается путем составления конкурентных листов; можно использовать предложение иностранных фирм на продажу аналогов в кредит.
Величины равномерных арендных ставок определяется делением общей стоимости аренды на число платежей. Они применяются при краткосрочной и среднесрочной аренде. При лизинге могут также применяться ставки регрессивного характера, обеспечивающие максимум арендных платежей в начальный период. Для защиты прав арендодателя в контракте могут быть предусмотрены также аванс в размере 2 – 3 арендных платежей.
Договор аренды включает:
– предмет договора – он строго индивидуализирован. В описании предмета обычно приводятся его характеристики гарантированные арендодателем;
– срок аренды. Начинается с момента передачи и заканчивается изъятием или передачей в собственность;
– технические гарантии – претензии по ним предусматривают как в договоре купли – продажи. Кроме того, арендаторы получают право задерживать платежи;
– право собственности – оно всегда остается за арендодателем;
– дополнительные услуги – во всех видах аренды кроме финансовой.
– права арендатора:
1) эксплуатирует оборудование в соответствии с рекомендациями;
2) не знакомит третьих лиц с оборудованием;
3) не переставляет оборудование с места на место, нельзя передавать в субаренду;
4) застраховать за свой счет, а страховой полис оформить на имя арендодателя;
5) выплачивать арендные платежи.
– права арендодателя - экспертировать как используется оборудование, осуществлять ТО, если это предусмотрено, информировать о дальнейшем совершенствовании машины.
Поставку в место аренды берет на себя арендодатель, обратно – арендатор.
Базисный срок – срок, когда не может быть прекращен договор аренды.