Справка-расчет бухгалтерии об амортизации основных средств в 2008г.

Вид ОС	Остаток на начало года	Остаток на конец года
Здания и сооружения	650 120	746 470
Машины, оборудование	920 810	1 149 530
Транспортные средства	110 000	160 000
Другие	349 140	387 420
Всего	2 030 070	2 443 420

Расчет налога на имущество организации за 2008г. (справка бухгалтерии)

1. Расчет среднегодовой (средней) стоимости имущества

за отчетный период

По состоянию на:	Первоначальная стоимость основных средств (счет 01)	Сумма начисленной амортизации (счет 02)	Остаточная стоимость имущества
1 января 2008	3 561 620	2 030 070	1 531 550
1 февраля 2008	3 657 120	2 185 962	1 471 158
1 марта 2008	3 848 120	2 344 370	1 503 750
1 апреля 2008	3 848 120	2 373 752	1 474 368
1 мая 2008	3 943 620	2 420 180	1 523 440
1 июня 2008	4 039 120	2 445 585	1 593 535
1 июля 2008	4 134 620	2 475 709	1 658 911
1 августа 2008	4 325 620	2 574 423	1 751 197
1 сентября 2008	4 325 620	2 677 340	1 648 280
1 октября 2008	4 516 620	2 874 613	1 642 007
1 ноября 2008	4 516 620	2 894 170	1 622 450
1 декабря 2008	4 039 650	2 419 170	1 620 480
31 декабря 2008	3 986 650	2 441 420	1 545 230
Итого:	52 743 120	32 156 764	20 586 356

2. Расчет суммы налога

№ п/п	Показатели	Сумма, руб.
1	Среднегодовая стоимость имущества за 2008г. (остаточная стоимость основных средств на начало отчетного года + остаточная стоимость основных средств на начало каждого месяца внутри отчетного периода + остаточная стоимость основных средств на 31 декабря отчетного года) : 13	1 583 566
2	Налоговая ставка, %	2,2
3	Сумма налога за год	34 838
4	Сумма налога, исчисленная за 9 месяцев	25 364
5	Сумма налога, причитающаяся к уплате по итогам отчетного периода (операция 59)	9 474

Определяем и списываем в конце месяца (декабря) и в целом за год сальдо прочих доходов и расходов, заполнив аналитические данные к счету 91 «Прочие доходы и расходы».

Аналитические данные по счету 91 "Прочие доходы и расходы" (за январь-декабрь 2008г.)

Статья аналитического учета	Обороты, руб.
	С начала года до отчетного месяца		За отчетный месяц		Итого за год
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Выручка от реализации ЦБ				80 000		80 000
Балансовая стоимость акций			60 000		60 000
Выручка от реализации ОС				49 200		49 200
НДС по реализованным ОС			7 505		7 505
Остаточная стоимость выбывших ОС	1 970		40 000		41 970
Материалы от ликвидации ОС		69 700		12 300		82 000
Расходы на демонтаж оборудования	20 000		2 981		22 981
Разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций			2 500		2 500
Проценты по облигациям				12 000		12 000
За пользование денежными средствами на расчетном счете		4 950	1 100		1 100	4 950
Штрафы, пени, неустойки	47 710	176 110	13 700	1 520	61 410	177 630
НДС по штрафам	26 864		274		27 138
Проценты по кредитам банка	52 210		32 000		84 210
Налог на имущество	25 364		9 474		34 838
Оприходованы излишки материалов, выявленные при инвентаризации				700		700
Списана стоимость путёвки в санаторий сверхнормативная часть включена в состав прочих расходов.			7 000		7 000
Списание сальдо прочих доходов и расходов	76 642			20 814	55 828
Итого	250 760	250 760	176 534	176 534	406 480	406 480

Рассчитываем в бухгалтерской справке сумму условного расхода по налогу на прибыль за декабрь.