1. Предмет, методы и нормы конституционного права Российской Федерации

Предмет, методы и нормы конституционного права Российской Федерации

Конституционное право РФ имеет предмет правового регулирования, который представляет собой совокупность специфических общественных отношений.

Предметом правового регулирования конституционного права Российской Федерации является специфическая совокупность общественных отношений в сферах.

Конституционные нормы бывают императивными и диспозитивными.

Императивные нормы строго определяют вариант поведения, действия субъектов при соответствующих обстоятельствах.

Диспозитивные нормы предусматривают возможности выбора варианта поведения, действия субъекта права с учетом указанных в норме условий или обстоятельств.

Конституционное право РФ преимущественно применяет императивный метод.

Конституционно-правовое регулирование общественных отношений осуществляется с помощью конституционно-правовых норм.

Конституционно-правовые нормы санкционированы или установлены государством. Отличие их от норм других отраслей права выражается в том, что они имеют: особый субъект – народ. Конституционно-правовые нормы закрепляют основные принципы и правила для всех норм иных отраслей национального права, текущего законодательства РФ.

Конституционное право – основная, ведущая отрасль права России. Его основными институтами являются: основы конституционного строя; основные права и свободы человека и гражданина; федеративное устройство; основы избирательного права; институт Президента РФ, законодательной власти, исполнительной власти, местного самоуправления, судебной власти и прокуратуры.

Конституция – Основной закон государства, выражающий волю и интересы народа в целом или отдельных социальных слоев (групп) общества и закрепляющий в их интересах важнейшие начала конституционного строя и организации государства соответствующей страны.

В этой формулировке указаны сразу четыре признака современного российского государства: демократическое государство; федеративное государство; правовое государство; республика.

2. Система и источники налогового права

Налоговое право, являясь подотраслью финансового права, представляет собой систему. Система налогового права является составной частью системы финансового права. Первичным элементом всей системы налогового права является норма налогового права, т.е. установленное государством (муниципальным образованием) общеобязательное правило поведения в процессе установления и взимания налогов (сборов), обеспеченное мерами государственного принуждения.

Условно все нормы налогового права можно разделить на две части: Общую и Особенную. В нормах Общей части устанавливаются система налогов и сборов, общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации, в том числе: виды налогов и сборов, подлежащих уплате в РФ, основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов, формы и методы налогового контроля, ответственность за совершение налоговых правонарушений, порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) и их должностных лиц. Нормы Особенной части регулируют исчисление и уплату отдельных видов налогов и конкретизацию прав и обязанностей налогоплательщиков по этим налогам.

Источниками налогового права являются акты национального и международного права, которые содержат нормы, регулирующие отношения в сфере налогообложения.

Система источников налогового права, иерархически выстроенная по юридической силе актов, условно выглядит следующим образом.

I. Конституция Российской Федерации - непосредственно содержащие налогово-правовые нормы, так и имеющие большое значение при установлении общих принципов налогообложения, установлении и введении налогов и сборов, формировании налоговой политики Российской Федерации, определяющие основные направления совершенствования и развития налогового права и в целом образующие конституционные основы налогообложения, являются источниками налогового права

II. Нормы международного права и международные договоры Российской Федерации.

Международные договоры, заключенные с области налогообложения можно условно разделить на три группы.

1.Налоговые соглашения об избежании двойного налогообложения доходов и имущества.

2.Специальные (ограниченные) соглашения по вопросам избежания двойного налогообложения (заключаются в области морского судоходства, в области воздушного транспорта, в области автомобильных перевозок).

3.Соглашения о сотрудничестве и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового законодательства.

III. Законодательство о налогах и сборах (специальное налоговое законодательство), которое, в свою очередь, включает в себя следующие элементы:

1)федеральное законодательство о налогах и сборах включающее:

а) Налоговый кодекс РФ; б) иные федеральные законы о налогах и сборах;

2)региональное законодательство о налогах, состоящее из законов субъектов Российской Федерации;

3)нормативные правовые акты муниципальных образований о налогах, принятые представительными органами муниципальных образований.

IV. Иные федеральные законы, содержащие нормы налогового права (общее налоговое законодательство).

V. Подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборам:

1)акты органов общей компетенции: а) указы президента; б) постановления правительства; в) подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборам, принятые органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации; г) подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборам, принятые исполнительными органами муниципальных образований;

2)акты органов специальной компетенции, т.е. ведомственные подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборам органов специальной компетенции, издание которых прямо предусмотрено.

Билет №14

1. Основы конституционного строя РФ

Основы конституционного строя – это его основные принципы, призванные обеспечить Российской Федерации характер конституционного государства.

К основам конституционного строя относятся демократизм, наличие правового государства, политическое и духовное многообразие, федерализм, суверенитет государства, республиканская форма правления.

Основы конституционного строя – фундамент всего правового регулирования государственной и общественной жизни России. Они обеспечиваются материальными, политическими, социальными, духовными, правовыми и другими гарантиями.

2. Понятие, функции и виды налогов

Налоги – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения при-надлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов уполномоченными органами. Разновидностью сборов в налоговом праве признаются пошлины. Так, государственной пошлиной, является сбор, взимаемый с плательщиков пошлины при их обращении в государственные органы за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных настоящей главой, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями Российской Федерации. К юридически значимым действиям приравнивается выдача документов (их копий, дубликатов).

Налоги традиционно исторически являются основным источником доходов бюджетов различных стран.

Ученые выделяют такие основные функции налогов в государстве, как фискальная, социальная и регулирующая функции.

Посредством фискальной функции формируются доходы бюджетов для реализации государственных программ. При помощи социальной функции происходит перераспределение доходов между различными слоями населения. Регулирующая функция, которая благодаря механизмам налогообложения позволяет государству оказывать влияние на инвестиционный процесс, рост производства, его структуру.

Выделяют прямые и косвенные налоги, но по разным основаниям (по способу взимания, по при-знаку перелагаемости, по форме обложения).

Под прямыми налогами понимаются налоги, взимаемые и в процессе приобретения материальных благ, и их накопления; под косвенными – налоги, взимаемые в процессе расходования материальных благ. В свою очередь прямые налоги подразделяются на личные (налоги, уплачиваемые налогоплательщиком с действительно полученного дохода или имущества) и реальные (налоги, уплачиваемые с имущества, в основе которых лежит предполагаемый средний доход). Примерами прямых личных налогов являются налог на доходы физических лиц, налог на прибыль, налоги на имущество физических лиц и организаций, а реальных – единый налог на вмененный доход, земельный налог.

Косвенные налоги подразделяются на универсальные (ими облагается большинство товаров, работ и услуг – например, налог на добавленную стоимость) и индивидуальные (ими облагаются строго определенные группы товаров – например, акцизы). В теории налогового права по принадлежности к бюджету того или иного уровня налоги классифицируются на закрепленные (полностью поступающие в бюджет одного уровня – например, налог на добавленную стоимость поступает только в федеральный бюджет) и регулирующие (поступающие в разные уровни бюджетов). В Налоговом кодексе РФ закрепляется выделение по территориальному признаку федеральных, региональных и местных налогов.

Система налогов и сборов – это совокупность налогов, сборов и пошлин, взимаемых в установленном законодательством Российской Феде- рации порядке.

В соответствии с тремя уровнями системы налогов и сборов в Российской Федерации различаются и полномочия представительных органов различных уровней в отношении конкретных видов налогов и сборов. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, установленные НК РФ и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации. Региональными налогами признаются налоги, установленные НК РФ и за-конами субъектов РФ о налогах и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации. Местными налогами признаются налоги, установленные НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

Билет №15