Операційна діяльність

Вихідна інформація для визначення виручки від реалізації продукції задається по крокам розрахунку.

Крім виручки від реалізації в притоках і відтоках реальних грошей необхідно враховувати доходи і витрати від позареалізаційних операцій, безпосередньо не пов’язаних з виробництвом продукції. До них, зокрема, належать:

• доходи від здачі майна в оренду, або лізинг;

• надходження коштів при закритті депозитних рахунків і по придбаним цінним паперам;

• повернення позик, наданих іншим учасникам.

Відтоки від операційної діяльності формуються з витрат на виробництво та збут продукції, які зазвичай складаються з виробничих витрат та податків.

Результати операційної діяльності представлені в таблиці 4.

Таблиця 4

Результати операційної діяльності

№	Показники	Значення показників
		1 рік	2 рік	3 рік	4 рік	5 рік
1	2	3	4	5	6	7
1.	Об'єм продажу, шт.	40000	42000	44100	46305	38000
2.	Ціна, грн.	4,90	6,90	8,90	10,90	12,90
3.	Виручка, грн.	196000	289800	392490	504724,5	490200
4.	Позареалізаційні доходи	-	-	-	-	-
5.	Змінні витрати:
5.1.	Оплата праці	51000	53550	56227,5	59038,88	61990,82
5.2.	Матеріали	63000	64890	66836,7	68841,8	70907,06
6.	Постійні витрати	3000	3120	3244,8	3374,59	3509,58
7.	Амортизація будівель	-	-	-	-	-
8.	Амортизація устаткування	26000	26000	26000	26000	26000
9.	% по кредитах, що включаються в собівартість	32500	26000	19500	13000	6500
10.	Прибуток до оподаткування	20500	116240	220681	334469,23	321292,54

Продовження таблиці 4

1	2	3	4	5	6	7
11.	Податки і збори	6150	34872	66204,3	100340,76	96387,76
12.	Проектований чистий прибуток	14350	81368	154476,7	234128,47	224904,78
13.	Чистий притік від операцій	72850	133368	199976,7	273128,47	257404,78

Об'єм продукції складає 40000 штук за 1 рік і збільшується кожен наступний рік на 5% в порівнянні з попереднім:

40000×0,05+40000=42000 штук - за 2-й рік.

42000×0,05+42000=44100 штук - за 3-й рік і т.д.

Відомо також, що протягом п'ятого року випуск продукції складе 95% від об’єму першого року:

40000×0,95=38000 штук - за 5-й рік.

Ціна одиниці продукції представлена на 1-й рік і складає 4,9 грн. за штуку і збільшується кожен наступний рік на 2 грн.:

4,9+2=6,9 грн. за 1 штуку - на 2-й рік

6,9+2=8,9 грн за 1 штуку - на 3-й рік і т.д.

Виручка від продажу продукції на кожен рік розраховується як випуск продукції (ВП_t) помножений на ціну за одну штуку (С_t) відповідного року:

ВП_t×С_t=ВР_t – отримуємо виручку за t рік.

Позареалізаційні (інші) доходи – це доходи, що одержуються в результаті діяльності підприємства, не пов'язаної з випуском і реалізацією основної продукції (надання оренди, навчання на базі підприємства тощо). В даному випадку позареалізаційний дохід ми не розглядаємо, тому в рядку 4 таблиці 4 ставимо прочерк.

Показниками змінних витрат (рядки 5.1, 5.2 таблиці 4) в даному випадку представлені витрати на оплату праці і витрати на матеріали.

Витрати на оплату праці за 1-й рік складуть 51000 грн. Кожен наступний рік витрати на оплату збільшуються на 5%. Відповідно:

(51000×0,05)+51 000=53550 грн. - на 2-й рік.

(53550×0,05)+53 550=56227,5 грн. - за 3-й рік і т.д.

Витрати на матеріали за 1-й рік складуть 63000 грн. і збільшуватимуться кожен наступний рік на 3%:

(63000×0,03)+63 000=64890 грн. - на 2-й рік.

(64890×0,03)+64 890=66836,7 грн. - на 3-й рік і т.д.

Показник постійних витрат на 1-й рік складає 3000 грн. і збільшуватиметься на 4% щорічно:

(3000×0,04)+3000=3120 грн. – на 2-й рік.

(3120×0,04)+3120=3244,8 грн. – на 3-й рік і т.д.

Показник амортизації будівель в даній роботі не враховується згідно умов.

При подальшому розгляді технологічного циклу виробництва продукції завжди можна встановити ступінь впливу даного процесу як на знос устаткування, так і на виробниче приміщення і згідно проведеним дослідженням і розрахунку визначитися з амортизаційними відрахуваннями.

За умовами нашого прикладу амортизація устаткування обчислюється рівними частками впродовж терміну служби:

130000/5=26000 грн. щорічно.

Для закупівлі устаткування ми беремо кредит у розмірі 130000 грн. під 25% річних. Отже, в кінці 1-го року ми виплачуємо банку відсотки:

130000×0,25=32500 грн.

Основну суму кредиту ми віддаємо рівними частинами щорічно, починаючи з першого року. Тому відсотки з кредиту беремо кожного разу з нового залишку, отже на другий рік вони відрізнятимуться від попередніх:

130000 - 26000= 104000 грн.

104000×0,25=26000 грн. - виплата по відсотках на другий рік.

Протягом другого року буде повернена ще одна частка основної суми кредиту:

104000 - 26000=78000 грн.

Відсоток за третій рік складе:

78000×0,25=19500 грн. і т.д.

Виконаємо розрахунок показника прибутку до оподаткування (прибутку до вирахування податків). Для цього від суми виручки за перший рік потрібно відняти всі перераховані нижче показники (3+4-5-6-7-8-9); розрахунок проводимо щорічно. За перший рік величина прибутку складе:

196000 - (51000+63000+3000+26000+32500)=20500 грн.

Показник податків і зборів складе 30% від балансового прибутку (на даний час ставка податку на прибуток дорівнює 25 % - її потрібно застосовувати в роботі):

20500×0,3=6150 грн.

Проектований чистий прибуток від операцій розраховується як різниця рядків (10-11) таблиці 4:

20500 - 6150=14350 грн. – для першого року і т.д.

Показник чистого притоку від операцій складається з проектованого чистого прибутку, амортизаційних відрахувань і відсотків по кредиту на устаткування (сума рядків (12+9+7+8) таблиці 4):

14350+32500+26000=72850 грн.

Результат операційної діяльності за перший рік складе 72850 грн.

Подальші етапи розраховуємо аналогічно першому.