74. Валовая прибыль коммерческого банка, ее состав и структура.

Прибыль КБ – фин рез-т деят-ти в виде превыш дох над расх. Если расх превыш его дох, то это убыток. Общим финн рез-м явл валовая прибыль, она пред собой разницу между суммой вал дох и суммой затрат относимых на расходу банка. ВП подразд-ся:

1. Опер. Прибыль – разница между опер дох и расх:

- процентная прибыль

-комиссионная прибыль

- прибыль от опер на фин рынке

-прочая опер прибыль

2)прибыль от побочной деят-ти – разница между дох от побоч деят-ти за вычетом затрат на ее осущ-е

3)прочая прибыль – разница между пр дох и расх

75. Чистая прибыль - конечный фин результат; остаток д-дов банка после покрытия всех р-дов, в т.ч. непредвиденных, форм-ие резервов и уплаты налогов из прибыли. Порядок расчета ЧП КБ:

*опр-ются чистые %-ые д-ды (%полученные - %уплаченные);

*чистый комис-ый д-д (комиссия получ. – уплачен.);

*текущие д-ды (∑ чистых % д-дов,чистых комис-ых д-дов и прочих комис-ых д-дов);

*чистые текущие д-ды до форм-ия резервов (разница м/у текущими д-дами и прочими операц-ыми р-дами);

*чистые текущие д-ды без учета непред-ых р-дов (разность м/у чистыми текущими д-дами до форм-ия резервов и ∑-ой, направленной на формир-ие резервов);

*чистый д-д до выплаты налога на прибыль (чистые текущие д-ды без учета непред-ых р-дов + непред-ые д-ды – непред-ые р-ды);

*чистая прибыль (р-ды, покрываемые за счет прибыли).

ЧП после уплаты дивидендов называется капитализированной прибылью. Направления использ-ия ЧП:

*уплата налогов в б-т;

*выплата дивидендов акционерам;

*направление ее на пополнение уставного и резервного фонда и фондов спец. назначения.

76.План счетов - систематизированный перечень счетов, кот. используется для полной и детальной регистрации всех операций банка с целью обеспечения потребностей составления финн отчетности. План счетов состиот из 10 классов: *ден. ср-ва, драг. металлы, межб-ие опер-ии; *кредитные и иные активные операции с клиентами; *смета по операциям клиентов; *ц. бумаги; *долгоср-ые финн вложения, осн. ср-ва, прочее имущ-во; *прочие активы и пассивы; *собственный капитал б-ка; *д-ды банка; *р-ды б-ка; *внебал. счета. Счета в плане - означает, что учет опер-ий в иностр. валюте осущ-ется на тех же счетах, что и опер-ии в бел. р. Критерии систематизации данных бух. баланса банка: 1) тип контрагента б-ка: *банки (НБ, ЦБ иностр. гос-в, б-ки-резеденты и нерезиденты); *клиенты (ком-ие орган-ии, и/п, физ. лица, неком-ие орган-ии, органы гос. управления); 2) характ-ка операций; 3) степень убывания ликв. Активов и степени востреб-ия пассивов.

77.Принципы построения баланса б-ка: *пассивы показывают из каких источников сформированы ср-ва; *активы – во что вложены ср-ва б-ка. Особ-ти баланса КБ: - в банке преобладают все возможные виды финн активов, а доля осн. ср-в минимальна; - в пассиве баланса наиб-ий уд. вес занимают привлеченные ср-ва, а доля собст-ых ср-в незнач-на. Виды: 1) ежедневный (отр-ются обороты по дебету и кредету счетов за день, исходящие остатки по активу и пассиву баланс. счетов); 2) баланс б-ка по форме 0611 сост-ется ежедневно, отражается информ-ия по баланс. счетам в разрезе валюты операции и клиентов; 3) годовой (сост-ется в разрезе классов,7 классов); 4) расчетный (выд-ются активы банка, в порядке снижения ур-ня их ликвидности).

78.Банк-ая отч-ть – система пок-лей, кот. отражают результаты деят-ти б-ка за отч-ый период.

1)по видам отч-ти:

*статист-ая (предназн-на для анализа деят-ти банк-ого сектора эк-ки);

*оперативная (для текущего контроля и управления);

*фин-ая (содержит сведенья об имуществе б-ка,его требованиях и обязат-вах,фин результатах);

2)по переодичности сост-ия:

*текущая (с опред-ой переод-тью);

*годовая (по рез-там календ-ого года);

3)по степени обобщения отчетных данных:

*индивид-ая (по отд-ым счетам или видам опер-ий);

*сводная;

*консолид-ая.

Осн-ым фин отчетом б-ка явл. годовой отчет. Он подлежит обяз-ой проверке внешним аудитом. Осн формы бух фин отчетности: бух баланс; отчет о прибыли и убытках; отчет об изменениях в капитале; отчет о движении ден ср-в; пояснительная записка.

79.Факторы, влияющие на ее ур-нь: 1) внешние: ур-нь развития РЦБ; ден-кред политика НБ; система рефин-ия; эк-ая ситуация в стране и др.; 2)внутренние: состав и стр-ра активов; качество активов; состав и стр-ра пассивов; р-р собственного капитала; устойчивость ресурсной базы и др.Ликв-ть КБ опред-ется ликв-тью баланса КБ. Ликв-ть баланса – соотв-ие совок-ти отдельных статей и разделов баланса б-ка, кот. сгруппированы по видам и срокам. Ликв-ть активов-возм-ть и скорость их трансформации в платежные ср-ва для выполнения обяз-в. 1) высоколикв-ые активы (100%)–наличные ден ср-ва; (80%)-ср-ва,размещ-ые в КБ,кот. обеспечены гарантиями прав-ва или залогом ц.б. прав-ва; 2) среднеликв-ые (50%)-ср-ва до востреб-ия в банках, ц.б. КБ,не обеспеченные гарантиями и залогом; 3) не ликв-ые (0%)-просроченные кредиты, ц.б. не оплаченные в срок, здания и сооружения, немат-ые активы; 4) с избирательной будущей ликвидностью. Текущая ликв-ть б-ой системы-способ-ть б-ков обеспечивать своевр-ое выполнение своих обяз-в в бел.р. и ч/з перераспр-ие ср-в м/у б-ками.

80.1) коэф-нт мгновенной ликвидности-соотн-ие ∑ активов до востр-ия к пассивам до востреб-ия + пассивы с проср-ыми сроками * 100%. Пок-ет сост-ие ликв-ти б-ка на дату сост-ия расчета по м-ду запаса. Норматив не менее 20%. 2)текущей ликв-ти-соотн-ие ∑ активов со сроком погашения до 30 дней (в т.ч. довостр-ия) и пассивов со сроком возврата до 30 дней (в т.ч. довостр-ия + проср-ые). Показ-ет сост-ие ликв-ти б-ка на ближайший период (30 дней) от даты сост-ия расчета по м-ду запаса. Норматив не менее 70 %; 3) краткоср-ой ликв-ти-соотн-ие факт-ой и требуемой ликв-ти. Хар-ет соотн-ие активов со сроками погашения до года и обяз-в со сроками исполнения до 1 года. Норматив не менее 1 %; 4) минимальное соотн-ие ликвидных и суммарных активов – оценивает ур-нь ликвидных активов. Норматив не менее 20 %. Принципы: *консервативности; *приоритет эк-кой сущности операции; *деление активов и пассивов на 2 гр.:довостр-ия и срочные и др.

81.Управление ликв-тью - процесс измерения анализа, контроля и регулир-ие ликвидности. Система управления ликв-тью предполагает: -обоснование м-дов и инструментов управ-ия ликв-тью; -создание внутри банк-ой информ-ой системы; -порядок принятия решений по поддержанию и регулир-ию ликвидности. Принципы системы регул-ия ликв-ти: *прозрачность политики НБ; *равный подход к клиентам; *простота; *платность; *автоматизация расчетов; *обеспеченность; *оперативность.