- •1) Налоговая система рф: понятие и этапы становления.
- •2) Состав и структура налоговой системы.
- •3) Классификация налогов.
- •4) Понятие налога и сбора. Элементы налогообложения.
- •5) Права и обязанности субъектов налоговых правонарушений.
- •6) Понятие налогового контроля. Формы и методы налогового контроля.
- •7) Налоговая декларация. Исполнения обязанности по уплате налога.
- •8) Виды налоговых проверок.
- •9) Учет налогоплательщиков, порядок постановки на учет.
- •10) Понятие и виды налоговых правонарушений.
- •Статья 119.1. Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)
- •Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения.
- •Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)
- •13) Налоговая база налога на имущество организаций. Порядок расчёта среднегодовой стоимости имущества для определения налоговой базы по налогу на имущество.
- •14) Порядок расчёта средней стоимости имущества организации. Срок уплаты.
- •15) Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •16) Экономическое содержание земельного налога. Методика исчисления земельного налога: объект налогообложения, ставка налога.
- •17) Порядок и сроки уплаты земельного налога. Налоговый период, налоговая база.
- •18) Льготы по взиманию платы за землю и порядок их предоставления.
- •19) Экономическое содержание транспортного налога. Налогоплательщики, объект налогообложения.
- •20) Порядок определения налоговой базы. Ставки по транспортному налогу.
- •21) Порядок исчисления и уплаты транспортного налога.
- •22) Характеристика налога на добавленную стоимость в соответствии с классификацией.
- •23) Методика исчисления ндс: объект налогообложения, налоговая база.
- •24) Порядок и сроки уплаты ндс. Нс, налоговый период.
- •25) Налогоплательщики ндс. Освобождение от уплаты ндс.
- •26) Экономическое содержание налога на прибыль. Характеристика налога в соответствии с классификацией.
- •28) Методика определения нб налога на прибыль. Классификация доходов и расходов.
- •29) Налоговые ставки, налоговый и отчётный периоды по налогу на прибыль. Срок уплаты.
- •30) Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль.
- •31) Состав доходов и расходов не учитываемых при расчёте налогооблагаемой базы налога на прибыль.
- •32) Ндфл: характеристика налога в соответствии с классификацией. Налогоплательщики ндфл.
- •33) Состав облагаемых и необлагаемых доходов. Объект налогообложения по ндфл.
- •34) Порядок определения налоговой базы, налоговые ставки по ндфл.
- •35) Стандартные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
- •36) Социальные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
- •37) Профессиональные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
- •38) Имущественные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
- •39) Порядок предоставления сведений в налоговые органы о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов налоговыми агентами.
- •40) Порядок исчисления и сроки уплаты налога на доход физических лиц.
- •41) Акцизы. Порядок исчисления, налогоплательщики, объект, налоговая база, ставки, сроки уплаты.
- •42) Особенности исчисления акциза по сигаретам и папиросам
- •45) Водный налог. Порядок исчисления, сроки уплаты.
- •46) Водный налог. Налогоплательщики, объект н/о, нб, нс.
- •47) Характеристика налога на имущество физических лиц. Налогоплательщики налога.
- •48) Объект н/о. Особенности определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц.
- •49) Налоговые льготы. Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц.
- •50) Порядок исчисления и срок уплаты налога на имущество физ. Лиц.
- •51) Енвд: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •52) Усн: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •53) Есхн: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •54) Государственная пошлина: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •55) Ндпи: налогоплательщики, объект н/о, нб.
- •56) Ндпи: ставки, порядок исчисления, срок уплаты.
42) Особенности исчисления акциза по сигаретам и папиросам
Существует особый порядок исчисления акцизов по сигаретам и папиросам, так как применяется комбинированная налоговая ставка, и сумма акцизов исчисляется следующим образом:
Сумма, полученная в результате сложения сумм акциза, исчисленного как произведение налоговой ставки и объема реализованных подакцизных товаров, и соответствующая адвалорной налоговой ставке процентная розничная доля рыночной цены таких товаров.
Сумма акциза = (НБ(объем) * налоговая ставка (твердая)) + (максимальная розничная цена * налоговая ставка (адвалорная))
Максимальная розничная цена представляет собой цену, выше которой не может быть реализована потребителям пачка табачных изделий. Устанавливается налогоплательщиком самостоятельно по каждой пачке табачных изделий, и налогоплательщик обязан не позднее 10 дней до начала месяца предоставить уведомление установленной формы.
Расчетной стоимостью признается произведение макс. розничной цены, указанной на единице табачных изделий, и количества реализованных или ввозимых на территорию РФ табачных изделий.
Сумма акцизов = (К * Тс) + (Рс * Ас), где:
К – кол-во реализованных или ввезенных на территорию РФ папирос и сигарет;
Тс – твердая ставка;
Рс – расчетная стоимость;
Ас – адвалорная ставка.
Рс = К * МРС, где:
К – кол-во реализованных пачек;
МРС – максимальная расчетная стоимость пачки (цена)
45) Водный налог. Порядок исчисления, сроки уплаты.
Порядок исчисления:
Сумма налога = НБ * налоговая ставка
Срок уплаты:
Сумма налога подлежит уплате в бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом, по месту нахождения объекта налогообложения.
46) Водный налог. Налогоплательщики, объект н/о, нб, нс.
С 1998 г. введен в целях рационального исп-ния природных ресурсов.
Гл. 25.2 НК РФ. Федеральный налог, относится к разряду природно-ресурсных платежей.
Налогоплательщики – физ. лица, орг-ции, осущ-щие особое и\или спец. водопользование в соотв. с зак-вом РФ. Не яв-ся н/п-ми орг-ции и ФЛ, осущ-щие водопользование на основании договоров или решений.
Объект н/о:
Забор воды из водных объектов
Исп-ние акватории водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики.
Исп-ние водных объектов для целей сплава древесины
Исп-ние водных объектов за исключением лесосплава
НБ
Определяется н/п-ком самост-но по каждому виду водопользования.
Забор воды из водных объектов – НБ – объем воды (м3), забранный из водного объекта за нал. период на основании показателей водоизмерительных приборов или времени работы или норм водопотребления
При исп-нии акватории водных объектов, за исключением лесосплава – НБ – Sпредоставленного водного пространства.
При исп-нии водных объетов в целях гидроэнергетики НБ – кол-во произведенной электроэнергии в кВт*час.
При исп-нии водных объектов в целях лесосплава НБ –
(V древесины (тыс. м3) * расстояние сплава (км)) / 100
Нал. период – квартал
НС.
Устанавливаются по бассейнам рек, озер и экономич. р-нам в пределах лимита на основании ст. 333.12. При заборе воды сверх установленных норм ставки увеличиваются в 5 раз.
Для водоснабжения НС – 70 руб. за 1 тыс. м3