20. Задачи учета денежных средств

В процессе хозяйственной деятельности предприятия вступают во взаимоотношения друг с другом, кредитными учреждениями, финансовыми органами, органами социального страхования и обеспечения и другими физическими и юридическими лицами. Эти взаимоотношения возникают в связи с реализацией продукции, приобретением материальных ценностей, выдачей заработной платы, осуществлением финансовых операций и т.д. При этом каждое предприятие является, с одной стороны, покупателем, а, с другой стороны, – продавцом. Денежные расчеты могут совершаться в форме безналичных платежей либо с участием наличных денег. Согласно Указу президента РФ № 662 предприятия, организации и учреждения, независимо от организационно-правовых форм, должны производить расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями в безналичном порядке.

Постановлением Правительства № 1258 установлено, что юридические лица могут производить расчет наличными по одной сделке в сумме, не превышающей 3000 руб.

Для обслуживания предприятий в настоящее время создана система коммерческих банков, которая производит расчеты через расчетно-кассовый центр ЦБР. В настоящее время в стране существует кризис неплатежеспособности. Задолженность предприятий друг другу достигает несколько миллиардов рублей. С целью нормализации положения Указом президента № 1662 намечены мероприятия по устранению недостатков действующего расчетного механизма. Основные из них:

· установление унифицированных сроков обработки платежных документов;

· ужесточение санкций за необоснованные задержки платежей;

· введение в расчетно-кассовых центрах режима ускоренной обработки платежных документов с суммой платежа, превышающей 100 миллионов рублей;

· введение в банках учета просроченных платежей за товары, работы и услуги;

· введение календарно-целевой очередности платежей.

Бухгалтерия предприятия должна вести строгий учет расчетов с предприятиями и организациями, осуществлять контроль за наличием и использованием денежных средств. Таким образом, основными задачами учета денежных средств и расчетов являются:

1) учет и контроль наличия и движения денежных средств в кассе и на счетах в учреждениях банков;

2) своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;

3) контроль за правильным и своевременным перечислением средств финансовым органам, банкам, работникам и другим физическим и юридическим лицам;

4) контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах;

5) контроль за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности.

Основные задачи учета денежных средств:

1. своевременное и правильное отражение приходных и расходных кас­совых и банковских операций с денежными средствами в учетных до­кументах;

2. обеспечение строгого контроля за наличием, движением, использо­ванием денежных средств;

3. содействие ускорению оборота денежных средств;

4. контроль за своевременным оформлением платежей по налогам в бюджет;

5. соблюдение действующих положений и правил, регламентирующих расчетно-денежные операции.