- •1) Сущность налогов, их функции. Налоговая система рф. Классификация налогов.
- •2) Права и обязанности налогоплательщиков, финансовых и налоговых органов
- •3) Взаимозависимые лица. Налоговые агенты. Налоговые резиденты и нерезиденты.
- •4) Понятие реализации товаров, работ и услуг и определение цены для целей налогообложения
- •5) Налоговый контроль: камеральные и выездные налоговые проверки. Ответственность за налоговые правонарушения
- •6)Ндс: плательщики, право на налоговое освобождение. Ндс: объект, налоговая база, ставки налога
Ответы.
1) Сущность налогов, их функции. Налоговая система рф. Классификация налогов.
Ответ:Налог: (понятие) Налоги — важная экономическая категория, исторически связанная с появлением, существованием и функционированием государства. Способ, характер и масштабы мобилизации денежных ресурсов и их расходования зависят от стадии экономического развития общества, породившего соответствующее государство. Наименьший размер налогового бремени определяется суммой расходов государства на исполнение минимума его функций.
Юридическое определение налогов и сборов дано в Налоговом кодексе РФ: «Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Согласно ст. 8 Налогового кодекса РФ под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий)
Сущность: В современном обществе налоги являются основной формой доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру и на состояние НТП.(научно - техн. процесса). В налоговых отношениях экономически воплощено существование государства. Изъятие государством в пользу общества ВВП в виде обязательного взноса составляет сущность налога.
Функции: Функции налогов
1. Фискальная функция. Обеспечивает формирование финансовых ресурсов государства необходимых для реализации бюджетной, социальной и иных программ, а также для существования государственных институтов.
2. Экономическая функция. Предназначена для социально-справедливого перераспределения доходов, в зависимости от социально-экономических приоритетов или значимости субъектов предпринимательства, т.е. это инструмент косвенного регулирования экономики.
3. Регулирующая функция. Проявляется в том, что налоги являются инстру-ментом оказания влияния на воспроизводство стимулируя или замедляя его темпы, платежеспособный спрос, накопление капитала, НТП и т.д.
4. Контрольная функция. Заключается в том, что с помощью налогов госу-дарство осуществляет контроль за доходами и расходами налогоплательщи-ков.
5. Социальная функция.
Классификация налогов:
I. Финансово-экономический признак.
1. По способу изъятия:
- прямые;
- косвенные (НДС, акцизы, таможенные пошлины).
2. По переложению налогового бремени:
- перелагаемые (косвенные);
- неперелагаемые (прямые).
3. По способу обложения:
- налоги с ЮЛ;
- налоги с ФЛ.
- общие налоги.
4. По объекту обложения:
- имущественные;
- рентные;
- с выручки;
- налоги на потребление.
5. По единице налогообложения:
- экономические налоги;
- расчетные.
6. По налоговым ставкам:
- прогрессивные;
- регрессивные;
- пропорциональные;
- твердые;
- кратные МРОТ.
7. По сфере функционирования:
- общеобязательные;
- специальные.
8. По целевой направленности:
- абстрактные;
- конкретные.
9. По способу выражения:
- налично-денежные;
- безналичные.
10. По общему признаку налогового источника:
- налоги на доходы;
- налоги на расходы;
11. По источнику уплаты:
- индивидуальные;
- включаемые в себестоимость;
- за счет балансовой прибыли;
- за счет чистой прибыли;
- с выручки.
12. По способу обложения и взимания:
- кадастровые;
- декларационные;
- у источника.
II. Административно-правовой признак.
1. По праву использования платежей:
- собственные;
- регулирующие.
2. По структурно-административному признаку:
- федеральные;
- региональные;
- местные.
3. По способу перечисления:
- автоматически;
- самостоятельно;
- по поручению.
III. Пространственно-временной признак.
1. По периодичности:
- срочные;
- регулярные.
2. По времени и месту взимания:
- у источника дохода;
- у владельца собственника дохода;
- при расходовании средств.
Налогавая СИСТЕМА РФ:
Основу налоговой системы России составляет Налоговый кодекс. Кроме того, в налоговую систему РФ входят принятые в соответствии с данным кодексом федеральные законы о налогах и сборах (п. 1 ст. 1 НК РФ).
Налоговый кодекс содержит описание системы налогов и сборов в Российской Федерации, в нем, в частности, зафиксированы основы налогообложения в России (п. 2 ст. 1 НК РФ):
виды налогов и сборов:
.основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;
.принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных региональных и местных налогов;
.права и обязанности участников соответствующих правоотношений (налогоплательщиков и плательщиков сборов, налоговых агентов, налоговых и таможенных органов);
.формы и методы налогового контроля;
.ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах;
.порядок обжалования актов и действий налоговых органов, а также их должностных лиц.
Налоговая система Российской Федерации основана на ключевых принципах, в соответствии с которыми и разрабатываются все нормативно-правовые акты в данной сфере. К принципам налоговой системы относятся (в порядке следования соответствующих положений Налогового кодекса):
1)принцип занятости налогообложения
2)принцип справедливости и налогооблажения
3)принцип всеобщности и равенства налогообложения и т.д
Ответ