5.2 Расчёт эксплуатационных затрат
Трудоёмкость программы участка (цеха) слагается из затрат труда на производство продукции в нормо-часах по всем изделиям и рассчитывается по формуле:
(5.5)
где Nиз – производственная программа, шт.;
tшт – трудоёмкость одного изделия, нормо-ч;
Списочный состав основных производственных рабочих-сдельщиков может быть укрупнено рассчитан по формуле:
чел (5.6)
где Фд – эффективный фонд рабочего времени в году, определяемый по формуле:
=260·8·0,9=1872 (5.7)
где Д – количество рабочих дней в году (365 дней минус выходные и праздничные дни);
z – число рабочих часов в смену, 8 ч;
К – коэффициент, учитывающий невыходы рабочих на работу по регламентированным причинам (0,1-0,2);
Росн = Рстан+Рсбор = 28+11=39 чел (5.8)
Расчет потребности вспомогательных рабочих производится на основе установленных нормативов или укрупнено 20 – 30 %от численности основных производственных рабочих (меньше – для мелкосерийного и единичного производства, больше – для массового производства).
Рвсп=(20%-30%)·Росн = 28·0,2 = 5,6 = 6 чел (5.9)
Определение численности прочих категорий работающих. К этой группе относятся руководители, специалисты и служащие. При укрупненных расчетах их отношение к общему числу рабочих (основных и вспомогательных), при численности последних не более 200 чел., можно принять следующим: руководители – 8%, специалисты – 2,5%, служащие– 1,6%.
В пределах полученной численности составляется штатное расписание участка (цеха).
Ррук = (Рс + Рвсп)·0,12 = 34·0,12 = 4,08, Ррук = 4 чел (5.10)
Рспец = (Рс + Рвсп)·0,025 = 34·0,025 = 0,85, Рспец = 2 чел (5.11)
Рслуж = (Рс + Рвсп)·0,016 = 34·0,016 = 0,54, Рслуж = 1 чел (5.12)
Общая численность персонала:
Робщ = Росн+Рвсп+Ррук+Рслуж+Рспец = 39+6+4+2+1 = 52 чел (5.13)
Фонд заработной платы рассчитывается по категориям работающих, а затем сводится в годовой фонд заработной платы участка (цеха).
Результаты расчета сводятся в таблицы 5,3; 5,4; 5,5.
К текущим относятся затраты на основные сырье и материалы, заработную плату с отчислениями и общепроизводственные расходы.
Расчет расходов на основные сырье и материалы на изделие и на программу представлены в таблице 5.3.
Таблица 5.6 – Ведомость потребности в основных материалах, покупных изделиях и полуфабрикатах собственного производства
Наименование материала |
Потребность материалов, кг |
Стоимость материалов, грн | ||
на одно изделие |
на программу |
на одно изделие |
на программу | |
1. Сырье и материалы |
609,5 |
38398 |
3047,5 |
191992,5 |
2. Комплектующие |
1495,5 |
94216,5 |
7477,5 |
471082,5 |
Сумма затрат на изделие |
2105 |
132615 |
10525 |
663075 |
Затраты на основные материалы определяются исходя из годовой потребности и прейскурантных цен.
(5.14)
где N – потребное количество материала, кг, т;
Цопт – оптовая цена материала, грн.;
Цопт.отх – оптовая цена отходов, грн.
Сумма затрат:
См = 663075грн