Практическое задание 8

Ситуация 1

В предприятии оптовой торговли ООО «Венера» товары учитываются по покупным ценам.

Моментом признания выручки от продажи товаров является – отгрузка товаров.

По данным синтетического учета сальдо счетов на 01.01.20_г:

Счет 41.1 «Товары на складах» – 654200 руб.

Счет 68 «Расчеты по налогам» - 19670 руб. (кредитовое)

Факты хозяйственной жизни за месяц

1. Поступление товаров.

Акцептованы счета поставщиков на поступившие товары.

Согласно сопроводительным документам поставщиков:

• стоимость товаров – 940600 руб.

• НДС 18 % - 169308 руб.

Итого: 1109908 руб.

При приемке выявлена недостача товаров в пределах норм естественной убыли на сумму - 354 руб. (в том числе НДС 18 %).

2. Принят к вычету НДС по приобретенным товарам.

3. На основании договора мены приобретены товары у ООО «Карат» на сумму 112100 руб., (в том числе НДС – 17100 руб.). Отгружены товары предприятию ООО «Карат» на сумму 112100 руб. (в том числе НДС – 17100 руб.). Покупная стоимость отгруженных товаров – 82500 руб. Оформлен акт о зачете встречных требований на сумму 112100 руб.

4. В течение месяца отгружено товаров покупателям на сумму 940200 руб. – по учетным ценам; оптовая надбавка – 10 %; НДС – 18 %.

5. Списаны проданные товары.

6. Начислен НДС на проданные товары.

7. Зачислены на расчетный счет платежи от покупателей – 1120500 руб.

Задание

1. Составьте товарный отчет за месяц и определите остаток товаров на конец месяца.

2. Выполните бухгалтерскую обработку товарного отчета.

3. Составьте бухгалтерские проводки по всем хозяйственным операциям и оформите журнал регистрации хозяйственных операций за месяц.

4. Заполните журналы-ордера по счетам 41.1 «Товары на складах», 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Ситуация 2

В бухгалтерию поступила выписка с расчетного счета в банке за 31 января

ОАО Комсоцбанк «Бумеранг» Лицевой счет: 40702810500000000225 Клиент: ООО Венера

Дата: 31.01.20_г. Дата предыдущей операции: 30.01.20_г.

Входящий остаток 0.00 79 520.00

Назначение платежа Дебет Кредит

1. Пл.пор. 56 ООО «Сатурн» по счету №1 от17.01.20_г. 0.00 202 820.00

2. Пл.пор. №30 - НДС за 4 кв. 22 810.00 0.00

3. Пл.пор. № 31 -ООО «Запад» за товары по №24 165 700.00 0.00

4. Выдача наличных средств по денежному чеку 50 000.00 0.00

5. Комиссия за выдачу наличных денег 1 000.00 0.00

6. Пл.треб. № 0123 –за расчетно-кассовое обслуживание 310.00 0.00

7. Пл.пор. № 32 - страховые взносы в ПФР 7 200.00 0.00

8. Пл.пор.71 - за товары, проданные в кредит 0.00 5 300.00

9. Кредит банка 0.00 200 000.00

10. Пл.пор.72 ООО «Деловые линии» за доставку груза 2 420.00 0.00

Итого по счету: ? ?

Исходящий остаток: ?

Задание:

Выполните бухгалтерскую обработку выписки банка. Оформите журнал регистрации хозяйственных операций.

Сделайте записи в журнал-ордер и дебетовую ведомость по счету 51 «Расчетные счета».

5. ТРЕБОВАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ