Земельный налог

Задача

ОАО «Зима – Весна» реализовала принадлежащий ему на праве собственности земельный участок площадью 21 тыс. м²акционерному обществу «Климат».Ставка налога принятая в регионе 1,2 % по землям кроме с/х и занятых под жилым сектором и 0,1% по землям занятым жилым сектором и с/х назначения. Кадастровая стоимость участка 625 тыс. руб. Дата перехода права собственности на участок 7 августа текущего года.

Определить земельный налог подлежащий уплате в бюджет каждым участником сделки.

Задача

Иванов имеет в собственности земельный участок, кадастровая стоимость которого составляет 45 тыс. руб.; участок под застройку магазина кадастровой стоимостью 30 тыс. руб.; земельный пай, часть коллективной собственности, выделенный под сенокос, кадастровой стоимостью 90 тыс. руб. В регионе приняты максимальные ставки земельного налога. Определить сумму земельного налога, подлежащего к уплате Ивановым

Задача

Иванов и Петров имеют земельный участок в долевой собственности. У Иванова ¼ часть участка, у Петрова - ¾. Кадастровая стоимость участка 50 тыс. руб. Петров является инвалидом ВОВ. Иванов продал Петрову свою долю участка 25 мая текущего года. Рассчитать земельный налог по участку, в соответствии с долевым участием каждого владельца. Ставка налога 0,3 %.

Тема 3 – Налог на прибыль организаций Налог на прибыль

Задача

Организация за 9 мес. реализовала промышл. продукции собственного производства с НДС на сумму 1500000 руб.; нематериальных активов – 200000 руб. (с НДС); материалов (излишних) – 130000 руб.

Получила неустойку от покупателя за срыв договорных обязательств – 20000 руб.

Выплатила дивиденды по вложенным в уставный капитал др. организаций (российской) ср-ва – 10000 руб. и от иностр. организаций – 15000 руб.

Получила %-т по займам, предоставленным др. организациям – 7000 руб.

Расходы организации составили:

- сырье и материалы – 680000 руб.

- оплата труда производственных рабочих – 300000 руб.

- оплата труда ИТР цеха – 70000 руб.

- оплата АУП – 90000 руб. ЕСН-?

- амортизация ОФ – 40000, 70% кот. – оборудование.

- организация рекламной акции (розыгрыша призов) – 35000 руб.

- представительские расходы – 17000 руб.

- научно-исследовательские работы, не давшие положительного рез-та – 150000 руб. (затраты по ним были понесены в предыдущем году).

- балансовая стоимость материалов – 100000 руб.

- первоначальная стоимость нематериальных активов – 230000 руб.

- амортизация – 60000 руб.

- затраты на реализацию материалов (погрузка, разгрузка) – 5000 руб.

- уплачены штрафные санкции за нарушение нал. законодательства – 3000 руб.

- уплачены штрафы по нарушению хоз. договора – 2000 руб.

- оплачены услуги банка за расчетно-кассовое обслуживание – 1500 руб.

- от объема произведенной продукции 10% - НЗП, 20% - остатки готовой продукции на складе.

Рассчитать сумму налога за 9 мес.; налог за полугодие.

Определить авансовые платежи за IVквартал.

Задача

Предприятие может уменьшать валовую прибыль на сумму признанных убытков прошлых лет, но не более чем 30% от налогооблагаемой базы.

Фин. результат 2002 года – убыток = 500000.

2003 года – убыток = 300000.

2004 года – прибыль = 1000000.

2005 года – прибыль = 2000000.

Определить сумму налог. обязательств за каждый год, причем убытки погашаются по мере их возникновения.

Задача

За Iполугодие ООО «Луч» имеет следующие результаты финансово-хозяйственной деятельности:

• доходы от реализации – 30000000 руб.;

• расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации – 27500000 руб.;

• внереализационные доходы – 1500000 руб.;

• внереализационные расходы – 1450000 руб.

Начисленные авансовые платежи по налогу на прибыль за Iполугодие составляют 420000 руб., в том числе налог в виде авансового платежа заIквартал – 210000 руб. и ежемесячные авансовые платежи заIIквартал на общую сумму 210000 руб.

Определить сумму налога на прибыль к доплате по сроку.

Задача

За Iполугодие ООО «Луч» имеет следующие результаты финансово-хозяйственной деятельности:

• доходы от реализации – 30000000 руб.;

• расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации – 27500000 руб.;

• внереализационные доходы – 1500000 руб.;

• внереализационные расходы – 1450000 руб.

Начисленные авансовые платежи по налогу на прибыль за Iполугодие составляют 420000 руб., в том числе налог в виде авансового платежа заIквартал – 210000 руб. и ежемесячные авансовые платежи заIIквартал на общую сумму 210000 руб.

Определить общую сумму авансовых платежей на IIIквартал.

11