3.3 Оценка эффективности предложенных мероприятий
В результате внедрения предложенных мероприятий выявим на основе динамики основных показателей прогнозируемые тенденции развития.
Величина оборотных средств в 2015 г. составит:
885-1,20 = 1062 тыс. руб.
Предприятие планирует довести показатель рентабельности, оборотного капитала до уровня 50%.
Среднегодовая величина оборотных средств в планируемом году составит:
885+1062/2 = 973,5 тыс.руб.
Размер прибыли до налогообложения, необходимый для достижения рентабельности оборотного капитала 50%:
Пдно = ((363*50%)+363)/100%=545 тыс. руб.
Увеличение себестоимости запланировано на уровне 2013 г., то есть темп роста равен:
(8652/5251)*100% = 164, 77%
Следовательно, планируемая себестоимость реализованной продукции в прогнозном периоде равна:
8652 * 1,6477 = 14256 тыс. руб.
Тогда, предполагаемая выручка от продажи продукции составит:
14256 + 545 = 14801 тыс. руб.
Планируемый коэффициент оборачиваемости оборотного капитала составит:
Кобпл = 14801/97,5 = 15,20.
Длительность одного оборота оборотного капитала можно определить, как отношение количества дней в году к коэффициенту оборачиваемости, оборотных средств. В 2014 г. длительность одного оборота оборотного капитала была равна:
Д2010 = 365/14,82 =24,63 дней
Планируемая длительность одного оборота оборотного капитала равна:
Дплан = 365/15,20 = 24,01 дней
Найдем планируемое относительное высвобождение оборотных средств по формуле:
Свысв = (Врплан/Т)*(Д2010 - Дплан) (43)
где
Свысв
– 
сумма
высвобожденных оборотных средств в
результате ускорения оборачиваемости;
Врплан
– 
планируемый
объем выручки от реализации;
Т – количество дней в году;
Д2010
– длительность
одного оборота оборотного капитала в
2014 году, (в днях);
Дплан
-
планируемая
длительность одного оборота оборотного
капитала (в днях).
Таким образом, сумма высвобожденных оборотных средств ООО «Окно Профф» в результате реализации предложенных мероприятий составит:
Свысв = (14801/365)*(24,63 – 24,01) = 25,14 тыс. руб.
Динамика показателей деятельности ООО «Окно Профф» в прогнозном периоде представлена в таблице 18.
Таким образом, в 2015 году произойдет увеличение коэффициента оборачиваемости оборотного капитала предприятия на 0,38, а длительность оборота оборотного капитала, соответственно, снизится на 0,62 дня.
Показатель рентабельности оборотного капитала ООО «Окно Профф» увеличится на 12,22% и составит 50,53%. Также произойдет рост всех показателей прибыли предприятия. Выручка от продажи вырастет на 50,6%, себестоимость продукции - на 64,7%, прибыль до налогообложения - на 50,1%.
Таблица 18 – Динамика показателей деятельности ООО «Окно Профф» в 2015 г.
|
Показатели |
2014 год (факт) |
Прогноз |
отклонения (+,-) |
|
Величина оборотных средств, тыс.руб. |
885 |
1062 |
120,0% |
|
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб. |
663 |
973,5 |
73,42% |
|
Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала, оборотов |
14,82 |
15,20 |
+0,38 |
|
Длительность одного оборота оборотного капитала, дней |
24,63 |
24,01 |
-0,62 |
|
Рентабельность оборотного капитала, % |
38,31 |
50,53 |
+ 12,22% |
|
Выручка от продажи, тыс.руб. |
9828 |
14801 |
150,6% |
|
Себестоимость продукции, тыс.руб. |
8652 |
14256 |
164,7% |
|
Прибыль до налогообложения, тыс.руб. |
363 |
545 |
150,1% |
|
Чистая прибыль, тыс.руб. |
254 |
414 |
162,9% |
|
Сумма высвобожденных оборотных средств, тыс.руб. |
- |
25 |
- |
Также произойдет увеличение чистой прибыли предприятия на 62,9%, что в абсолютном выражении составит 160 тыс.рублей (414 - 254). В результате предложенного мероприятия произойдет высвобождение оборотных средств в сумме 25 тыс.рублей.
Прогнозный «Отчет о прибылях и убытках» предприятия представлен в таблице 19.
Как видно из приведенных данных все показатели увеличатся:
- выручка от продажи - на 4973 тыс.рублей;
- себестоимость продукции - на 5604 тыс.рублей:
- прибыль от продаж – на 160 тыс.рублей;
- чистая прибыль - на 160 тыс.рублей;
В результате произойдет улучшение всех результирующих показателей финансового состояния.
Таблица 19 - Прогнозный Отчет о прибылях и убытках ООО «Окно Профф»
|
Показатели |
2014 г., тыс. руб. |
2015 г., тыс. руб. |
отклонения (+,-) |
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, услуг, тыс.руб. |
9828 |
14801 |
+4973 |
|
Себестоимость (производственная) продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб. |
8652 |
14256 |
+5604 |
|
Прибыль (убыток) от продаж, тыс.руб. |
385 |
545 |
+ 160 |
|
Прибыль до налогообложения, тыс.руб. |
363 |
545 |
+ 182 |
|
Налог на прибыль, тыс.руб. |
109 |
131 |
+22 |
|
Чистая прибыль, тыс.руб. |
254 |
414 |
+ 160 |
В таблице 20 представлены показатели (фактические и прогнозируемые), характеризующие финансовое состояние предприятия в прогнозном периоде.
Из данных, приведенных в таблице 20, можно сделать следующие выводы. Стоимость имущества ООО «Окно Профф» увеличится на 177 тыс.рублей.
Также произойдет рост собственных оборотных средств предприятия на 66 тыс.рублей.
В прогнозном периоде наблюдается увеличение коэффициента абсолютной ликвидности с 0,23 до 0,39.
Уровень коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными средствами за анализируемый период превышает нормативное значения (ОД) на 0,07 в 2014 году, на 0,10 в прогнозном периоде.
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов увеличится на 0,84 оборотов. Это изменение можно охарактеризовать как положительное т.к. оно показывает, что скорость оборота мобильных активов увеличится.
Рост коэффициента оборачиваемости запасов с 43,68 оборотов до 50,02 оборотов означает ускорение оборачиваемости запасов.
Таблица 20 – Прогноз показателей финансового состояния ООО «Окно Профф» в 2015 г.
|
Наименование показателя |
2014г. |
2015 г. |
Изменение, (+/-) |
|
Стоимость имущества предприятия, тыс. руб. |
1081 |
1258 |
+177 |
|
Величина собственных оборотных средств, тыс.руб. |
180 |
246 |
+66 |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
4,32 |
3,30 |
-1,02 |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,23 |
0,39 |
+0,16 |
|
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами |
0,17 |
0,20 |
+0,03 |
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, об. |
14,82 |
15,20 |
-2,16 |
|
Коэффициент оборачиваемости запасов, об. |
43,68 |
50,02 |
+6,34 |
|
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, об. |
27,38 |
32,46 |
+5,08 |
|
Рентабельность продукции |
0,45 |
3,82 |
+3,37 |
|
Рентабельность текущих активов |
28,70 |
35,40 |
+6,70 |
Оборачиваемость дебиторской задолженности ускорится на 5,08 оборотов, что является положительной тенденцией.
Также возрастут показатели рентабельности предприятия. Рентабельность продукции увеличится на 3,37%, а показатель рентабельности активов - на 6,70%.
Все это подтверждает, что предлагаемые мероприятия обеспечивают улучшение финансового состояния предприятия.