Раздел 3.

ОБОСНОВАНИЕ ЦЕЛЕСООБРАЗНОСТИ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОЕКТА

3.1. Определение величины производственных ресурсов для освоения производственной программы

Количество единиц оборудования для производства продукции:

Qр=(Пр*t*Квып) / (Фд*60),ед. (3.1)

где Пр - годовая производственная программа,тыс.ед.

tшт - норма времени на производство продукции, мин.;

Квып - коэффициент выполнения нормы времени, %;

Фд - действительный фонд времени работы оборудования в

расчетном году.

Фд=(Ткал-Твых-Тпр)*Тсм*Nсм*(100-Кппр)/100, часов, (3.2)

где Ткал - количество календарных дней в году, 365 дней;

Твых - количество выходных дней в году, 104 суток;

Тпр - количество праздничных 10 суток;

Тсм - длительность смены 8 часов;

Nсм - количество рабочих смен в день,2дня;

Кппр - коэффициент потерь времени на проведение планово-предуп-

редительного ремонта оборудования.

Твых - количество выходных дней в году, 104 суток;

Тпр - количество праздничных 10 суток;

Тсм - длительность смены 8 часов;

Nсм - количество рабочих смен в день,2дня;

Определим количество единиц оборудования для производства продукции А. При этом учитываем, что данная продукция проходит обработку на 1 и 2 участке:

Фд_пр1уч=(365-104-10)*8*2*(100-7)/100 = 3735 час.

Фд_пр2уч=(365-104-10)*8*2*(100-5)/100 = 3815 час.

Фд_пр= Фд_пр1уч+ Фд_пр2уч=3735+3815 = 7550час.

Qр_пр1уч=26050*73*0,96/(3735 *60)= 8

Qр_пр2уч=26050*83*0,95/(3815 *60)= 9

Qр_пр= Qр_пр1уч + Qр_пр2уч = 8 + 9 = 17

Теперь рассчитаем количество единиц оборудования для производства продукции Б. Данная продукция также проходит обработку на первых двух участках:

Фд_мт1уч=(365-104-10)*8*2*(100-7)/100 = 3735 час.

Фд_мт2уч=(365-104-10)*8*2*(100-5)/100 = 3815 час.

Фд_мт= Фд_пр1уч+ Фд_пр2уч=3735+3815 = 7550 час.

Qр_пр1уч = 73080*73*0,96/(3735 *60) = 23

Qр_пр2уч = 73080*83*0,95/(3815 *60) = 25

Qр_пр = Qр_пр1уч + Qр_пр2уч = 23 + 25 = 48.

Количество оборудования для продукции В, которая проходит обработку на третьем участке:

Фд_к=(365-104-10)*8*2*(100-6)/100 = 3610 час.

Qр_к=38570*85*0,97/(3610 *60) = 15

Определим количество работников, необходимых для производства продукции:

1) Число основных работников:

Qо= Qр*2 (3.3)

Для продукции А число основных работников:

Qо.пр.= Qр_А*2= 17 * 2 = 34 чел.

Для продукции Б число основных работников:

Qо.пр.= Qр_А*2= 48 * 2 = 96 чел.

Для продукции В число основных работников:

Qопр= Qр_к*2=15 * 2 = 30 чел.

2) Число дополнительных работников:

На каждый цех необходимо приблизительно 1-2 уборщика, 1 постав-щик и на каждые 6-10 единиц оборудования приходится по 1 наладчику, слесарю и электрику.

Для продукции А:

- необходимо 1(2) уборщика, 1 поставщика;

- так как для производства товара А необходимо 17 единиц оборудования, то необходимо 2 наладчиков, 2 слесарей, 2 электриков.

- всего необходимо Qдоп_А=1+1+2+2+2=8 чел., на две смены 16 человека.

Для продукции Б:

- необходимо 1(2) уборщика, 1 поставщика;

- так как для производства товара Б необходимо 48 единицы оборудования, то необходимо 6 наладчиков, 6 слесарей, 6 электриков;

-всего необходимо Qдоп_Б=2+1+6+6+6=21 чел., на две смены 42 человек.

Для продукции В:

- необходимо 1(2) уборщика, 1 поставщик;

- так как для производства товара В необходимо 15 единиц оборудования, то необходимо 2 наладчика, 2 слесаря, 2 электрика;

- всего необходимо Qдоп_В=1+1+2+2+2=8 чел., на две смены 16 человек.

3) Всего требуется работников:

Для продукции А:

Q=Qо_пр+ Qдоп_пр=34+16=50 чел.

Для продукции Б:

Q=Qо_мт+ Qдоп_мт=96+42=138 чел.

Для продукции В:

Q=Qо_к+ Qдоп_к=30+16=46 чел.

Результаты расчетов сводятся в табл. 3.1.1.

Таблица 3.1.1

Количество единиц оборудования и загрузки рабочих мест

Продукция	№ участка	Количество рабочих мест		Число производ. рабочих	Количество вспомогат. Рабочих	Всего
		Расчетное	Принятое
А	1	8,1	8	34	16	67
	2	8,97	9
Б	1	22,85	23	96	42	186
	2	25,17	25
В	3	14,68	15	30	16	61
Итого			80	160	74	314

Следует также учесть невыходы на работу в связи с болезнями, отпусками и другими причинами. В данном случае это 10% от общего числа производственных работников:

Qраб=314*0,1+314 = 345 чел. (3.4)

3.2 Расчет финансовых показателей

Рассчитаем следующие показатели:

1) валовые доходы (Д)

Д=Ц*Пр, грн., (3.5)

где Ц – цена единицы продукции;

Пр – производственная программа.

Д(А) = 179,16*26050=4667118 грн.;

Д(Б) = 167,55*73080=12244554 грн.;

Д(В) = 104,69*38570= 4037893,3 грн.

2) валовые расходы

R=С*Пр, грн., (3.6)

где С-себестоимость продукции

R(А) = 143,33*26050=3733746,5 грн.;

R(Б) = 134,04*73080=9795643,2грн.;

R(В) = 83,75*38570= 3230237,5грн.

3) валовая прибыль

Пвал.=Д-R, грн. (3.7)

Пвал.(А) 4667118-3733746,5=933371,5 грн.;

Пвал.(Б) = 12244554-9795643,2=2448910,8грн.;

Пвал.(В) = 4037893,3-3230237,5=807655,8 грн.

Результаты показателей занесём в таблицу 3.2.1

4) амортизационные отчисления

, грн., (3.8)

где n_амj- норма амортизации фондов j-ой группы.

Согласно с Законом Украины «Про налогообложения прибыли предприятий» объектом налогообложения является прибыль, которая определяется путём уменьшения суммы скорегированого валового дохода отчетного периода:

• сумма валовых затрат налогоплательщика;

• сумма амортизационных затрат вычетов.

Основные фонды разделяют за такими группами: к первой группе относят здания и сооружения, ко второй- транспортные средства, к третьей- основные производственные фонды, к четвертой-ЭВМ. При этом нормы амортизации устанавливаются в в процентах к балансовой стоимости каждого из групп основных фондов на начало отчетного периода в таком размере: n_амj1=2%,

n_амj2=10%,

n_амj3=6%,

n_амj4=15%.

В структуре производственных фондов данного предприятия стоимость транспортных средств составляет 30%, а стоимость домов и сооружений составляет 85% от общей стоимости оборудования. Рассчитаем стоимость указанных средств предприятия для списания их амортизации на каждый вид изготавливаемой продукции.

Sбал(уч) – балансовая стоимость единицы оборудования

S_бал (III) = S_бал(уч1)* Qр(уч1)+ S_бал(уч2)*Qр(уч2) (3.9)

S_бал(I)=S_бал(III)*0,85 (3.10)

S_бал(II)=S_бал(III)*0,3 (3.11)

А(III)= S_бал(I)*0,02+ S_бал(II)*0,1+ S_бал(III)*0,06 (3.12)

Для продукции А:

S_бал (III) = 12600*8,1+12700*8,97=215979 грн.

S_бал(I) = 215979 *0,85=183582,15 грн.

S_бал(II) = 215979 *0,3=64793,7 грн.

Суммарная амортизация равна:

А_пр=183582,15*0,02+64793,7*0,1+215979*0,06=23109,753 грн.

Для продукции Б:

S_бал (III) = 12600*22,85+12700*25,17=607569 грн.

S_бал(I) = 607569 *0,85=516433,65грн.

S_бал(II) = 607569 *0,3=182270,7 грн.

Суммарная амортизация равна:

А_пр=516433,65*0,02+182270,7*0,1+607569*0,06=65009,883 грн.

Для продукции В:

S_бал (III) = 13400*14,68=196712 грн.

S_бал(I) = 196712 *0,85=167205,2 грн.

S_бал(II) = 196712 *0,3=59013,6 грн.

Суммарная амортизация равна:

А_пр=167205,2*0,02+590313,6*0,1+196712*0,06=74178,184 грн.

5) налогооблагаемая прибыль(Пнп)

Пнп=Пвал-А, грн. (3.13)

Пнп(А) = 933371,5 – 23109,753 = 910261,747 грн.;

Пнп(Б) = 2448910,8 – 65009,883 = 2383900,917 грн.;

Пнп(В) = 807655,8 – 74178,184 = 733477,616 грн.

6) чистая прибыль (Пчист)

Пчист=Пнп-Нпр, грн., (3.14)

где Нпр –налог на прибыль.

Прибыль налогоплательщиков облагается за ставкой 25% к объекту налогообложения.

Н = 0,25*Пнп (3.15)

Пчист(А) = 910261,747 – 227565,43675 = 682696,310 грн.;

Пчист(Б) = 2383900,917 – 595975,22925 = 357074,312 грн.;

Пчист(В) = 733477,616 – 183369,404 = 550108,212 грн.

Результаты показателей занесём в таблицу 3.2.1

Таблица 3.2.1

Финансовые показатели

Показатели	Ед. измерения	Наименование продукции
		А	Б	В
Валовые доходы, (Д)	грн.	4667118	12244554	4037893,3
Валовые расходы, (Р)	грн.	3733746,5	9795643,2	3230237,5
Валовая прибыль,	грн.	933371,5	2448910,8	807655,8
(Пвал)
Налогооблагаемая прибыль, (Пнп)	грн.	910261,7	2383900,9	733477,6
Чистая прибыль, (Пчист)	грн.	682696,310	357074,312	550108,212

3.3 Определение показателей экономической эффективности проекта

Рентабельность - эффективность, прибыльность, доходность предприятия или предпринимательской деятельности. Количественно рентабельность исчисляется как частное от деления прибыли на затраты, расход ресурсов, обеспечивающих получение прибыли. Рентабельность продукции определяется как отношение прибыли от ее реализации к себестоимости. Рентабельность производства определяется как отношение прибыли, приносимой производством, к стоимости основных средств.

Срок окупаемости (англ. Pay-Back Period) — период времени, необходимый для того, чтобы доходы, генерируемые инвестициями, покрыли затраты на инвестиции.

Фондоёмкость - показатель, рассчитанный как стоимость основных средств деленная на годовой выпуск продукции с помощью этих средств. Показатель обратный фондоотдачи.

Фондоотдача - обратный показатель эффективности использования основных средств.

Фондовооруженность - показатель, характеризующий оснащенность работников предприятий сферы материального производства основными производственными средствами. Фондовооруженность определяется как отношение стоимости основных средств предприятия к средней годовой списочной численности работников.

1) Рентабельность

Р=Пчист./R (3.16)

Р(А) = (682696,310/3733746,5)*100% = 18,3

Р(Б) = (357074,312/9795643,2)*100% = 3,6

Р(В) = (550108,212/3230237,5)*100% = 17

2) Фондоотдача:

F₀= , грн. (3.17)

F₀ (А)= 4667118 / (215979+183582,15+64793,7) = 10 грн.

F₀ (Б)= 12244554 / (607569+516433,65+182270,7) = 9,4 грн.

F₀ (В)= 4037893,3 / (196712+167205,2+59013,6 ) = 9,6 грн.

3) Фондоёмкость:

F_e= =1/ F₀, грн. (3.18)

F_е (А)= 1 / 10 = 0,1 грн.

F_е (Б)= 1 / 9,4 = 0,106 грн.

F_е (В)= 1 / 9,6 = 0,104 грн.

4) Срок окупаемости:

Т=S_ОПФ/(Пчист+А), (3.19)

где S_ОПФ- средняя годовая стоимость ОПФ,

Пчист - чистая прибыль.

Т(А) = 464354,85 / (682696,310+23109,753) = 0,6

Т(Б)=1306273,35 / (357074,312+65009,883) = 3

Т(В)= 422930,8 / (550108,212+74178,184) = 0,7

5) Фондовооруженность:

F_в= , (3.20)

где N – число производственных рабочих

F_в (А) = 464354,85 / 34 = 13657,5

F_в (Б) = 1306273,35 / 96 = 13607

F_в (В) = 422930,8 / 30 = 14097,7

Подсчёты показателей и их результаты занесём в таблицу 3.3.1

Таблица 3.3.1

Показатели экономической эффективности проекта

Показатели	Ед. измерения	А	Б	В
Рентабельность, (Р)	%	18,3	3,6	17
Фондоотдача,(Fo)	грн.	10	9,4	9,6
Фондоёмкость,(Fe)	грн.	0,1	0,106	0,104
Срок окупаемости	года	0,6	3	0,7
Фондовооружённость		13657,5	13607	14097,7

ВЫВОДЫ

В данном курсовом проекте я проанализировала деятельность предприятия по выпуску трех видов продукции. Затем рассчитала затраты материальных ресурсов, заработную плату работников, затраты на производство продукцию, непроизводственные затраты и т. д. Исходя из этих данные я определила себестоимость продукций, которая составила: для А 143,33грн., для Б – 134,04грн. И для продукции В – 83,75 грн. Владея информацией о себестоимости товара я определила цену товара А на внутреннем рынке 179,16грн за единицу продукции, соответственно на продукцию Б – 167,55грн., а на В цена составила 104,69грн. Цена на внешнем рынке на продукцию А составила 22,39 долл., на Б – 20,94 долл., а на В – 13,09. Это дало возможность определить программу выпуска продукции, представляющую собой конкретное задание по объему производства товара каждого вида.

В третьем разделе я определила величину производственных ресурсов для освоения производственной программы, для этого надо было определить количество единиц оборудования и количество работников для производства продукции. Всего для предприятия необходимо 345 рабочих. Также я рассчитала финансовые показатели, а также показатели экономической эффективности такие как: рентабельность, которая для продукции А составила 18,3%, для Б – 3,6% и для В – 17%; срок окупаемости для А – 6 месяцев, для Б- 3 года, для В – 7 месяцев; а также фондоотдача, фондоёмкость, фондовооруженность.

Анализируя результаты показателей, необходимо обратить внимание на рентабельность. Показатель рентабельности производства имеет особенно важное значение в современных, рыночных условиях, когда руководству предприятия требуется постоянно принимать ряд неординарных решений для обеспечения прибыльности, а, следовательно, финансовой устойчивости предприятия (фирмы). Факторы, оказывающие влияние на рентабельность производства, многочисленны и многообразны. Одни из них зависят от деятельности конкретных коллективов, другие связаны с технологией и организацией производства, эффективности использования производственных ресурсов, внедрением достижений научно-технического прогресса.

Исходя из расчётов, можно сделать вывод, что самое эффективное производство продукции А и В, рентабельность которых составляет 18,3% и 17%, что говорит о эффективности производство. А обратить большое внимание следует на производство продукта Б, где рентабельность составляет 3,6%, вследствие чего выпуск данного продукта малоэффективно, предприятие работает не в полную силу. Для поиска путей развития и повышения эффективности работы предприятия по производству данного товара следует проанализировав показатели продукции, такие как: заработная плата, количество работников и оборудования, затраты на содержание и эксплуатацию, внепроизводственные расходы, срок окупаемости и другие. Из данных следует, что все материальные расходы идут на закупку оборудования и оплату труда работников, из-за этого наблюдается нехватка ресурсов, нет средств на рекламу, а это снижает спрос, так как потребители не освещены о данном продукте. Надо заметить, что и показатель окупаемости очень большой, составляет 3 года. А это очень долго, в течении этого времени производство стоит на месте. И казалось бы есть и оборудование и достаточное количество работников, а производство неэффективное. Я предлагаю обратить внимание на работников, как специалистов, т.е. следует повышать квалификацию кадров (отправлять работников на повышение квалификации), так как оборудование закупается, следовательно оно усовершенствованное, и работников следует обучать работе с новым оборудованием, а иначе эффективность работы будет низкая. Хотя бы на время, чтобы привести производство в нормальное состояние, можно снизить заработную плату и цену на продукцию, а эти деньги пустить, например, на профессиональное развитие рабочих, на рекламу, на сырьё, тем самым увеличить качество продукции, его количество, а в следствии увеличится и спрос.

В настоящее время большинство предприятий являются нерентабельными (убыточными) или малорентабельными, что является следствием экономического кризиса в стране.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

1. Экономика предприятия. Учебник ред. В.И. Осипов. - О.: “Маяк”, 2005. – 720 с.

2. Обґрунтування програми випуску продукції. Методичні вказівки до курсового проекту. Дубовик Н.В., Ярова Н.В. – О.: “ОНМУ”, 2005. – 9с.

3. Экономика предприятия. Учебник ред. Е.Л. Кантора. – СПб: “Питер”, 2003. - 352 с.

4. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятий. – М.: Финансы и статистика, 1998. – 352с.

5. Єкономіка підприємства. Підручник / За ред.. С.Ф. По кропивного. – К.: КНЕУ,2000. – 528 с.

6. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. О.И. Волкова. – М.: ИНФРА-М, 1999. – 416 с.