2. Оценка работы пао банка «фк открытие» с клиентской базой

2.1. Анализ основных финансово-экономических показателей деятельности пао Банк «фк Открытие»

Анализ основных финансово-экономических показателей Банка основывается на материалах публикуемой отчетности: бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Анализ в рамках данного отчета проводится по следующим показателям:

• анализ динамики и структуры активов банка;

• анализ динамики и структуры ресурсов банка;

• расчет рентабельности активов и собственного капитала банка;

• анализ динамики чистой прибыли.

Деловая активность банка сокращается за счет снижения активов. Так, если в 2015 году по сравнению с 2014 годом активы выросли на 9,19 %, то в 2016 году по сравнению с 2015 годом сократились на 9,71 %. В общем за три года снижение активов составило 1,42 % (см. приложение 1).

Наибольшую долю в активах в течении трех лет составляет статья «Чистая ссудная задолженность». За три года она выросла на 1,30 %, однако, если в 2015 году статья выросла на 26,27 % по сравнению с 2014 годом, то в 2016 году – снизилась на 19,77 %. Чистая ссудная задолженность снизилась, в первую очередь за счет снижения прочих предоставленных юридическим лицам средств (сделки, по обратному РЕПО).

Так же на снижение статьи в частности, так и на снижение активов в целом, повлияла переоценка номинированных в иностранной валюте активов в результате роста курса рубля относительно основных резервных валют (укрепление рубля относительно доллара США за 2016 год составило 16,8 % с 72,8827 рублей за доллар США на 31 декабря 2015 года до 60,6569 рублей за доллар США на 31 декабря 2016 года; относительно евро – 19,9 % с 79,6972 рублей за евро на 31 декабря 2015 года до 63,8111 рублей за евро на 31 декабря 2016 года).

Однако, в течение всех трех лет в структуре активов чистая ссудная задолженность занимает более 67 %, что говорит о том, что кредитование является основной деятельностью банка на протяжении трех лет, а также о грамотной проводимой кредитной политике.

К обслуживающим направлениям вложений относятся вложения в финансовые активы и ценные бумаги. В 2014 данные вложения совокупно составляли 28,9 %, в 2015 году – 15,5 %, а в 2016 года – 22,4 %. В 2015 году значительно снизились (на 40,88 %) вложения в финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток и чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (на 56,47 %), при этом возросли в 2,3 раза чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения. В 2016 году снижение наблюдается только по чистым вложениям в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (52,2 %).

Более чем в 4 раза за три года увеличивается статья «Денежные средства» и почти в 3 раза – «Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации», при этом также увеличивается (на 72,41 %) величина обязательных резервов, что связано с ростом обязательств, подлежащих резервированию. Рост по данным статьям с 2015 года отражается на нормативах ликвидности Банка (табл. 2.1).

Таблица 2.1

Анализ нормативов ликвидности в период с 2014 по 2016 года*

Показатели	Нормативное значение	2014	2015	2016
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)	не менее 15.00	39,13	274,5	144,3
Норматив текущей ликвидности банка (Н3)	не менее 50.00	80,84	113,05	108,2
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)	не более 120.00	68,99	79,21	43,1

*Составлено автором по данным: Финансовая отчетность. Официальный сайт ПАО Банка «ФК Открытие» [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://ir.open.ru/reports (19.05.2017)

За анализируемые периоды нормативы ликвидности банка превышают нормативные значения. Следовательно, банк способен обеспечивать своевременное и полное исполнение своих обязательств перед кредиторами и вкладчиками. Значение нормативов банка положительно отдалены от минимальных значений, т.е. банк имеет более чем достаточный запас ликвидности. В целом, состояние ликвидности банка имеет неоднозначный характер, так как в 2015 году значения по всем нормативам возрастают, а в 2016 году – снижаются.

Рост статьи «Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы» в 2016 году по сравнению с 2015 годом в 3,88 раза связано с присоединением в августе 2016 года ПАО «Ханты-Мансийский Банк Открытие».

В целом, можно говорить о том, что динамика активов банка не стабильна, по различным статьям активов наблюдается как значительный, так и незначительный рост, так и значительное снижение.

Деловая активность банка снижается за три года за счет снижения обязательств (см. приложение 2).

Темп прироста ресурсов увеличивается (на 9,19 %) в 2015 году за счет роста обязательств (9,24 %), так и собственных средств (8,05 %), а в 2016 году снижается на 9,71 % за счет снижения обязательств на 11,17 %, не смотря на рост собственных средств на 23,04 % (табл. 2.2).

Таблица 2.2

Соотношение собственного капитала и обязательств в период с 2014 по 2016 года*

Показатели	2014		2015		2016
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %
Обязательства	2 599 574 297	95,71	2 839 836 131	95,75	2 522 695 938	94,21
Собственный капитал	116 648 047	4,29	126 034 279	4,25	155 076 703	5,79
Всего пассивов	2 716 222 344	100	2 965 870 410	100	2 677 772 641	100

*Составлено автором по данным: Финансовая отчетность. Официальный сайт ПАО Банка «ФК Открытие» [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://ir.open.ru/reports (19.05.2017)

Рост собственных средств на фоне снижения обязательств в 2016 году говорит о том, что каждый привлеченный рубль все больше обеспечен капиталом.

В разрезе источников собственных средств наибольший удельный вес имеют статьи «Эмиссионный доход» и «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет».

При этом, величина статьи «Эмиссионный доход» в течение всех трех лет неизменна, но ее доля в источниках собственных средств сокращается с 50,28 % в 2014 году до 46,53 % в 2015 году, и до 37,82 % в 2016 году.

Уставный капитал в 2015 году был увеличен на 8,53 % за счет размещения дополнительного выпуска обыкновенных именных акций, размещенных в процессе конвертации в них обыкновенных именных акций ОАО Банк «Петрокоммерц», в процессе реорганизации. В 2016 году рост Уставного капитала на 30,23 % произошло за счет размещения дополнительных выпусков обыкновенных именных акций ПАО Банк «ФК Открытие», размещенных путем конвертации в них обыкновенных именных и привилегированных именных акций ПАО «Ханты-Мансийский банк Открытие», в процессе реорганизации.

Резкое снижение наблюдается по показателю «Неиспользованная прибыль (непокрытый убыток) за отчетный период» в 2015 году (78,28 %), которое в 2016 году сменяется ростом в 5 раз, причины столь резких перепадов будут рассмотрены далее при анализе чистой прибыли Банка.

Ключевым фактором снижения обязательств стало сокращение объема привлеченных от Банка России средств на 70,52 % в 2016 году в рамках снижения объемов сделок РЕПО. Следует отметить, что в 2015 году привлеченные средства Банка Росси и средства кредитных организаций совокупно составляли 58,23 % от всех ресурсов, что говорит о сильной зависимости Банка от средств межбанковского рынка, однако в 2016 году доля указанных средств совокупно составляет 39,38 %, что говорит о том, что зависимость от таких средств снижается.

В результате присоединения ПАО «Ханты-Мансийский Банк Открытие» по итогам 2016 года в 2 раза вырос объем средств, привлеченных от клиентов – физических лиц и индивидуальных предпринимателей, с 248 902 517 тыс. руб. в 2015 году до 520 524 838 тыс. руб. в 2016 году.

По итогам указанного выше присоединения также можно говорить о том, что теперь физические лица будут играть важную роль в формировании ресурсной базы Банка, и возможно в ближайшее время Банк снизит зависимость от средств межбанковского рынка до минимального уровня.

Рентабельность активов в динамике значительно сокращается в 2015 году (0,39 % до 0,08 %) (табл. 2.3). На снижение рентабельности в 2015 году повлияло в значительной степени существенное сокращение прибыли. В 2016 году рентабельность возрастает (с 0,08 % до 0,43 %), что связано с ростом (в 5 раз) прибыли и снижением (на 9,71 %) величины активов.

Таблица 2.3

Рентабельность активов*

Показатели	2014	2015	2016
Прибыль после налогообложения	10 602 896	2 303 428	11 570 312
Активы	2 716 222 344	2 965 870 410	2 677 772 641
Рентабельность активов (%)	0,39	0,08	0,43

*Составлено автором по данным: Финансовая отчетность. Официальный сайт ПАО Банка «ФК Открытие» [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://ir.open.ru/reports (19.05.2017)

Значение рентабельности в 2016 году говорит об эффективном использовании активов Банка и отражает умеренную рискованность операций.

Рентабельность капитала банка резко снижается в 2015 году (табл. 2.4). В 2015 на снижение показателя повлияло существенное снижение прибыли. В 2016 году показатель возрастает, но не превышает уровень 2014 года. Таким образом, в 2014 году на 1 рубль собственных средств приходится 9,09 копеек прибыли, в 2015 году – 1,83 копейки, в 2016 году – 7,46 копеек.

Таблица 2.4

Рентабельность собственного капитала*

Показатели	2014	2015	2016
Прибыль после налогообложения	10 602 896	2 303 428	11 570 312
Собственный капитал	116 648 047	126 034 279	155 076 703
Рентабельность собственного капитала	9,09	1,83	7,46

*Составлено автором по данным: Финансовая отчетность. Официальный сайт ПАО Банка «ФК Открытие» [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://ir.open.ru/reports (19.05.2017)

Анализируя чистую прибыль банка, можно сделать вывод, что динами прибыли нестабильная, так в 2015 году прибыль снижается на 78,26 %, а в 2016 году возрастает в 5 раз (табл. 2.5).

Таблица 2.5

Динамика чистой прибыли*

Показатель	2014	2015		2016
	сумма, тыс. руб.	сумма, тыс. руб.	изменение, %	сумма, тыс. руб.	изменение, %
Чистая прибыль	10 602 896	2 303 428	-78,26	11 570 312	402,31

*Составлено автором по данным: Финансовая отчетность. Официальный сайт ПАО Банка «ФК Открытие» [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://ir.open.ru/reports (19.05.2017)

Резкое снижение прибыли в 2015 году связано с тем, что доля привлеченных средств клиентов в иностранной валюте от общей величины привлеченных средств составляет 42 % и, как следствие, банк получил значительные убытки банка по курсовым разницам. В 2016 году чистая прибыль выросла в 5 раз, основными источниками прибыли в 2016 году стали чистый процентный доход, чистый комиссионный доход, доходы от операций с ценными бумагами и иностранной валютой.

В целом, банк имеет хорошее финансово-экономическое состояние, однако, банк подвержен сильному воздействию макроэкономических факторов.