4. Комплекс завдань з теми „Облік грошових коштів та дебіторської заборгованості”

Завдання 4.1.

У результаті інвентаризації скриньки РРО встановлено такі дані: сума за Х - звітом становить 4000 + К*100 грн. Фактично у скриньці РРО знаходиться 2000 грн. Визначити недостачу готівки, якщо відомо що у ТзОВ „Техноплюс” сталася крадіжка грошових коштів. Винну особу встановлено і повернуто кошти (70% суми недостачі – перераховано на поточний рахунок в банку і 30 % – повернуто в касу підприємства). Відобразити господарські операції в бухгалтерському обліку підприємства.

Завдання 4.2.

ТзОВ „Техноплюс” вирішило продати 2000 + К*100 $ і перерахувало цю суму для продажу своєму банку. Курс продажу склав 8,6 грн. за 1$. Курс НБУ склав:

• на дату списання коштів із валютного рахунка – 8,4 грн. за 1$;

• на дату зарахування суми у гривнях – 8,42 гри. за 1$.

За договором із банком сплачено комісійну винагороду в розмірі 50 грн.

Також ТзОВ „Техноплюс” подало до свого банку заявку на купів­лю 1000 + К*100 євро за курсом 10,5 грн. за 1 євро. Іноземна валюта придбавається для здійснення операцій, пов'язаних з операційною діяльністю підприємства. При цьому комісійна винагорода банку за проведення операції становить 70 грн. На дату надходження валюти Національ­ним банком України було встановлено курс 10,4 грн. за 1 євро. Відобразити господарські операції в бухгалтерсь­кому обліку підприємства.

Завдання 4.3.

Залишок в касі підприємства 15 липня на початок дня – К грн. На кінець дня касиром сформовано звіт касира, до якого додані первинні документи з наступними касовими операціями:

• ПКО¹ № 155 від 15 липня за реалізовані матеріали на суму 200 + К*100 грн.;

• ПКО № 156 від 15 липня на оприбуткування 1800 + К*100 грн., отриманих з поточного рахунку за чеком № 0354785 на виплату зарплати;

• ПКО № 157 від 15 липня за невикористану готівку на відрядження на суму 600 + К*100 грн.;

• ПКО № 158 від 15 липня внесок засновника в статутний капітал підприємства 100 + К*100 грн.;

• ВКО № 451 від 15 липня на видачу під звіт готівки на відрядження на 500 + К*10 грн.;

• ВКО № 452 від 15 липня на виплату зарплати за розрахунковою відомістю № 13 на суму 1700 + К*100 грн.;

• ВКО № 453 від 15 липня на видачу 200 + К*10 грн. на господарські потреби;

• ВКО № 454 від 15 липня на видачу позики в розмірі 90 + К*100 грн.;

• ВКО № 455 від 15 липня на здано 10 + К*100 грн. в банк через інкасаторів.

Ліміт залишку готівки в касі на 20__рік становить 100 грн. Відобразити господарські операції за 15 липня в бухгалтерсь­кому обліку підприємства та визначити чи дотримується підприємство ліміт каси. При умові недотримання ліміту каси визначити розмір фінансових санкцій за перевищення ліміту залишку готівки в касі.

Завдання 4.4.

Протягом звітного періоду ТзОВ „Агро” відвантажило ПП „Лен” продукції на суму 24000 + К*100 грн., втому числі ПДВ. На кінець звітного періоду дебіторська заборгованість по ПП „Лен” становило 10000 + К*100 грн. Створено на підприємстві ТзОВ „Агро” резерв сумнівних боргів по ПП „Лен” на суму 2000 + К*100 грн. ПП „Лен” перерахувало на рахунок ТзОВ „Агро” в другому звітному періоді 9000 + К*100 грн. Відобразити в обліку підприємства ТзОВ „Агро” операції за два звітних періоди.

Завдання 4.5.

На ТзОВ „Буд +” за жовтень була нарахована зарплата:

• адміністративному персоналу – 20000 + К*100 грн.;

• працівникам основного виробництва – 30000 + К*100грн.;

• працівникам службі збуту – 25000 + К*100 грн.

При цьому виплату зарплати здійснили :

• із каси підприємства 30%;

• із перерахування на картрахунки – 69%;

Депонована зарплата – 1%.

Відобразити господарські операції в бухгалтерському обліку підприємства.

Завдання 4.6.

Згідно з наказом по ТзОВ „Лев” для ведення пере­говорів та укладення договору заступник директора – держателя корпоративної картки відправлено у відрядження у м. Київ на 3 дні. Мету відрядження досягнуто — договір підписано.

Після прибуття з відрядження до бухгалтерії подано Звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт, із документами, що підтверджують витрати. Згідно зі звітом витрати склали :

• оплата проїзних квитків – 50 + К*10 грн.;

• проживання в готелі (2 доби) – 400 + К*10 грн.;

• проживання в готелі з триразовим харчуванням (1 доба ) – 200 + К*10 грн.;

• добові – визначити самостійно;

• знято готівки – 750 + К*10 грн.

Залишок виданого авансу на витрати па відрядження повернено до каси підприємства. Відобразити господарські операції в бухгалтер­ському обліку ТзОВ „Лев”.

Завдання 4.7.

У наступному звітному періоді бухгалтер ТзОВ „Лев” через касу установи банку перерахував податки (податок на додану вартість – 10000 + К*100 грн.; податок з доходів фізичних осіб – 2300 + К*10 грн.) та внески у фонди соціального страхування (пенсійний – 6000 + К*10 грн., безробіття – 280 + К*10 грн.; нещасних випадків – 360 + К*10 грн., тимчасової втрати працездатності – 253 + К*10 грн.) нараховані підприємством за результатами попереднього звітного періоду. Всі кошти повернено бухгалтеру ТзОВ „Лев”. Відобразити господарські операції в бухгалтер­ському обліку ТзОВ „Лев”.

Завдання 4.8.

На поточний рахунок ТзОВ „Техноплюс” надійшли кошти:

• виручка від реалізації продукції – 8000 + К*100 грн.;

• від погашення заборгованості засновника до статутного капіталу – 50000 + К*100 грн.;

• відшкодовано недостача винною особою – 500 + К*10 грн.;

• від інкасаторів – 300 + К*10 грн.;

• одержано короткострокову позику в банку 2000 + К*100 грн.;

• отримано попередню оплату від покупця 4000 + К*100грн.;

• отримано плату за оренду будівлі на наступний рік 1500 + К*100.

Також протягом цього ж періоду списано кошти з рахунку:

• передано гроші з банку в касу підприємства 700 + К*10 грн.;

• здійснено оплату за нематеріальний актив 1500 + К*10 грн.;

• здійснено передню оплату постачальнику за матеріали 6000 + К*100 грн.;

• повернуто позику в банк – 5000 + К*100 грн.;

• погашено заборгованість за раніше виданим векселем – 2400 + К*100 грн.;

• проведено передоплату газети „Бухгалтер” – 500 + К*10 грн.;

• перераховано дивіденди учасникам – 10000 + К*100 грн.;

• погашено заборгованість перед бюджетом (податок на додану вартість – 1500 + К*100 грн.; податок з доходів фізичних осіб – 2300 + К*10 грн.);

• погашено заборгованість перед фондами соціального страхування (пенсійний – 6000 + К*10 грн., безробіття – 280 + К*10 грн.; нещасних випадків – 360 + К*10 грн., тимчасової втрати працездатності – 253 + К*10 грн.).

Відобразити господарські операції в бухгалтер­ському обліку ТзОВ „Техноплюс”.