2.4 Анализ деловой активности, прибыли и рентабельности предприятия
Динамика показателей деловой активности ООО «Окно Профф» в 2012-2014 гг. представлена в таблице 12.
По данным таблицы можно сделать следующие выводы.
Коэффициент оборачиваемости активов имеет небольшое значение, что свидетельствует о медленной оборачиваемости капитала, вложенного в активы предприятия, однако за анализируемый период оборачиваемость активов ускорилась на 6,72 оборотов, а время оборачиваемости, наоборот, снизилось на 45,84 дней.
Оборачиваемость основных фондов ускорилась с 32,17 оборотов в 2012 году до 65,74 оборотов в 2014 году, т.е. произошло ее ускорение на 33,57оборотов. Время оборота основных фондов снизилось на 5,8 дней. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов в 2014 году сократился на 0,55 по отношению к 2012 году. Это изменение можно охарактеризовать как отрицательное, т.к. оно показывает, что сократилась скорость оборота мобильных активов. За анализируемый период продолжительность одного оборота оборотных активов увеличилось на 0,88 дней. Это явление можно рассматривать как негативную тенденцию.
Оборачиваемость дебиторской задолженности за весь анализируемый период замедлилась на 114,32 оборотов, т.е. происходит постоянное уменьшение оборачиваемости, что свидетельствует о резком ухудшении расчетов с дебиторами. В то же время наблюдается негативная тенденция увеличения продолжительности одного оборота дебиторской задолженности. Необходимо отметить, что оборачиваемость кредиторской задолженности меньше оборачиваемости дебиторской задолженности. На основе этого можно предположить, что у предприятия возможен остаток свободных средств. Снижение коэффициента оборачиваемости материально- производственных
Таблица 12 – Динамика показателей деловой активности ООО «Окно Профф» в 2012-2014 г.г.
|
Показатели |
2012 год |
2013 год |
2014 год |
Отклонение 2014 г. к: | |
|
2012 г. |
2013 г. | ||||
|
1 Оборачиваемость активов | |||||
|
- коэффициент оборачиваемости |
4,69 |
6,71 |
11,41 |
+6,72 |
+4,70 |
|
- время оборота, дней |
77,83 |
54,40 |
31,99 |
-45,84 |
-22,41 |
|
2 Оборачиваемость основных фондов (фондоотдача) | |||||
|
- коэффициент оборачиваемости |
32,17 |
62,77 |
65,74 |
+33,57 |
+2,97 |
|
- время оборота, дней |
11,35 |
5,81 |
5,55 |
-5,80 |
-0,26 |
|
3. Оборачиваемость оборотных активов | |||||
|
- коэффициент оборачиваемости |
15,37 |
19,92 |
14,82 |
-0,55 |
-5,10 |
|
- время оборота, дней |
23,75 |
18,32 |
24,63 |
+0,88 |
+6,31 |
|
4. Оборачиваемость дебиторской задолженности | |||||
|
- коэффициент оборачиваемости |
141,70 |
45,14 |
27,38 |
-114,32 |
-17,76 |
|
- время оборота, дней |
2,58 |
8,09 |
13,33 |
+10,75 |
+5,24 |
|
5. Оборачиваемость кредиторской задолженности | |||||
|
- коэффициент оборачиваемости |
10,63 |
16,88 |
16,31 |
+5,68 |
-0,57 |
|
- время оборота, дней |
34,34 |
21,62 |
22,38 |
-11,96 |
+0,76 |
|
6. Оборачиваемость МПЗ | |||||
|
- коэффициент оборачиваемости |
53,89 |
59,44 |
43,68 |
-10,21 |
-5,76 |
|
- время оборота, дней |
6,77 |
6,14 |
8,36 |
+ 1,59 |
+2,22 |
|
7. Оборачиваемость собственных средств | |||||
|
- коэффициент оборачиваемости |
-136,64 |
81,43 |
37,09 |
+ 173,73 |
-44,34 |
|
- время оборота, дней |
-2,67 |
4,48 |
9,84 |
+ 12,51 |
+5,36 |
запасов означает замедление оборачиваемости запасов. Снижение времени оборота материально-производственных запасов является отрицательной тенденцией. Коэффициент оборачиваемости собственных средств в 2014 году по сравнению с 2012 годом увеличился на 173,73 оборотов, а время оборота увеличилось на 12,51 дней. В результате анализа деловой активности ООО «Окно Профф» особенно можно отметить тенденцию снижения коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, что свидетельствует об ухудшении расчетов с дебиторами.
Динамика финансовых результатов деятельности предприятия представлена в таблице 13.
Таблица 13 - Анализ динамики финансовых результатов деятельности ООО «Окно Профф» в 2012 - 2014 г.г.
|
Показатели |
2012 год |
2013 год |
2014 год |
Отклонение 2014 г. в % к:
: | |
|
2012г. |
2013г. | ||||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, услуг, тыс.руб. |
1913 |
6026 |
9828 |
5,1 |
63,09 |
|
Себестоимость (производственная) продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб. |
1616 |
5251 |
8652 |
5,3 |
64,77 |
|
Валовая прибыль, тыс.руб. |
297 |
775 |
1176 |
4 |
51,74 |
|
Коммерческие расходы |
220 |
485 |
791 |
4 |
63,09 |
|
Прибыль (убыток) от продаж, тыс.руб. |
77 |
290 |
385 |
5 |
32,76 |
|
Прочие доходы, тыс.руб.
|
2
|
-
|
5
|
2,5
|
100,00
|
|
Прочие расходы, тыс.руб. |
9 |
18 |
27 |
3 |
50,00 |
|
Прибыль до налогообложения, тыс.руб. |
70 |
272 |
363 |
5,2 |
33,46 |
|
Налог на прибыль, тыс.руб. |
25 |
95 |
109 |
4,4 |
14,74 |
|
Чистая прибыль, т.р. |
16 |
176 |
254 |
15,9 |
44,32 |
Выручка от продажи продукции, работ, услуг ООО «Окно Профф» за анализируемый период увеличилась в 5,1 раза. Одновременно с этим увеличилась себестоимость реализованных продукции, работ, услуг, рост которой составил 5,3 раза в 2014 году по сравнению с 2012 годом.
Оценивая данные показатели, мы видим, что в течение всего рассматриваемого периода выручка от продажи продукции, работ, услуг превышает их себестоимость.
Прочие доходы предприятия увеличились в 2,5 раза и составили в 2014 году 5 тыс. руб. Прочие расходы также увеличились в 3 раза и составили 27 тыс. руб.
Прибыль до налогообложения представляет собой положительную величину, к тому произошло ее существенное увеличение - в 5,2 раза, равно как и чистая прибыль предприятия, которая к 2013 году выросла на 250 тыс.руб. или в 15,9 раз и составила 254 тыс. руб. Динамика показателей прибыли в 2012-2014 гг. представлена на рисунке 3.
Рисунок 3 - Динамика показателей прибыли ООО «Окно Профф» в 2012-2014 г.г.
Из рисунка видно, что ООО «Окно Профф» за исследуемый период работало эффективно, получая при этом прибыль от продаж, величина которой в 2014 г. увеличилась в 5 раз и составила 385 тыс. руб. Чистая прибыль предприятия в 2014 году также значительно возросла и составила 254 тыс.руб., что почти в 16 раз больше аналогичного показателя 2012 года.
Динамика показателей рентабельности ООО «Окно Профф» в 2012-2014 гг. представлена в таблице 14.
Из таблицы видно, что рентабельность продукции ООО «Окно Профф» в 2012 году составила 4,76%, в 2013 году - 5,52%, а в 2014 году - 0,45%, то есть за анализируемый период произошло снижение данного показателя на 4,31%, что свидетельствует о снижении прибыли, приходящейся на единицу реализованной продукции предприятия.
Коэффициент рентабельности основной деятельности за анализируемый период вырос на 6,66% и составил в 2014 году 33,58%, что свидетельствует о повышении эффективности основной деятельности предприятия.
Таблица 14- Динамика показателей рентабельности ООО «Окно Профф» в 2012-2014 г.г., %
|
Показатели |
2012 год |
2013 год |
2014 год |
Отклонение 2014 г. к: | |
|
2012г. |
2013г. | ||||
|
Рентабельность продукции |
4,76 |
5,52 |
0,45 |
-4,31 |
-5,07 |
|
Рентабельность основной деятельности |
26,92 |
42,37 |
33,58 |
+6,66 |
-8,79 |
|
Рентабельность реализации |
0,84 |
2,92 |
2,58 |
+ 1,75 |
-0,34 |
|
Рентабельность собственного капитала |
-266,67 |
114,29 |
67,55 |
+334,22 |
-46,74 |
|
Рентабельность имущества |
6,15 |
27,41 |
23,50 |
+17,34 |
-3,91 |
|
Рентабельность текущих активов |
12,85 |
58,18 |
38,31 |
+25,46 |
-19,87 |
|
Рентабельность основных средств |
170,73 |
180,13 |
245,27 |
+74,54 |
+65,14 |
Рентабельность реализации увеличилась на 1,75% и составила 2,58% на конец периода. Динамика данного показателя свидетельствует о том, что руководство предприятия согласовывает с себестоимостью ценовую политику.
Рентабельность собственного капитала в 2012 году имела отрицательное значение вследствие того, что собственный капитал предприятия был равен -6 тыс.руб. Однако в 2013 - 2014 годах данный показатель имеет достаточно высокое значение (114,29% и 67,55% соответственно). Хотя снижение данного показателя в 2013 -2014 г.г. свидетельствует о снижении чистой прибыли, приходящейся на рубль собственных средств предприятия.
Рентабельность имущества за анализируемый период значительно выросла. Динамика данного показателя свидетельствует о том, что в 2012 году на каждый рубль вложенного имущества приходилось 6,15 рубля прибыли до налогообложения, в 2013 году - 27,41 рубля прибыли, в 2014 год - 23,5 рубля прибыли до налогообложения.
Рентабельность текущих активов в 2014 году по сравнению с 2012 годом увеличилась на 25,46%, а по сравнению с 2013 годом снизилась на 19,87%. Динамика данного показателя свидетельствует о том, что ООО «Окно Профф» в 2012 году получало 12,85 рублей прибыли с одного рубля, вложенного в активы предприятия, в 2013 году - 58,18 рубля, в 2014 году - 38,31 рубля.
Рентабельность основных средств в 2012 году равна 170,73%, в 2013 году - 180,13%, а в 2014 году - 245,27%. Динамика данного показателя свидетельствует о том, что эффективность использования основных средств ООО «Окно Профф» за анализируемый период повышается.
В целом можно сделать вывод, что предприятие за анализируемый период работало эффективно, к тому же эффективность его деятельности повышается.