МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

СЕРВИСА И ЭКОНОМИКИ

Институт экономики и управления предприятиями сервиса Кафедра «Финансы и кредит»

Г.В. Гиоев

УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ

Методические указания по выполнению курсовой работы

для студентов дневной и заочной форм обучения специальности 060400 «Финансы и кредит»

Санкт-Петербург

2011

Одобрены на заседании кафедры ФиК,

протокол №___ от «___» __________ 2011 г.

Утверждены Методическим Советом ИЭУПС,

протокол №___ от «___» _________ 2011 г.

Управление денежными потоками на предприятии. Методические указания по выполнению курсовой работы для студентов дневной и заочной форм обучения специальности 060400 «Финансы и кредит». – СПб.: Изд-во ________, 2011. – ___ с.

Составитель: к.в.н., доцент Г.В. Гиоев

Рецензент:

 Информационно-издательская группа «__________»

 Санкт-Петербургский государственный университет

Оглавление

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ……………………………………………….4

СОДЕРЖАНИЕ ЗАДАНИЙ…………………………………………...5

Список рекомендованной литературы ..8

приложения ..9

Общие положения

Целями курсовой работы ставятся закрепить у студентов полученные знания и выработать умения по сбору, анализу и обработке данных о движении денежных средств в целях оценки финансовой устойчивости предприятия.

Задачи курсовой работы:

1) изучить назначение, состав и порядок заполнения форм бухгалтерской отчетности № 1, 2, 4;

2) определить увеличение / уменьшение суммы денежных средств от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности прямым и косвенным методами. При этом особое внимание уделить расчету изменения денежных средств косвенным методом.

Студент выбирает вариант работы, исходя из начальной буквы своей фамилии:

Вариант 1 – от А до Д;

Вариант 2 – от Е до К;

Вариант 3 – от Л до С;

Вариант 4 – от Т до Я.

Каждый вариант включает в себя три задания, выполняемые последовательно, одно за другим. Исходные данные для выполнения работы приведены в форме №1 (Бухгалтерский баланс), форме №2 (Отчет о прибылях и убытках), форме №5 (Движение основных средств, нематериальных активов, МБП) и Таблице 1.

Результаты расчетов представить в Таблице 1, Таблице 2 и Таблице 3 (см. приложение к курсовой работе в формате Excel – var 1, var 2, var 3, var 4).

Содержание заданий Задание 1.

1 этап. Рассчитайте движение денежных средств прямым методом, используя данные о движении денежных средств в корреспонденции с другими балансовыми счетами, которые представлены в Таблице 1.

Примечание: Отчет о движении денежных средств составляется на основании данных журналов-ордеров №1 и №2, оборотно-сальдовой ведомости, которые необходимо составить в виде отдельных таблиц.

Рекомендация:

1. заполнить графу №5 Таблицы №1 по разделам инвестиционной и финансовой деятельности. Затем перейти к разделу операционной (основной) деятельности с тем, чтобы стала очевидна структура денежных потоков;

2. заполнить журналы-ордера №1 и №2 на основании данных Таблицы №1.

3. заполнить оборотно-сальдовую ведомость, в которой должны содержаться:

• остатки на начало и на конец периода;

• обороты по дебету и кредиту за данный период для каждого счёта.

Из оборотно-сальдовой ведомости формируется бухгалтерский баланс путем расчёта сальдо по бухгалтерским счетам.

Составление оборотно-сальдовой ведомости основано на применении двойной записи. Двойная запись в бухгалтерском учете позволяет контролировать правильность отражения хозяйственных операций. В бухгалтерия каждая сумма находит отражение по дебету одного счета и кредиту другого счета. Итог оборотов по дебету всех счетов должен равняться итогу оборотов по кредиту всех счетов.

Оборотно-сальдовые ведомости используются для проверки бухгалтерских записей на наличие арифметических ошибок.

2 этап. Используя данные Таблицы №1 и дополнительные данные, представленные в Балансе (форма 1-1А и форма 1-1П), составьте Баланс на конец отчетного периода (графа 4 формы 1-1А и 1-1П).

Рекомендация: перед проведением расчета Баланса в графе «на конец периода» провести группировку счетов и сумм по этим счетам таким образом, чтобы они отвечали соответствующим строкам Баланса.

Для проверки правильности выполнения расчетов и заполнения актива Баланса сопоставьте полученный результат по движению денежных средств (последняя строка правого столбца Таблицы №1) с данными по балансу (разность по строке 260: столбец 4 – столбец 3).